Коэффициенты изменения показателей по вариантам (% прироста/снижения к базовому варианту).
Показатели |
Вариант |
|
7 |
2 |
|
V |
+7 |
+6 |
fА |
+8 |
+3 |
ЦА |
+5 |
-7 |
СзавБ |
+3 |
+2 |
С |
-3 |
-9 |
fзав Е |
-3 |
+9 |
Ч |
4 |
+9 |
fраб |
+3 |
5 |
ОФ |
+8 |
2 |
f акт ОФ |
+5 |
+8 |
З |
+2 |
+1 |
Ц |
+7 |
+1 |
Раздел 1. Анализ выполнения производственной программы (объемы производства и реализации продукции).
Стоимость реализованной продукции - это объем реализации в стоимостном выражении (D), который изменяется в зависимости от объема продукции в натуральном выражении (V) и средней цены единицы продукции (Ц). На уровень средней цены продукции влияют факторы структурных изменений и индивидуальных цен по типам продукции:
D= V * Ц; D= DA + DБ; V= VА + VБ; Ц= fi*цi.
На основании данных базового варианта (табл.1) и заданных в процентах изменений показателей (табл.2) формируется таблица исходной информации.
Таблица 1.1
Расчет объёма и стоимости реализации продукции с учетом темпов прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту
Показатели |
Порядок расчета (БВ-базовый вариант К-коэффициент пересчета) |
1ый год (база) |
2ой год (отчет) |
Отклонение |
Темп роста, % |
Объем продукции в натуральном выражении, штук, в том числе по типам: |
1. |
91631 |
89148 |
-2483 |
97,290 |
типа А |
3. |
39401 |
36551 |
-2850 |
92,766 |
типа Б |
4. |
52230 |
52597 |
367 |
100,703 |
Средняя цена единицы, руб., в том числе по типам: |
6. 8.
|
267,5000
267,4968 |
267,6500
267,6448 |
-
0,1480 |
-
100,055 |
типа А |
9.
11.
(пересчет) |
164,9655
164,9704 |
163,0197
163,0324 |
-
-1,9380 |
-
98,825 |
типа Б |
13. |
344,8401 |
340,3426 |
-4,4975 |
98,696 |
Объем реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб., в том числе по типам: |
7. |
24511 |
23860 |
-651 |
97,346 |
типа А |
10. (округлить) |
6500 |
5959 |
-541 |
91,677 |
типа Б |
12. |
18011 |
17901 |
-110 |
99,392 |
Удельный вес продукции, %: типа А |
2. (пересчет) |
43,00
|
41,00
|
-2,00
|
-
- |
типа Б |
5. |
57,00 |
59,00 |
2,00 |
- |
(округлить)
(округлить)
(пересчет)
(округлить)
Анализ стоимости реализованной продукции (дохода) по основным факторам выполняется в типовых аналитических таблицах (ТАТ-1 и ТАТ-2) (см. табл.1.2 и 1.3)
Таблица 1.2
Анализ стоимости реализованной продукции (дохода) по основным факторам, тыс. руб. (ТАТ-1)
Показатели |
Темп роста объема реализации % |
Результативный показатель, тыс. руб. |
Отклонения |
В т.ч. от влияния |
|||
План |
Скоррек. на рост V |
Отчет |
Объема продукции |
Цены и структуры |
|||
А |
1 |
2 |
3=2*1 |
4 |
5=4-2 |
6=3-2 |
7=4-3 |
1. Объем продукции, в том числе: |
97,290 |
24511 |
23847 |
23860 |
-651 |
-664 |
14 |
2. Типа А |
92,766 |
6500 |
6030 |
5959 |
-541 |
-470 |
-71 |
3. Типа Б |
100,703 |
18011 |
18138 |
17901 |
-110 |
127 |
-236 |
4. Сумма по типам продукции (4=2+3) |
х |
24511 |
24167 |
23860 |
-651 |
-344 |
-307 |
5. Влияние структуры (5=1-4) |
х |
- |
-321 |
- |
- |
-321 |
321 |
Таблица 1.3
Анализ выручки от реализации по типам продукции (ТАТ-2).
Типы продук-ции |
Структура производства продукции по типам, (%) |
Средняя цена реализованной продукции (руб.) |
Отклонения базисной цены по типам продукции от ее среднего уровня |
Оценка влияния фактора на: |
|||||||
изменение средней цены реализованной продукции |
стоимость реализованной продукции (выручки) (тыс. руб.) |
||||||||||
План |
Отчет |
Откло-нения |
План |
Отчет |
Откло-нения |
структурных изменений |
цен по типам продукции |
структурных изменений |
цен по типам продукции |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=4-итог4 |
8=3/100*7 |
9=6*2/100 |
10=V1*8 |
11=V1*9 |
А |
43 |
41 |
-2 |
164,9704 |
163,0324 |
-1,9380 |
-102,5264 |
2,050528 |
-0,794580 |
183 |
-71 |
Б |
57 |
59 |
2 |
344,8401 |
340,3426 |
-4,4975 |
77,3433 |
1,546866 |
-2,653525 |
138 |
-237 |
Итого |
100 |
100 |
0 |
267,4968 |
267,6448 |
0,1480 |
- |
3,597394 |
-3,448105 |
321 |
-307 |
Выводы:
1. Объем реализации в стоимостном выражении (доход) в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшился на 651 тыс. руб. (или на 2,654%) и составил 23860 тыс. руб.
2. При этом за счет сокращения объема реализованной продукции и цен по видам продукции доходы снизились на 972 тыс. руб. или на 3,966 %, что составило 149,4% от общей величины изменения доходов (максимальное воздействие оказало снижение цены по продукции типа Б на 1,304 %, приведший к снижению доходов на 236 тыс. руб. или на 0,963%, что составляет 36,3 % от общей величины изменения доходов); за счет изменения структуры производства по типам продукции в сторону сокращения объема выпуска продукции с меньшей ценой доходы возросли на 321 тыс. руб. или на 1,310%, что составило 49,4 % от общей величины изменения дохода, причем уменьшение удельного веса продукции А на 2% вызвало увеличение доходов на 183 тыс. руб. или на 0,747%, что составляет 28,1% от общей величины изменения доходов.
Результаты анализа обобщаются в табл.1.4. Расчет относительных отклонений фактических доходов от базисного уровня по любому из факторов и доля его влияния производится по следующим формулам:
,
или
,
где x
- любой фактор.
Таблица 1.4
Баланс отклонений и расчет доли влияния основных факторов на изменение стоимости реализованной продукции
Показатели |
Результат изменения стоимости реализации от влияния факторов |
Доля влияния фактора в общем изменении стоимости реализации |
Изменение |
||
фактора |
|||||
тыс. руб. |
% |
абсолютное |
% |
||
1. Объем продукции, штук |
-664 |
-2,710 |
102,1 |
-2483 |
-2,710 |
2. Средняя цена реализованной продукции, руб., в том числе: |
14 |
0,056 |
-2,1 |
0,1480 |
0,055 |
2.1. Цена продукции типа А |
-71 |
-0,289 |
10,9 |
-1,9380 |
-1,175 |
2.2. Цена продукции типа Б |
-236 |
-0,964 |
36,3 |
-4,4975 |
-1,304 |
2.3. Уд. вес продукции типа А |
183 |
0,746 |
-28,1 |
-2% |
- |
2.4. Уд. вес продукции типа Б |
138 |
0,563 |
-21,2 |
2% |
- |
3. Стоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
-651 |
-2,654 |
100 |
- |
- |