- •030501.65 Юриспруденция
- •Раздел 1. Значение дисциплины
- •1.1. Значение учебной дисциплины для формирования современного юриста
- •1.1. Значение учебной дисциплины для формирования современного юриста
- •1.2. Цели и задачи учебной дисциплины
- •1.3. Методические рекомендации по работе с учебно-методическим пособием
- •Раздел 6 включает тематику и методические рекомендации по подготовке докладов и рефератов, выполнению контрольных работ.
- •Раздел 2. Содержание программы и тематический план изучения дисциплины
- •2.1. Содержание программы
- •Тема 1. Основы теории налогового права
- •Тема 2. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога. Исполнение обязанности по уплате налога (сбора).
- •Тема 3. Юридические последствия неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязанности по уплате налога (сбора).
- •Тема 3. Способы исполнения обязанности по уплате налога (сбора).
- •Тема 4. Зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налоговых платежей.
- •Тема 5. Налоговый контроль.
- •Тема 6. Общие положения о налоговой ответственности.
- •Тема 7. Виды налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.
- •Тема 8. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков (налоговых агентов)
- •Тема 9. Федеральные налоги.
- •Тема 10. Региональные налоги.
- •Тема 11. Местные налоги.
- •Тема 12.Налоговое планирование.
- •2.2. Тематический план изучения дисциплины
- •2.2.1. Тематический план изучения дисциплины (очная форма обучения)
- •Раздел 3. Программа лекционных занятий
- •3.1. Тематический план лекций
- •3.1.1. Тематический план лекций
- •3.2. Планы и задания к лекционным занятиям
- •Тема 1. Основы теории налогового права
- •Тема 2. Основания возникновения и прекращения обязанности по уплате налога. Исполнение обязанности по уплате налога и юридические последствия их неисполнения.
- •Тема 3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога
- •Тема 3. Зачет и возврат излишне уплаченных (взысканных) сумм налоговых платежей
- •Тема 5. Налоговый контроль
- •Тема 6. Общие положения о налоговой ответственности
- •Тема 7. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Тема 8. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков (налоговых агентов)
- •Тема 9. Федеральные налоги
- •Тема 10. Региональные и местные налоги
- •Тема 11. Налоговое планирование
- •3.3. Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов при подготовке к лекционным занятиям
- •Раздел 4. Программа практических занятий
- •4.1. Тематический план практических занятий
- •4.1.1. Тематический план практических занятий (очная форма обучения)
- •4.2. Планы и задания к практическим занятиям
- •Тема 1. Участники налоговых правоотношений их права и обязанности
- •Тема 2. Исполнение обязанности по уплате налога
- •Тема 3. Зачет (возврат) сумм излишне уплаченного (взысканного) налога, пеней, штрафа.
- •Тема 4. Налоговые проверки.
- •Тема 5. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 6. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков
- •Тема 7. Ндс. Применение налоговых вычетов и возмещение ндс из бюджета.
- •4.3. Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов при подготовке к практическим занятиям
- •Раздел 5. Программа самостоятельной работы
- •5.1. Тематический план самостоятельной работы (очная форма обучения)
- •Планы и задания по темам, предусматривающим самостоятельное изучение материала
- •Тема 4. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога (сбора).
- •Тема 12. Налоговое планирование
- •Раздел 6. Тематика и методические рекомендации по подготовке и выполнению контрольных работ, докладов и рефератов
- •6.1. Тематика и методические рекомендации по выполнению контрольных работ
- •Темы контрольных работ
- •6.2. Тематика и методические рекомендации по подготовке докладов и рефератов
- •Темы докладов и рефератов
- •Раздел 7. Контроль знаний студентов
- •7.1. Виды и формы контроля знаний студентов
- •7.2. Вопросы для подготовки к экзамену
- •7.3. Примеры заданий Пример тестового задания к контрольной работе:
- •Раздел 8. Учебно-методическое обеспечение рабочей программы
- •8.1. Список литературы Источники
- •Дополнительная литература
- •8.2. Перечень технических средств обучения
- •Раздел 9. Перечень основных понятий и категорий
- •424001, Г. Йошкар-Ола, пл. Ленина, 1
Тема 3. Зачет (возврат) сумм излишне уплаченного (взысканного) налога, пеней, штрафа.
ПЛАН
Основания и порядок реализации налогоплательщиком права на зачет (возврат) сумм излишне уплаченного налога (сбора), пеней, штрафа.
Основания и порядок реализации налогоплательщиком права на возврат сумм излишне взысканного налога (сбора), пеней, штрафа.
Разъяснения ВАС РФ по вопросам реализации положений главы 12 НК РФ.
Экономическая и юридическая сущность зачета и возврата налоговых платежей.
Ответственность за несвоевременный возврат (зачет) излишне уплаченных (взысканных) налоговых платежей.
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И КАТЕГОРИИ
Факт излишней уплаты налога, предстоящие платежи, соответствующий вид налога (сбора), акт совместной сверки расчетов, письменное заявление налогоплательщика, факт излишнего взыскания налога, проценты на суммы излишне взысканного налога.
СПИСОК Литературы
Источники
1.Конституция Российской Федерации.
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.
3. Приказ ФНС РФ от 20.08.2007 N ММ-3-25/494 "Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 11.09.2007 N 10113)
4. Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65 "О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"
Основная литература
1.Ю.А. Крохина Налоговое право России; учебник для ВУЗов/ -М, издательство НОРМА, Москва, 2007- 752 с.
2.Филина Ф.Н "Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие" "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009 г.
3. А.А. Ялбулганова "Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие" "Юстицинформ", 2007.
Дополнительная литература
1. Зрелов А.П. "Комментарий последних изменений к Налоговому кодексу Российской Федерации, вступивших в силу 1 января 2007 г. Налоговый контроль и налоговое администрирование в 2007 году" "Юрайт-Издат", 2007.
2. Нагорная Э.Н. "Налоговые споры: оценка доказательств в суде"
3. Куричев Ю.А. Некоторые вопросы возврата из бюджета излишне уплаченного (взысканного) налога "Финансовое право", 2009, N 10.
4. Ялбулганов А.А., Шарапова О.А. Возврат излишне взысканных налогов в механизме администрирования налоговых платежей "Финансовое право", 2009, N 8.
5. Калинин С.) К вопросу об исполнении судебных решений, вынесенных в пользу налогоплательщиков, по заявлениям, содержащим материальные требования о возврате налога "Корпоративный юрист", 2009, N 7
Вопросы для самоконтроля
Назовите участников правоотношений, связанных с зачетом (возвратом) сумм излишне уплаченных (взысканных) налоговых платежей.
Кто может выступать инициатором зачета либо возврата налога?
Может ли налоговый орган самостоятельно зачесть переплату по налогу в счет погашения предшествующей недоимки по соответствующему типу налога?
Вправе ли налоговый орган самостоятельно зачесть переплату по налогу в счет предстоящих налоговых платежей?
В каких случаях налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о наличии у него переплаты по налогу?
Каким образом оформляется зачет (возврат) излишне уплаченного налога?
Каковы последствия несвоевременного возврата (зачета) сумм налоговых платежей?
В течении какого срока налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган (суд) с заявлением о зачете (возврате) излишне уплаченного (взысканного) налога (пеней) штрафов?
Задания для самостоятельной подготовки
Проведите сравнительный анализ правовых институтов зачета (возврата) излишне уплаченного налога и возврата излишне взысканного налога.
Обоснуйте ссылками на материалы судебной практики ответ на следующий вопрос: Ограничен ли налоговый орган сроками при осуществлении зачета предшествующей недоимки налогоплательщика?
3. Налоговый орган, обнаружив факт излишней уплаты налога сообщил об этом налогоплательщику в письменной Форме.
Налогоплательщик обратился в суд с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы из бюджета.
Проанализирует судебную перспективу рассмотрения данного заявления. Ответ обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства и разъяснения Пленума ВАС РФ.
ТЕМЫ ДОКЛАДОВ и РЕФЕРАТОВ
Проблемы разграничения излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налоговых платежей.
Порядок исчисления срока на обращение с заявлением о зачете и возврате сумм излишне уплаченного налога.