
- •Федеральное агенство железнодорожного транспорта московский государственный университет путей собщения (миит)
- •Введение
- •Исходные данные
- •Коэффициенты изменения показателей по вариантам (% прироста/снижения к базовому варианту).
- •Раздел 1. Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции).
- •Раздел 2. Анализ расходов и себестоимости продукции.
- •Расчет расходов и себестоимости производства продукции с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому (основному) варианту
- •Раздел 3. Анализ финансовых результатов от производства и реализации продукции.
- •Раздел 4. Анализ использования трудовых ресурсов
- •Раздел 5. Анализ эффективности использования основных производственных фондов.
- •Раздел 6. Анализ использования материальных ресурсов
- •Заключение
- •Список литературы
Раздел 5. Анализ эффективности использования основных производственных фондов.
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования основных производственных фондов, принят уровень фондоотдачи (Фо) - величина дохода (D), приходящегося на единицу стоимости основных производственных фондов (ОФ), т.е. показатель съёма продукции с рубля основных фондов. В составе основных производственных фондов выделена их активная и пассивная часть. В данной функциональной зависимости фондоотдачи принимается, что основные фонды отражают условия производства, а объем реализации - финансовый результат.
Факторная модель выражена в виде функциональной взаимосвязи параметров системы:
Фо = ς (D, ОФ, ОФакт., ОФпас.).
Расчет влияния первичных факторов на изменение уровня фондоотдачи выполняется способами элиминирования, при этом определяются абсолютные и относительные отклонения, а также доля влияния каждого из факторов в общей величине изменения результативного показателя. Следует обратить внимание на наличие в факторной системе обратной аддитивной зависимости результативного показателя от факторов ОФакт., ОФпас. и использования в анализе способа долевого распределения отклонений.
На основании данных базового варианта (табл. 1) и заданных в процентах изменений показателей (табл. 2) формируется таблица исходной информации.
Табл. 5.1
Дополнительная исходная информация |
|||||
Показатели |
Порядок расчета (БВ-базовый вариант, к-коэффициент пересчета) |
1-ый год (база) |
2-ой год (отчет) |
Отклонение |
Темп роста,% |
Объём реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. |
1. D=см. табл.1.2 |
24511 |
23860 |
-651 |
97,346 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн ден. ед., в т.ч.: |
2.ОФ=ОФбв*(1+к/100) |
248 |
240 |
-9 |
96,774 |
активная часть |
4.ОФакт=ОФ*fакт ОФ |
87 |
91 |
4 |
104,598 |
пассивная часть |
5.ОФпасс=ОФ-ОФакт |
161 |
149 |
-12 |
92,547 |
Удельный вес активных фондов в общей стоимости основных фондов,% |
3.fакт ОФ=fакт ОФ+к |
35 |
38 |
3 |
- |
Фондоотдача (по доходам), ден.ед./1000ден.ед. |
6.Ф0=D/ОФ |
98,83 |
99,42 |
0,59 |
100,597 |
Расчет относительных отклонений фактической фондоотдачи от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:
,
где х – любой фактор.
Доля влияния факторов в общем изменении расходов рассчитывается по формуле:
или
,
где х – любой фактор.
Табл. 5.2
Анализ среднегодовой фондоотдачи по факторам |
|||||
|
|
|
|
|
|
Показатели |
Абсолютное отклонение, ден. ед./чел. |
Относительное отклонение,% |
Доля влияния фактора,% |
||
Формула |
Расчет |
||||
1.Объём реализации продукции в стоимостном выражении (D) |
|
-2,70 |
-2,731 |
-457,5 |
|
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОФ), в т.ч.: |
|
3,29 |
3,328 |
557,5 |
|
2.1. активная часть (ОФакт) |
|
-1,65 |
-1,670 |
-279,7 |
|
2.2. пассивная часть (ОФпасс) |
|
4,94 |
4,998 |
837,2 |
|
3.Фондоотдача (по доходам) (Фо) |
|
0,59 |
0,597 |
100,0 |
Структура влияния факторов представлена в балансе отклонений на рис. 4.
Д
-2,70
-2,731
-457,45
Рисунок 4. Схема взаимодействия показателя «Фондоотдача (по доходам)» и факторов (баланс отклонений).
Фондоотдача увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным на 0,59 ден.ед./ден.ед. ОФ (0,597%)
Уменьшение доходов привело к уменьшению фондоотдачи на 2,7 день.ед/ден.ед. (2,731%).
Рост средней годовой стоимости ОФ привел к увеличению фондоотдачи на 3,29 ден.ед./ден.ед. ОФ (3,328%).
Стоимость активной части ОФ увеличилась, что привело к уменьшению фондоотдачи на 1,65 ден.ед/ден.ед. ОФ 1,670 %.
Стоимость пассивной части ОФ уменьшилась, что привело к увеличению фондоотдачи на 4,94 ден.ед./ден.ед. ОФ 4,998 %.