1.2. Цели и задачи учебной дисциплины

Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования по специальности «Юриспруденция» предусматривает следующие требования к содержанию дисциплины:

ОПД.00	Общепрофессиональные дисциплины	Всего часов
ОПД.Н-Р.00	Национально-региональный (вузовский) компонент
ОПД.Н-Р.03	Налоговое право Нормативно-правовое регулирование налоговых правоотношений. Роль международно-правовых актов в регулировании налоговых правоотношений. Понятие и структура налоговой системы Российской Федерации, элементы налогообложения, налоговые режимы. Права и обязанности участников налоговых правоотношений их взаимосвязь и способы реализации. Основания и порядок возникновения и прекращения обязанности по уплате налога (сбора). Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Налоговый контроль, его формы. Налоговая ответственность. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков и налоговых агентов. Порядок исчисления и особенности уплаты отдельных видов налогов. Понятие налоговой выгоды.	72

В развернутом и детализированном виде вышеприведенные дидактические единицы представлены в программе учебной дисциплины (см. раздел 2).

Целью изучения данной отрасли права, ее принципов и институтов является не только приобретение каждым студентом знаний в области налогового законодательства, но и выработка навыков правоприменительной деятельности в сфере налоговых правоотношений.

Задачи дисциплины: раскрыть роль и сформулировать задачи налогового права в современном обществе, проанализировать условия развития российской налоговой системы, знать ее структурные элементы и механизмы их взаимодействия; рассмотреть основные законодательные акты по вопросам налогообложения, принципы законодательства о налогах и сборах, структуру и виды нормативных правовых актов, регулирующих налоговые правоотношения, особенности их использования в правоприменительной практике; раскрыть юридическую сущность основных правовых институтов налогового права; проанализировать роль участников налоговых правоотношений путем системного анализа их прав и обязанностей; раскрыть предназначение и юридическую сущность методов и форм налогового контроля; иметь представление о налоговой ответственности и особенностях ее применения; знать формы и способы защиты прав налогоплательщиков и налоговых агентов; иметь представление об особенностях исчисления и уплаты отдельных видов налогов и специальных налоговых режимов;

Студент, изучивший данную дисциплину, должен:

иметь представление о нормативно-правовом регулировании налоговых правоотношений, о налоговой системе, ее структуре и основных принципах налогового права; об основных элементах налогообложения; об основных тенденциях развития законодательства о налогах и сборах и правоприменительной практики; об особенностях применения налоговой ответственности;

знать основные понятия налогового права; основные законодательные и нормативные акты в области законодательства о налогах и сборах; участников налоговых правоотношений, их права и обязанности, юридические последствия неисполнения обязанностей, установленных Налоговым кодексом РФ; основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога (сбора), способы исполнения обязанности по уплате налога (сбора); основания и порядок возврата (зачета) сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов; способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога (арест, залог, пени, поручительство и пр.); задачи, виды и формы налогового контроля; порядок оформления результатов проведения мероприятий налогового контроля; общие положения о применении юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах; формы и способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков (налоговых агентов); виды налогов и сборов, налоговых режимов установленных на территории Российской Федерации, особенности исчисления и уплаты отдельных видов налога (налоговых режимов) с учетом сложившейся правоприменительной практики;

уметь использовать полученные знания в правоприменительной практике; оценивать налоговую эффективность хозяйственных операций на основе действующих нормативно-правовых актов и судебной практики; осуществлять налоговое планирование хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской деятельности; использовать полученные знания для наиболее эффективной реализации прав участников налоговых правоотношений; квалифицировать нарушения законодательства о налогах и сборах применительно к предусмотренных законом составам налоговых правонарушений.

обладать навыками правового анализа; применения законодательных и нормативных актов в сфере налогового права.