Облік грошових коштів Каса.

1. Згідно касового звіту з 01.03.201_р. по 08.03.201_ р.: Отримано в касу з поточного рахунку на виплату заробітної плати – 3376 грн.; Отримано в касу від покупця ВАТ “Омега” 40 % з наявної заборгованості – ? грн., яку з каси перераховано на поточний рахунок; Виплачено заробітну плату – 1120 грн.;

2. Згідно касового звіту з 09.03.201_ р. по 18.03.201_ р.: Виплачено заробітну плату – 900 грн.; Отримано від покупців продукції ВАТ “Янтар” половину заборгованості – ? грн.; Видано аванс на відрядження працівнику М.Т. Клименко – 1280 грн.; Перераховано на поточний рахунок – 5800 грн.

3. Згідно касового звіту з 19.03.201_ р. по 28.03.201_ р.: Отримано в касу з поточного рахунку на господарські потреби – 5920 грн.; Видано готівку працівнику О.Д. Шинкаруку на придбання МШП – 456 грн.; Депоновано залишок невиплаченої заробітної плати – ? грн.; Отримано виручку від реалізації продукції ТзОВ “Альянс” ? грн.; Перераховано аванс постачальнику сировини ТзОВ “Берест-продторг” – ? грн.; Перераховано на поточний рахунок – 5120 грн.

Решту заборгованості від ВАТ “Янтар” отримано до кінця місяця безготівково (виписка банку).

Облік запасів, виробничих витрат та реалізації готової продукції за березень 201_:

1. На умовах попередньої оплати закуплено у постачальника ТзОВ “Берест-продторг” сировину:

– яйця 800 шт. 0,60 грн. в т.ч. ПДВ за шт.;

– дріжджі 3,2 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– ізюм 2,4 кг. 54 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– сир 11,2кг. 24 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– масло 4 кг. 18 грн. в т.ч. ПДВ за кг.;

– муку 240 кг. 36 грн. за кг.;

– сіль 5,6 кг. 3,6 грн. за кг.

2. Транспортно-заготівельні витрати склали:

а) нараховано зобов’язання перед ПП “Сервіс” за транспортування яєць сумі 57,6 грн., в т.ч. ПДВ;

б) відображено витрати на транспортування муки власними силами:

– ПМП 11,2 л на ? грн.;

– відрядний наряд на оплату праці працівника при його власному транспорті згідно маршрутного листа – 304 грн.;

– авансовий звіт від Г.С. Макаренка (добові 1 день).

3. Під час приймання плити виявлено нестачу 32 кг. на суму ? грн. Складено Акт № 3 від 26.03.201_ р., виставлено на суму нестачі претензію – ? грн. та пеню в сумі 160 грн. Постачальник задовольнив претензію в повній сумі грошовими коштами (виписка банку).

4. На випічку хліба використано:

– мука 144 кг.;

– дріжджі 2,72 кг.;

– сіль 0,8 кг.;

– цукор 0,48 кг.;

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 2**8 грн.;

На випічку булок використано:

– мука 128 кг.;

– дріжджі 3,2 кг.;

– сіль 0,8 кг.;

– цукор 30,4 кг.;

– сир 8 кг.;

– ізюм 0,64 кг.;

– яйця 64 шт.;

– масло 2,4 кг.

– відрядний наряд на виконання робіт на суму 2224 грн.

5. Загально виробничі витрати склали (з них постійні – 910 грн.)*:

– амортизація обладнання для випікання – ?;

– зобов’язання перед РЕМ за спожиту електроенергію – 1600 грн.;

– оплата праці працівника з обслуговування виробництва 300 грн.

6. Реалізовано запасні частини отримані від ліквідації основних засобів (відвантажено покупцю ВАТ “Омега” за 3840 грн. в т.ч. ПДВ).

7. Видано аванс на відрядження працівника М.Т. Клименко 1280 грн. до Києва 10.03.1_.

Авансовий звіт здано 17.03.201_р.:

– квиток Первомайськ – Київ 192 грн. в т.ч. ПДВ;

– квиток Київ – Первомайськ 288 грн. в т.ч. ПДВ;

– рахунок на проживання в готелі (4 дні з дворазовим харчуванням) – 768 грн. в т. ч. ПДВ.

Відмітки у відрядній посвідці: вибув 10.03.1_ прибув 15.03.1_

8. Здано авансовий звіт О.Д. Шинкаруком на суму 576 грн. в т. ч. ПДВ, та оприбутковано придбане ним МШП.

9. Отримано з виробництва 4800 шт. хліба по собівартості – ? за штуку, і 3200 шт. булок по собівартості – ? за штуку.

10. Реалізовано:

– 4640 шт. хліба по ціні 3 грн. в т. ч. ПДВ;

– 3120 шт. булок по ціні 4,2 грн. в т. ч. ПДВ.

11. Визначено фінансові результати і нараховано податок на прибуток.

*Додаткова умова до обліку загально виробничих витрат: – за нормальної потужності плановий обсяг випуску продукції 6700 виробів на місяць на які припадає 4200 грн. загально виробничих витрат, в тому числі: 800 грн. постійних витрат і 3400 – змінних витрат.

Варіант 10

Вхідна інформація:

Станом на 1 березня 201_ р. залишки активів, капіталу й зобов’язань склали:

1) основні засоби (грн.):

Основні засоби	Термін експлуатації	Ліквідаційна вартість	Первісна вартість	Знос
Адмінбудівля	22 р. (264 м.)	1540	35840	11788
Будівля цеху № 1	29 р. (348 м.)	1666	104020	18592
Обладнання для випікання	7 р. (84 м.)	-	19740	2940
Устаткування для підготовки сировини	7 р. (84 м.)	-	17780	12600
Комп’ютер (відділ збуту)	5 р. (60 м.)	-	8400	2660
Комп’ютер (бухгалтерія)	5 р. (60 м.)	-	9800	2100

2) Залишок коштів на поточному рахунку – 202300;

3) Залишок коштів в касі – 5180;

4) Статутний капітал – 490000;

5) Неоплачений капітал – 112417,2;

6) Заборгованість підприємства-покупця ВАТ “Янтар” – 12460;

підприємства-покупця ТзОВ “Альянс” – 7560;

7) Залишок сировини:

Запаси	Одиниці виміру	Кількість	Вартість, грн.	Сума, грн.
Мука	кг.	98	28	2744
Цукор	кг.	42	39	1638
Яйця	шт.	238	0,5	119
Дріжджі	кг.	8,4	17	142,8
ПМП	л	77	7	539