Тема 11. Налоговое планирование

ПЛАН

1. Понятие и методы налогового планирования.

2. Налоговое планирование и уклонение от уплаты налогов.

3. Налоговое планирование и получение налоговой выгоды.

4. Признаки необоснованной налоговой выгоды.

5. Доказывание фактов получения необоснованной налоговой выгоды.

ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И КАТЕГОРИИ

Налоговая оптимизация, деловая цель, реальность сделки, контрагенты, взаимозависимость, трансфертное ценообразование, аутсорсинг, договор аренды персонала, регрессии, компенсации, учетная политика.

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ ПРЕДЛЕКЦИОННОЙ РАБОТЫ (Проблемные вопросы)

Как повлияло на судебную практику по налоговым спорам принятие пленумом ВАС РФ постановления от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиками налоговой выгоды»?

СПИСОК Литературы

Источники

1. Конституция Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ.

4. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды".

Основная литература

1.Ю.А. Крохина Налоговое право России; учебник для ВУЗов/ -М, издательство НОРМА, Москва, 2007- 752 с.

2.Филина Ф.Н "Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие" "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009 г.

3. А.А. Ялбулганова "Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие" "Юстицинформ", 2007.

Дополнительная литература

1. Ю.С. Митюкова "Налоговое планирование анализ реальных схем" Москва, Эксмо, 2008.

2. О. Антошина «Этапы налогового планирования» "Новая бухгалтерия", 2009, N 11

3. Акилова Е.В. «Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование» "Налоги" (газета), 2007, N 42

4. Ядрихинский С.А. Теоретические и прикладные аспекты налогового планирования

5. Попков Д.В. "Законы России: опыт, анализ, практика", 2008, N 3 «Совершенствование схемы налогового планирования коммерческого предприятия» "Налоги" (журнал), 2007, N 5

3.3. Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов при подготовке к лекционным занятиям

Лекция – это традиционная форма обучения в вузе, которая представляет собой систематическое и последовательное изложение преподавателем-лектором учебного материала.

На лекциях студент осваивает основы научных знаний, знакомится с теоретической базой изучаемой науки и методологией исследования. Лекция – это отправной пункт и указатель направления работы студента по всем остальным формам учебных занятий.

Лекция обеспечивает усвоение учебной информации на первоначальном уровне общей ориентировки в материале, концентрирует внимание студентов на наиболее сложных узловых вопросах, стимулирует активную познавательную деятельность и закладывает основы для будущего эффективного и полноценного усвоения материала.

Лекция предусматривает непосредственное, живое общение с преподавателем – лектором. В ходе такого общения студент может получить информацию о различных точках зрения по изучаемой проблеме, необходимые разъяснения по сложным и малопонятным вопросам.

По учебной дисциплине «Российское предпринимательское право» лекции содержат элементы проблемного изложения. Это означает, что преподаватель на лекционном занятии будет обсуждать со студентами актуальные, проблемные вопросы в рамках темы лекции, просить высказать собственную позицию, сформулировать те или иные положения, определить понятия.

Лекционное занятие предполагает предварительную самостоятельную подготовку студента.

Студент должен внимательно ознакомиться с разделом 3 «Программа лекционных занятий» данного учебно-методического пособия.

Заранее зная тему, план, список основных понятий и категорий, задания для самостоятельной предлекционной работы (проблемные вопросы) к очередной лекции, студент должен прочитать соответствующие главы учебника. В качестве основных учебников для подготовки к лекциям предлагается использовать:

Ю.А. Крохина Налоговое право России; учебник для ВУЗов/ -М, издательство НОРМА, Москва, 2007- 752 с.

Филина Ф.Н "Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие" "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2009 г.

А.А. Ялбулганова "Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие" "Юстицинформ", 2007.

С основными источниками (правовыми актами) студент может ознакомиться в справочных правовых системах «КонсультантПлюс», «Гарант».

Студент также может прочитать указанную к каждой теме дополнительную литературу.

Возможно использование иных учебников, учебных пособий и дополнительной литературы, указанных в разделе 8.1. пособия «Учебно-методическое обеспечение рабочей программы».

На основании прочитанного студент должен быть готов участвовать в обсуждении названных и иных проблемных вопросов, которые поставит на лекции преподаватель.

Такая предварительная подготовка позволяет более заинтересованно воспринимать преподносимый на лекции материал, делать более точные записи в конспекте лекции.

При подготовке к лекции студенту рекомендуется просмотреть свои записи по предыдущей лекционной теме, что поможет осмыслить связь тем внутри курса.

На лекционном занятии студент должен внимательно слушать преподавателя, воспринимать информацию по теме, осваивать научную терминологию, проявлять активную мыслительную деятельность с целью понимания сущности темы, логики рассуждений лектора, оценки его аргументации и составления собственного мнения об изучаемых явлениях и процессах.

Студенту также важно овладеть навыками эффективного конспектирования материала.

Студент может задавать вопросы преподавателю-лектору, просить повторить или разъяснить то или иное высказывание. Студент может участвовать в обсуждении проблемных вопросов и заявлять о своей точке зрения.

Во время лекционного занятия студент должен вести себя вежливо и тактично, не нарушать дисциплину, не отвлекать других студентов от восприятия материала. Опоздания на лекцию допускаются только по уважительной причине.