Тема 7. Фінансове планування

у підприємствах і організаціях споживчої кооперації

Важливою функцією фінансового управління виступає фінансове планування, сутність якого полягає в розробці фінансових планів і планових показників кооперативних організацій і підприємств. В умо­вах ринку корпоративне фінансове планування включає три рівні фі­нансових планів, що відрізняються між собою за змістом і часовим горизонтом:

• –       стратегічне;

• –       поточне;

• –       оперативне.

Зміст фінансових планів охоплює два основних аспекти фінансової діяльності: прибутковість і платоспроможність. Система фінансових планів на рівні організації і підприємства включає:

• –       план доходів і витрат;

• –       план руху грошових коштів;

• –       плановий баланс активів і пасивів.

На основі цих документів уже на етапі планування проводиться діагностика фінансових показників з використанням чотирьох груп діагностичних показників: ліквідності, ділової активності, плато­спро­можності і прибутковості.

Процес розробки фінансових планів включає наступні етапи: аналіз виконання планових показників, що склалися в попередньому періоді; розробка багатоваріантних прогнозів подальшого розвитку фінан­со­вих показників; аналіз і оцінка розроблених прогнозів і вибір ос­та­точного варіанта плану. При розробці фінансових прогнозів і планів застосовуються такі методи як: балансовий, нормативний, техніко-еко­номічних розрахунків, екстраполяції, економіко-математичного мо­делювання, експортних оцінок. При розробці фінансової стратегії може використовуватися SWOT-аналіз.

Оскільки споживча кооперація є корпоративною системою, не­об­хідно звернути увагу на узгодженість системи планів у розрізі струк­турних підрозділів, яка досягається на основі реалізації принципу кругового планування. Його сутність полягає в тому, що нижчі за рівнем організації подають планові заявки вищим, які потім ана­лі­зуються, координуються і вже після цього доводяться до виконавців. Особливістю планування в умовах ринку є його індикативність, тобто в міру зміни господарювання в плани можуть вноситися відповідні зміни. Цим забезпечується реальний характер планів.

Питання для самопідготовки

1. 1.   Дайте визначення сутності фінансового планування.

2. 2.   Які види фінансових планів розробляються в організаціях і під­приємствах споживчої кооперації?

3. 3.   Розкрийте зміст фінансового планування.

4. 4.   Які основні етапи включає процес розробки фінансових планів?

5. 5.   Які методи застосовуються при обґрунтування планових показ­ників?

6. 6.   У чому полягають особливості корпоративного планування?

7. 7.   Дайте визначення корпоративного планування.

Література: 5; 11; 15; 18; 22.

ТЕСТИ

 

ТЕСТ 1

Привести у відповідність визначення у лівій частині та їх тлумачення у правій.

 

1. Первісна вартість основних засобів	а) вартість основних засобів з урахуванням зносу
2. Справедлива вар­тість основних засобів	б) вартість основних засобів на певну дату після їх переоцінки
3. Переоцінена вар­тість основних засобів	в) фактичні затрати на придбання, спорудження і виготовлення основних засобів
4. Залишкова вартість основних засобів	г) вартість, за якою може бути здійснений облік основних засобів
5. Ліквідаційна вар­тість основних засобів	д) вартість, яку підприємство очікує отримати від реалізації основних засобів після закінчення терміну їх корисного використання

 

ТЕСТ 2

Привести у відповідність визначення у лівій частині та їх тлумачення у правій.

 

1. Статутний капітал	а) сума заборгованості з додаткових пайових внесків, зарахованих до статутного капіталу, яка підлягає оплаті пайовикам у касу підприємства, співвласником якого він став
2. Пайовий капітал	б) частина пайового капіталу, яка зараховується в резерв споживчого товариства чи споживспілки
3. Неоплачений статутний капітал	в) капітал, що створений за рахунок вступних внесків пайовиків, відрахувань від прибутку та інших надходжень, не заборонених законодавством
4. Неоплачений пайовий капітал	г) сукупність обов’язкових та додаткових паїв членів споживчих товариств, який створено за рахунок грошових коштів громадян і юридичних осіб, добровільно переданих споживчому товариству
5. Резервний пайовий капітал	д) сума заборгованості з додаткових пайових внес­ків, зарахованих до пайового капіталу новоство­ре­ного споживчого товариства, яка підлягає оплаті пайовиком в касу споживчого товариства, заснов­ником якого він став

 

ТЕСТ 3

Привести у відповідність визначення у лівій частині та їх тлумачення у правій.

 

1. Подільне майно споживчої кооперації	а) перерозподіл між суб’єктами права власності юридичними особами і громадянами-пайовиками прав на частку в майні споживчих товариств і споживспілок
2. Неподільне майно споживчої кооперації	б) визначення та набуття громадянами-пайови­ка­­ми споживчих товариств прав на частку в майні споживчого товариства, споживспілок
3. Закріплення власності	в) засоби виробництва, товари, грошові кошти, цінні папери та інше майно, що належать спо­живчим спілкам і споживчим товариствам
4. Розмежування власності	г) сукупність необоротних активів споживчого товариства, споживспілки, їх підприємств, які розподілу не підлягають
5. Власність споживчих товариств та їх спілок	д) сукупність необоротних активів споживчого товариства, споживспілки, їх підприємств, які можуть бути продані, а також внески до статут­них капіталів інших підприємств, передані в заставу, надані в оренду

 

ТЕСТ 4

Привести у відповідність визначення у лівій частині та їх тлумачення у правій.

 

1. Оборотні активи	а) частина оборотних активів, яка не покрита ні власними фінансовими ресурсами, ні довго­стро­ковими кредитами
2. Оборотний капітал	б) різниця між поточними активами і поточними зобов’язаннями
3. Поточна фінансова потреба	в) грошові кошти та їх еквіваленти, що не обме­жені у використанні, а також інші активи, при­значені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу
4. Чистий оборотний капітал	г) частина продуктивного капіталу, яка пере­но­сить вартість на знову створений продукт пов­ністю і повертається до виробника в грошовій формі наприкінці кожного кругообігу капіталу