- •3 Конспект лекции Тема 1. Сущность, функции и роль финансов в общественном воспроизводстве (2 часа)
- •1. Понятие финансов, как стоимостной экономической категории.
- •2. Эволюция взглядов на сущность и функции финансов.
- •Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями.
- •Источники финансовых ресурсов и факторы их роста.
- •Вопросы для самостоятельной работы студента
- •Тема 2. Организация финансовой системы (2 часа)
- •2. Классификация финансовой системы.
- •3.Основные принципы организации финансовой системы.
- •Вопросы для самостоятельной работы студента
- •Тема 3. Финансовая политика и финансовый механизм (2 часа)
- •2. Финансовый механизм: содержание и структура.
- •3.Понятие об управлении финансами. Принципы и элементы управления.
- •4. Организация управления финансами в Республике Казахстан.
- •5. Финансовое планирование и финансовое прогнозирование.
- •Вопросы для самостоятельной работы студента
- •Тема 4. Финансы хозяйствующих субъектов (2 часа)
- •4.Источники финансирования организаций и учреждений некоммерческой деятельности.
- •2.Финансы предприятий, функционирующих на коммерческой основе.
- •3. Характеристика финансовых отношений в некоммерческих организациях.
- •4.Источники финансирования организаций и учреждений некоммерческой деятельности.
- •Тема 5. Государственные финансы. Государственные доходы и расходы (2 часа)
- •Государственные доходы, их источники и классификация.
- •3. Государственные расходы, их состав, классификация и методы.
- •4. Принципы и направления государственных расходов.
- •Тема 6. Налоги и организация налоговой системы (2 часа)
- •2. Налоговая система.
- •Классификация налогов. Элементы налогообложения.
- •4. Переложение налогов и проблемы уклонения от налогов.
- •Тема 7. Государственный бюджет (2 часа)
- •2. Состав, структура доходов и расходов государственного бюджета.
- •3. Баланс бюджета. Бюджетный дефицит.
- •4. Бюджетная система. Бюджетный процесс и его этапы.
- •Тема 8. Государственные внебюджетные фонды (2 часа)
- •2. Внебюджетные фонды социального назначения.
- •3. Содержание и значение внебюджетных экономических фондов.
- •4.Национальный фонд рк, его роль в развитии экономики и финансовой системе страны.
- •2. Формы и методы государственного кредита.
- •3. Международный государственный кредит, его формы.
- •4. Понятие государственного долга, его виды и методы управления.
- •Тема 10. Финансы домашних хозяйств (2 часа)
- •2. Денежные доходы домохозяйств.
- •3.Государственное регулирование уровня жизни населения.
- •4. Расходы домашних хозяйств, их классификация и структура.
- •Тема 11. Страхование (2 часа)
- •2. Сущность и объективная необходимость социального страхования.
- •3. Особенности имущественного и личного страхования.
- •4.Основные понятия и термины в страховании.
- •5.Организация страхового дела в Казахстане.
- •Тема 12 Государственное финансовое регулирование экономики (2 часа)
- •2.Варианты фискальной политики в экономических теориях.
- •3. Влияние налогов на рыночное равновесие.
- •Тема 13 Финансовый рынок (2 часа)
- •2. Рынок ценных бумаг. Виды ценных бумаг.
- •3. Эмиссия ценных бумаг. Участники рынка ценных бумаг.
- •4.Фондовая биржа, организация ее деятельности.
- •Тема 14 Финансы в системе внешнеэкономической связей (2 часа)
- •2.Формы и методы регулирования внешнеэкономической деятельности.
- •3. Формирование и использование валютных ресурсов.
- •Платежный баланс страны.
- •Тема 15. Финансы и инфляция (2 часа)
- •1. Взаимосвязь ифляции с финансами, причины и последствия.
- •Антиинфляционная политика государства.
- •1. Взаимосвязь ифляции с финансами, причины и последствия.
- •2. Антиинфляционная политика государства.
Тема 6. Налоги и организация налоговой системы (2 часа)
1. Понятие налогов и их социально-экономическая сущность.
2. Налоговая система.
3. Классификация налогов. Элементы налогообложения.
4. Переложение налогов и проблемы уклонения от налогов.
1. Понятие налогов и их социально-экономическая сущность.
Налоги это законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные платежи, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым Кодексом, производимые в определенных размерах и в установленные сроки, носящие безвозвратный и безвозмездный характер.
Экономическая сущность налогов состоит в том, что они представляют собой часть национального дохода, которая аккумулируется государством для осуществления своих функций и задач.
Налоги возникают с появлением государства и являются основой его существования. На протяжении всей истории развития человечества налоговые формы и методы изменялись, отрабатывались, приспособлялись к потребностям и запросам государства. Наибольшего развития налоги достигли в развитых системах товарно-денежных отношений, оказывая влияние на их состояние.
Использование принципов налогообложения получаемых благ и платежеспособности сводится к установлению налоговых ставок и их изменению по мере роста дохода. В последующем развитие принципы налогов уточнялись, дополнялись и сводятся к следующим современным трактовкам:
1.Обязательность - исполнение налоговых обязательств по исчислению, удержанию и перечислению налогов в полном объеме и в установленные сроки;
2.Справедливость – налогообложение всех субъектов в равных условиях, запрещение предоставление индивидуальных льгот;
3.Принцип простоты. Для налогоплательщика должно быть понятно назначение и содержание налога, сфера применения и механизм действия;
4.Определенность налогов - установление оснований и порядка возникновения, исполнения и прекращения налогового обязательства;
5.Единство налоговой системы - единое применение налогового законодательства на всей территории Республики Казахстан;
6.Минимум налоговых льгот. Помимо обоснованных исключений государство не должно поощрять или наказывать плательщиков через систему налогов. Для этой цели должны существовать специальные статьи в расходной части вместо сокращения налогов в доходной части бюджета.
7.Экономическая приемлемость. Налоги не должны препятствовать улучшению функционирования экономики и росту капиталовложений. Нельзя облагать прогрессивным налогом тех, кто больше работает. Следует учитывать, каков будет эффект налогов на производительность, производство и капитальные вложения. Если эффект будет отрицательным хотя бы в одном из этих случаев, то такой налог лучше не применять.
8.Сопоставимость налоговых ставок по основным видам налогов с другими странами-партнерами данной страны по экономическим отношениям.
9.Гласность налогового законодательства – обязательное опубликование в официальной печати нормативно-правовых актов, регулирующих вопросы налогового законодательства.
Сущность налогов проявляется в их функциях:
1.Фискальная функция налогов – изъятия части доходов в бюджет для использования на определенные цели.
2.Перераспределительная (распределительная) функция -перераспределение(распределение) национального дохода. Перераспределение первичных доходов и формирование вторичных.
3.Регулирующая функция - регулирование отношений между региональными бюджетами и внутри бюджетной системы.
4.Стимулирующая функция – предоставление налоговых льгот (малообеспеченные слои населения, мотивация бизнес-проектов социального плана) решение вопросов технического прогресса (финансовый лизинг, преференции), капитальных вложений (строительство жилищного фонда).
5. Контрольная функция - осуществление государством через налоги контроля за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за источниками доходов и расходами. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налоговой стстемы, обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками.
Государство проводит налоговую политику в соответствии с выработанной экономической политикой в зависимости от социально-экономических и других целей и задач общества каждого конкретного периода его развития. Через налоговую систему обеспечивается более эффективная и надежная социальная защита нетрудоспособных членов общества.