Тема 6. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков

ПЛАН

1. Правовое регулирование обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц.

2. Понятие ненормативного правового акта налогового органа.

3. Способы защиты прав и законных интересов налогоплательщика.

4. Обжалование решений налогового органа.

5. Обжалование иных актов налогового органа, действий (бездействия) должностных лиц.

6. Самозащита права.

7. Особенности судебной зашиты прав налогоплательщиков (налоговых агентов).

8. Судебная практика рассмотрения споров, связанных с оспариванием актов налогового органа, действий (бездействия) должностных лиц.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И КАТЕГОРИИ

Решение о привлечении к налоговой ответственности, действие (бездействие) должностных лиц, обеспечительные меры, недействительность ненорамтивного правового акта, срок обжалования, судебный порядок обжалования, досудебный порядок урегулирования.

СПИСОК Литературы

Источники

1.Конституция Российской Федерации.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

3. Приказ МНС РФ от 17.08.2001 N БГ-3-14/290 "Об утверждении Регламента рассмотрения споров в досудебном порядке"

4. Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

5. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

6. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"

7. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13.08.2004 N 80 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении арбитражными судами дел об оспаривании нормативных правовых актов"

8. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 <Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>

Основная литература

1.Ю.А. Крохина Налоговое право России; учебник для ВУЗов/ -М, издательство НОРМА, Москва, 2007- 752 с.

2.Филина Ф.Н "Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие" "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009 г.

3. А.А. Ялбулганова "Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие" "Юстицинформ", 2007.

Дополнительная литература

1. Борисов А.Н. "Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: Практические рекомендации" "Юстицинформ", 2009

2. Иванов И.С. "Институт вины в налоговом праве: теория и практика" "Проспект", 2009

3. Борисов А.Н. "Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: Практические рекомендации" "Юстицинформ", 2009

Вопросы для самоконтроля

1. Что такое реклама и какие виды рекламы Вы знаете?

2. Назовите субъектов рекламной деятельности и расскажите о формах взаимоотношений и правовом статусе каждого из них.

3. Дайте определение рынка аудиторских услуг? Каково соотношение понятие «аудит» и «аудиторская деятельность»?

4. Какие виды аудита предусмотрены в действующем законодательстве?

5. На каких принципах основана деятельность аудитора?

6. Назовите основные задачи и функции банковской системы?

7. В чем заключается содержание исключительности банковской системы?

8. В чем состоят различия между обязательным и добровольным страхованием? Охарактеризуйте виды страхования.

9. В чем заключается государственное регулирование страховой деятельности?

10. Назовите формы правового регулирования отношений на рынке труда, а также сферы взаимоотношений между предпринимателями и работниками на рынке труда.

Задания для самостоятельной подготовки

1. Какие страховые организации Вам известны? Назовите их полные наименования. Какой рейтинг у этих организаций? Какое место по рейтингу в общем списке российских страховщиков занимают эти организации?

2. ИФНС направило представительству иностранного юридического лица, аккредитованному на территории Российской Федерации, уведомление об обязательном предоставлении в месячный срок аудиторского заключения о достоверности его финансовой (бухгалтерской) отчетности за истекший год.

Оцените правомерность действий налоговой инспекции.

3. Телерадиокомпания оспорила решение антимонопольного органа о признании факта нарушения Федерального закона «О рекламе», а именно – распространение рекламы табачных изделий в телепрограммах. При этом телерадиокомпания указывала на то, что непосредственное размещение рекламы табачных изделий не производилось. Рекламораспространителем во время трансляции матчей Кубка России по футболу, носящего официальное название «Магна» Кубок России», показывался логотип соревнований. Этот логотип существенно отличался от оформления пачки сигарет «Магна», поскольку дополнительно содержал изображение футбольного мяча и название турнира.

Есть ли основания для привлечения телерадиокомпании к ответственности за нарушение законодательства о рекламе?

4. ЗАО «Жемчуг» (получатель средств) обратился в арбитражный суд с иском к банку, обслуживающему ООО «Каскад» (плательщик), о взыскании убытков, причиненных необоснованным отказом исполнить платежные требования на основании п. 3 ст. 874 ГК РФ.

Как следовало из материалов дела, в договоре поставки стороны установили форму расчетов платежными требованиями. ЗАО «Жемчуг» передало платежные требования обслуживающему банку, который в дальнейшем отправил их банку плательщика. Однако банк плательщика возвратил эти требования без исполнения, указав, что договором банковского счета с плательщиком использованием такой формы расчетов не предусмотрено.

Правомерен ли отказ банка?

ТЕМЫ ДОКЛАДОВ и РЕФЕРАТОВ

Правовое регулирование денежных расчетов в предпринимательской деятельности.

Правовое значение аудиторских проверок.