Тема 2. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога. Исполнение обязанности по уплате налога и юридические последствия их неисполнения.

ПЛАН

1. Обстоятельства, влекущие возникновение обязанности по уплате налога (сбора).

2. Обстоятельства, влекущие прекращение обязанности по уплате налога (сбора).

3. Признаки исполнения обязанности по уплате налога.

4. Способы уплаты налога. Уплата налога через третьих лиц.

5. Исполнение обязанности по уплате налога в случае реорганизации юридического лица.

6. Порядок и сроки уплаты налога.

7. Изменение срока уплаты налога.

1. Способы выявление неуплаты (несвоевременной уплаты) налога (сбора).

2. Юридические основания принудительного взыскания налоговой задолженности.

3. Порядок взыскания налога (сбора) пеней и штрафов с налогоплательщиков юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

4. Значение пресекательных сроков при реализации процедуры принудительного взыскания налоговой задолженности.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И КАТЕГОРИИ

Обязанность по уплате налога, уплата налога, налоговая декларация, авансовый платеж, представительство, налоговый агент, безнадежные долги, обстоятельства социального и юридического характера, недоимка, срок уплаты налога, требование об уплате налога, взыскание налога за счет денежных средств налогоплательщика в банке, взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента), инкассовое распоряжение, исполнительный документ, арест имущества.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ПРЕДЛЕКЦИОННОЙ РАБОТЫ (Проблемные вопросы)

1. Какой принцип положен в основу определения момента исполнения обязанности по уплате налога?

2. Назовите обстоятельства, влекущие списание безнадежных долгов по налогам и сборам?

3. В чем заключается принципиальная разница правового положения налогоплательщика организации и налогоплательщика Физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя с точки зрения реализации мероприятий по принудительному взысканию налоговой задолженности?

4. Что является моментом исполнения обязанности по уплате налога в случае принудительного взыскания налоговой задолженности?

СПИСОК Литературы

Источники

1. Конституция Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

Основная литература

1. Ю.А. Крохина Налоговое право России; учебник для ВУЗов/ -М, издательство НОРМА, Москва, 2007- 752 с.

2. Филина Ф.Н "Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие" "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009 г.

Дополнительная литература

1. Галкин А.В. Понятие налоговой задолженности по российскому законодательству

2. Субочев В.В. "Законные интересы" (под ред. А.В. Малько) "НОРМА", 2008.

3. Антошина О.А. "Обособленные подразделения: правовой статус, налоги, бухгалтерский учет" "Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 1

4. "Практика рассмотрения коммерческих споров: Анализ и комментарии постановлений Пленума и обзоров Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации" (выпуск 7) (под ред. Л.А. Новоселовой, М.А. Рожковой)

5. Клокова А.В. "Уплата налогов и сборов: как получить отсрочку: Практическое пособие" "Омега-Л", 2008.