Раздел 4. Анализ использования трудовых ресурсов
Результативным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, принят показатель уровня выработки (В) как суммы выручки от реализации (D) в расчете на одного работающего (Ч). В составе численности работающих (контингента) выделяются категории рабочих и прочего персонала. В данной зависимости контингент принимается как качественный фактор.
Расчет влияния первичных факторов на изменение уровня выработки выполняется способами элиминирования, при этом определяются абсолютные и относительные отклонения, а также доля влияния каждого из факторов в общей величине изменения выработки. Факторная модель выражена в виде функциональной взаимосвязи параметров системы:
В = z (V, Ц, D, Ч, Чраб., Чпроч.)
В данной постановке задачи не предусмотрено деление контингента на зависящий от объемов производства и условно постоянный. Следует обратить внимание на наличие в факторной системе обратной аддитивной зависимости результативного показателя от факторов Чраб., Чпроч. и использования в анализе способа долевого распределения отклонений.
На основании данных базового варианта (табл. 1) и заданных в процентах изменений показателей (табл. 2) формируется таблица исходной информации.
Таблица 4.1
Дополнительная исходная информация |
|||||
Показатели |
Порядок расчета (БВ-базовый вариант, К-коэффициент пересчета) |
1-ый год (база) |
2-ой год (отчет) |
Отклонение |
Темп роста, % |
Объём реализации продукции в стоимостном выражении, тыс.руб. |
1. D=см.табл.1.2 |
24511 |
23860 |
-651 |
97,346 |
Среднегодовая численность производственного персонала, чел., в т.ч.: |
2.Ч=Чбв*(1+к/100) |
5070 |
5360 |
290 |
105,711 |
рабочий персонал |
4.Чраб=Ч*fраб |
3448 |
4020 |
572 |
116,589 |
прочий персонал |
5.Чпроч.=Ч-Чраб. |
1622 |
1340 |
-282 |
82,614 |
Удельный вес рабочих в общем контингенте, % |
3.fраб.=fраб.+к |
68 |
75 |
7 |
- |
Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (ден.ед./чел.) |
6.В=D/Ч |
4835 |
4451 |
-384 |
92,058 |
Расчет относительных отклонений фактической выработки от базисного уровня по любому из факторов производится по следующей формуле:
где х – любой
фактор.
Доля влияния факторов в общем изменении выработки рассчитывается по формуле:
или
,
где х – любой фактор.
Таблица 4.2
Анализ среднегодовой выработки по факторам |
||||
|
|
|
|
|
Показатели |
Абсолютное отклонение, ден. ед./чел. |
Относительное отклонение, % |
Доля влияния фактора, % |
|
Формула |
Расчет |
|||
1.Объём реализации продукции в стоимостном выражении (D) |
|
-128 |
-2,654 |
33,3 |
2.Объём продукции в натуральном выражении (V) |
|
-131 |
-2,710 |
34,1 |
3.Средняя цена единицы продукции (Ц) |
|
3 |
0,060 |
-0,8 |
4.Численность производственного персонала (Ч), в т.ч.: |
|
-256 |
-5,295 |
66,7 |
4.1. рабочий персонал (Чраб.) |
|
-503 |
-10,404 |
131,0 |
4.2. прочий персонал (Чпроч.) |
|
247 |
5,109 |
-64,3 |
5.Среднегодовая выработка (В) |
|
-384 |
-7,942 |
100,0 |
Структура влияния
факторов представлена в балансе
отклонений на рисунке 3.
Рис. 3
На основании результатов расчетов можно сделать следующие выводы:
В отчетном периоде выработка работников уменьшилась на 384 ден. ед./чел. (7,94%) и составила 4551 ден. ед./чел. Это связано с изменением ряда показателей.
1. Снижение дохода в отчетном периоде по сравнению с базисным привел к снижению выработки на 128 ден. ед./чел. (2,65%).
Повышение цены единицы продукции привело к увеличению выработки на 3 ден. ед./чел. (0,06%).
Снижение объема производства продукции привело к уменьшению выработки на 131 ден. ед./чел. (2,71%).
2. Увеличение среднегодовой численности производственного персонала на 290 чел. привело к уменьшению выработки на 256 ден. ед./чел. (5,29%).
Рост числа рабочих на 572 чел. привел к уменьшению выработки на 503 ден. ед./чел. (10,4%).
Снижение числа прочих работников привело к увеличению выработки на 247 ден. ед./чел. (5,11%).