Раздел 2. Содержание программы и тематический план изучения дисциплины

2.1. Содержание программы

Тема 1. Основы теории налогового права

Становление и развитие налогового права как отрасли права, науки и учебной дисциплины.

Налоговое право и его место в российской правовой системе.

Принципы налогового права.

Источники законодательства России о налогах и сборах.

Методы регулирования предпринимательских отношений.

Правовое регулирование предпринимательской деятельности.

Налоговая система России. Классификация налогов.

Понятие налога. Элементы налогообложения.

Правовая и экономическая сущность налогов (сборов).

Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.

Тема 2. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога. Исполнение обязанности по уплате налога (сбора).

Возникновение обязанности по уплате налога (сбора).

Прекращение обязанности по уплате налога (сбора).

Момент исполнения обязанности по уплате налога. Способы уплаты налога.

Исполнение обязанности по уплате налога при ликвидации организации.

Злоупотребление правом при исполнении обязанности по уплате налога.

Сроки и порядок уплаты налога.

Изменение срока уплаты налога.

Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

Тема 3. Юридические последствия неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязанности по уплате налога (сбора).

Принудительное взыскание налоговой задолженности за счет денежных средств и имущества налогоплательщика (налогового агента) организации, индивидуального предпринимателя.

Принудительное взыскание налоговой задолженности за счет денежных средств и имущества налогоплательщика (налогового агента) физического лица - не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Требование об уплате налога.

Тема 3. Способы исполнения обязанности по уплате налога (сбора).

Юридическая сущность способов налогового обеспечения, их виды.

Основания применения налогового обеспечения.

Залог имущества.

Поручительство.

Пеня.

Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей.

Арест имущества.

Тема 4. Зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налоговых платежей.

Юридические основания возникновения права налогоплательщика (налогового агента) на зачет, возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (сборов), пеней, штрафов.

Юридическая и экономическая сущность зачета (возврата) налоговых платежей.

Порядок и сроки зачета (возврата) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (сборов), пеней, штрафов.

Юридические последствия нарушения порядка возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налоговых платежей.

Тема 5. Налоговый контроль.

Органы налогового контроля.

Понятие и виды налогового контроля.

Камеральная налоговая проверка.

Выездная налоговая проверка.

Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Тема 6. Общие положения о налоговой ответственности.

Понятие налогового правонарушения.

Субъекты налоговой ответственности.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые санкции.

Обстоятельства, исключающие привлечение к налоговой ответственности.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Сроки давности привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций.

Тема 7. Виды налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.

Налоговая ответственность налогоплательщиков.

Налоговая ответственность налоговых агентов.

Налоговая ответственность налоговых органов.

Налоговая ответственность иных участников налоговых правоотношений.

Судебная практика применения налоговой ответственности.