10.1.3. Регистрация вычетов ндс

В общем случае записи книги покупок (вычеты НДС) формируются автоматически при проведении:

• документов поступления ТМЦ (работ, услуг), в которых отражен предъявленный поставщиком счет-фактура и установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок;

• документов «Счет-фактура полученный», в которых установлен флажок Отразить вычет НДС.

Однако отдельные особые случаи учета НДС, такие как блокировка вычета НДС по приобретенным оборудованию и НМА до принятия их к учету, автоматически не учитываются. В этих случаях в документах поступления оборудования и НМА флажок Отразить вычет НДС в книге покупок не устанавливается. Аналогичная ситуация возникает также в тех случаях, когда НДС вводится с помощью «ручных» документов, например, «Документа расчетов с контрагентом (ручной учет)» при вводе начальных остатков. Не производится автоматически также зачет НДС с авансов.

Регистрацию вычетов сумм НДС можно осуществить с помощью одного из двух документов:

• «Формирование записей книги покупок»,

• «Отражение НДС к вычету».

Документ «Формирование записей книги покупок» (Покупка → Ведение книги покупок) предназначен для регистрации вычетов сумм НДС. Табличная часть документа имеет две закладки: Вычет НДС по приобретенным ценностям и Вычет НДС с авансов.

Табличная часть «Вычет НДС по приобретенным ценностям» предназначена для регистрации в книге покупок сумм НДС, уплаченных поставщикам приобретенных ценностей (для оборудования и НМА – после принятия их к учету); табличная часть «Вычет НДС с авансов» – для автоматизированного предъявления к вычету сумм НДС, ранее исчисленных с полученных авансов.

Обе табличные части документа формируются автоматически по кнопке Заполнить.

При проведении документа по каждой записи формируется проводка в дебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость»:

• по табличной части Вычет НДС по приобретенным ценностям – с кредита соответствующего субсчета счета 19 «НДС по приобретенным ценностям»,

• по табличной части Вычет НДС с авансов – с кредита счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».

Документ «Отражение НДС к вычету» (Покупка → Ведение книги покупок) также предназначен для регистрации вычета НДС, но используется только для корректировки данных учета НДС, отраженных первичными документами, и в случаях, когда учет поступлений ведется ручными операциями.

В шапке документа указываются Контрагент и Договор, а также Документ расчетов, являющийся основанием для вычета НДС. С помощью кнопки Заполнить табличная часть заполняется автоматически на основании документа расчетов.

При проведении документа формируются соответствующие записи в регистрах подсистемы учета НДС. При упрощенном учете НДС в документе автоматически устанавливается флажок Использовать как запись книги покупок.

Флажок Формировать проводки включает отражение проводок по вычету НДС в бухгалтерском учете аналогично проводкам, формируемым документом «Формирование записей книги покупок». Для автоматического формирования движений документа расчетов (в том числе проводок) на закладке Счет-фактура требуется установить флажок Использовать документ расчетов как счет-фактуру.

Если документом регистрируется вычет НДС с авансов, в качестве значения реквизита Документ расчетов выбирается документ, отразивший начисление НДС с аванса в бухгалтерском учете, а именно «Счет-фактура выданный» по соответствующему авансу.

Если требуется зарегистрировать вычет НДС по приобретенным оборудованию или НМА после принятия их к учету, в качестве значения реквизита Документ расчетов следует выбрать соответствующий документ поступления оборудования или НМА.

Если регистрируется вычет НДС, сформированного «ручным» документом, этот документ и будет значением реквизита Документ расчетов.