Тема 7. Ндс. Применение налоговых вычетов и возмещение ндс из бюджета.

ПЛАН

1. Элементы налогообложения НДС.

2. Основания и порядок применения налоговых вычетов по НДС.

3. Порядок уплаты НДС в бюджет.

4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС.

5. Возмещение НДС при осуществлении налогоплательщиком операций, облагаемых по ставке 0%.

6. Особенности оснований и условий ответственности субъектов предпринимательства.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И КАТЕГОРИИ

Счет-фактура, налоговый вычет, возмещение НДС, таможенная граница, международный контракт, выручка, реализация товаров (работ, услуг), поставщик, налоговый агент, резидент, экспортный НДС.

СПИСОК Литературы

Источники

1. Конституция Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

3. Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65 "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"

Основная литература

1.Ю.А. Крохина Налоговое право России; учебник для ВУЗов/ -М, издательство НОРМА, Москва, 2007- 752 с.

2.Филина Ф.Н "Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие" "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009 г.

3. А.А. Ялбулганова "Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие" "Юстицинформ", 2007.

Дополнительная литература

1. Власова М.А. "НДС: особенности исчисления и уплаты" Власова М.А. "Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 2

2. Мандражицкая М.В. Особенности уплаты НДС при передаче нерезидентом технологического оборудования в уставный капитал организации "Право и экономика", 2009, N 4.

3. Ашмарин А.И Правовые аспекты уплаты НДС в связи с ведением внешнеэкономической деятельности "Налоги" (журнал), 2009, N 2

4. Тимошенко В.А. Проверки по налогу на добавленную стоимость "Право и экономика", 2008, N 11

5. Слоневская А.Ю. Обзор постановлений Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации по делам о применении налоговой ставки 0% по налогу на добавленную стоимость по экспортным операциям "Арбитражные споры", 2008, N 3

6. Гончарова Ю.В. Определение добросовестности экспортеров при подтверждении ставки 0% по НДС ("Финансовое право", 2008, N 6)

7. Лермонтов Ю.М. О необходимости составления товарно-транспортной накладной при оприходовании товара для определения права на вычет НДС "Право и экономика", 2008, N 4

8. Хизириева Д.И. Возмещение налога на добавленную стоимость лизинговой компанией "Право и экономика", 2008, N 3)

Вопросы для самоконтроля

1. Назовите обстоятельства влекущие освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС?

2. Как платят НДС лицами, применяющие специальные налоговые режимы?

3. Каково юридическое значение счет-фактуры?

4. Условия применения налогового вычета по НДС?

5. Условия возмещения НДС из бюджета при осуществлении операций, облагаемых по ставке 0%?

6. Каков порядок исчисления и уплаты НДС?

7. Назовите способ защиты прав налогоплательщика при отказе в возмещении НДС из бюджета.

Задания для самостоятельной подготовки

1. Составьте заявление о признании недействительным решения налогового органа об отказе в возмещении НДС из бюджета.

2. Организации было отказано в применении налогового вычета по НДС в связи с тем, что поставщиком не был оплачен НДС принятый к вычету налогоплательщиком.

Не согласившись с принятым решением налогоплательщик обратился с заявлением в арбитражный суд.

Какой суд должен рассматривать названный спор? Есть ли основания для удовлетворения заявления?

ТЕМЫ ДОКЛАДОВ и РЕФЕРАТОВ

Ответственность налогового органа за неправомерный отказ в возмещении экспортного НДС.

Судебные споры, связанные с правомерностью применения налоговых вычетов по НДС.