Раздел 6. Анализ использования материальных ресурсов
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования материальных ресурсов, принят показатель материалоотдачи предметов труда (Мо).
Mo= D / 3; D= V * Ц; Мо = ς (З, V, Ц).
Факторный анализ Мо выполняется в следующей последовательности:
выполняется ранжирование факторов по известным критериям;
способом относительных величин находится относительные изменения Мо от влияния первичных факторов;
по трехкомпонентной формуле взаимосвязи абсолютного и относительного отклонений, а также базисного уровня результативного показателя определяются абсолютные изменения по всем первичным факторам.
На основании данных базового варианта (табл. 1) и заданных в процентах изменений показателей (табл. 2) формируется таблица исходной информации.
Таблица 6.1
Дополнительная исходная информация
Показатели |
Порядок расчета (БВ-базовый вариант, к-коэффициент пересчета) |
1-ый год (база) |
2-ой год (отчет) |
Отклонение |
Темп роста,% |
Объём реализации продукции в стоимостном выражении, тыс.руб. |
1. D=см.табл.1.2 |
24511 |
23860 |
-651 |
97,346 |
Затраты материалов на производство продукции, тыс.ден.ед. |
2.З=Збв*(1+к/100) |
8735 |
8494 |
-241 |
87,252 |
Материалоотдача |
3.М0=D/З |
2,8061 |
2,8090 |
0,0029 |
100,103 |
Расчет абсолютных изменений фактической материалоотдачи от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:
,
где х – любой фактор.
Доля влияния факторов в общем изменении расходов рассчитывается по формуле:
или
,
где х – любой фактор.
Таблица 6.2
Анализ материалоотдачи по факторам
Показатели |
абсолютное отклонение |
относительный результат, % |
Доля влияния фактора в % |
|
формула |
расчет |
|||
А |
|
1 |
2 |
3 |
Объем продукции в штуках, |
|
|
|
|
|
-49,2937 |
-1,88 |
-26,69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя цена единицы продукции в ден.ед., |
|
|
|
|
|
106,527 |
4,059 |
57,69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем реализации в тыс. ден. ед., |
|
|
|
|
|
57,234 |
2,181 |
30,99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты материалов на производство продукции (тыс.ден.ед) |
|
127,4365 |
4,856 |
69,01 |
Материалоотдача (ден.ед./1ден.ед.затрат) |
|
184,67 |
7,04 |
100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
МО |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
∆МО |
184,670 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
mМО |
7,04% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
dМО |
100,00% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д |
|
|
|
|
|
|
З |
|
|||
|
|
∆МО(Д) |
57,234 |
|
|
|
|
|
|
∆МО(З) |
127,437 |
|
|
|
|
mМО(Д) |
2,18% |
|
|
|
|
|
|
mМО(З) |
4,86% |
|
|
|
|
dМО(Д) |
- |
|
|
|
|
|
|
dМО(З) |
-69,01% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V |
|
|
Ц |
|
|
|
|
|
|
|
|||
∆МО(v) |
-49,294 |
|
|
∆МО(Ц) |
106,527 |
|
|
|
|
|
|
|
|
mМО(v) |
-1,88% |
|
|
mМО(Ц) |
4,06% |
|
|
|
|
|
|
|
|
dМО(v) |
26,69% |
|
|
dМО(Ц) |
-57,69% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. 5 Схема взаимосвязи показателя материалоотдачи предметов труда и факторов (баланс отклонений) |
|
||||||||||||
30,99%
Материалоотдача в отчетном периоде по сравнению с базисным возросла на 184,67 ден. ед./1ед. затрат (7,04%).
Доход в текущем периоде по сравнению с базисным периодом увеличился, что привело к повышению материалоотдачи на 57,234 ден. Ед./1 ед. затрат (2,18%). Вследствие роста цены материалоотдача увеличилась на 106,527 ден. ед./1 ед. затрат (4,06%). Вследствие снижения объема производства материалоотдача уменьшилась на 49,294 ден. ед/1 ед. затрат (1,88%).
Затраты на производство сократились на 241 тыс. ден. ед., что в свою очередь привлекло увеличение материалоотдачи на 127,437 ден. ед./1 ед. затрат (4,86%).