- •Динамика показателей деятельности сооо «Крымтеплица» Симферопольского района ар Крым за 2007-2009гг.
- •Показатели уровня экономической эффективности финансово-хозяйственной деятельности сооо «Крымтеплица» за 2007-2009гг.
- •2.2. Анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия.
- •Динамика уровня финансовых результатов сооо «Крымтеплица» за 2008-2009гг.
- •Динамика показателей рентабельности сооо «Крымтеплица»
- •2.3. Анализ организации маркетинговой деятельности сооо «Крымтеплица»
- •Анализ эффективности реализации овощей по трем каналам сбыта: оптовому, розничному и оптово - розничному на сооо "Крымтеплица" в период 2007-2009 г.Г.
Показатели уровня экономической эффективности финансово-хозяйственной деятельности сооо «Крымтеплица» за 2007-2009гг.
Наименования показателей |
Период (годы) |
Изменения (+,-) |
Прирост % |
||
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2009-2007гг. |
(2009/2007)*100-100 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Всего сельхозугодий, га |
73,0 |
73,0 |
73,0 |
0,0 |
0,0 |
Всего энергетических мощностей , тыс. л.с. |
18,0 |
18,8 |
18,8 |
0,8 |
4,4 |
Валовая продукция, тыс. грн. |
27122,2 |
28796,5 |
29624,1 |
2501,9 |
9,2 |
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. грн. |
78138,0 |
92443,0 |
95824,0 |
17686,0 |
22,6 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
492,0 |
486,0 |
450,0 |
-42,0 |
-8,5 |
Продолжение таблицы 2.4. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
На 1га сельскохозяйственных угодий |
1070,4 |
1266,3 |
1312,7 |
242,3
|
22,6
|
- основных производственных фондов, тыс.грн |
|||||
-энергоресурсов, тыс. л.с. |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,1 |
4,4 |
- валовой продукции, тыс. грн |
371,5 |
394,5 |
405,8 |
34,3 |
9,2 |
Производство валовой продукции: - на 100 грн основных производственных фондов, грн |
34,7 |
31,2 |
30,9 |
-3,8 |
-10,9 |
- на 1 среднегодового работника, занятого в сельскохозяйственном производстве, грн |
55,1 |
59,3 |
65,8 |
10,7 |
19,4 |
Анализ данных, представленных в таблице показывает достаточно интенсивный рост всех показателей. Прирост валовой продукции за анализируемые три года составил 9,2% или 2501,9 тыс. грн. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 17686,0 тыс. грн. При этом незначительный рост энергоресурсов (0,8 тыс. л.с. и снижение среднесписочной численности работников на 42 человека положительно повлияли на показатели эффективности. Прирост валовой продукции на 1 га сельхозугодий составил 9,2% или 34,3 тыс. грн. При этом наблюдается снижение валовой продукции на 100грн. ОПФ на 10,9% и увеличение выработки на одного среднесписочного работника выработки на 19,4% или на 10,7 тыс. грн.
2.2. Анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия.
Различные направления основной деятельности предприятия, которая связана с производством и реализацией продукции, а также финансовой и инвестиционной деятельности получают денежную оценку в совокупности показателей финансовых результатов. Эти показатели отражаются в разд. I «Финансовые результаты» формы №2 «Отчет о финансовых результатах». Основным обобщающим показателем Отчета является чистая прибыль, которую предприятие получило за отчетный период (или убытки, которые оно понесло).
Основным фактором, который влияет на прибыль является доход (выручка) от реализации продукции. Размер выручки от реализации зависит от объемов и структуры производства по видам продукции и рыночных цен каждого вида. Совокупные расходы на производство и сбыт продукции: себестоимость реализованной продукции, административные расходы и расходы на сбыт. Для проведения анализа необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализы финансовых результатов деятельности предприятия.
Рассмотрим динамику уровня финансовых результатов СООО «Крымтеплица» в динамике за 2007-2009гг., которая представлена в таблицах 2.5 и 2.6.
Анализ данных, представленных в таблицах показывает, что доходы предприятия за анализируемые три года имеют тенденции роста. Величина чистого дохода в 2008г. увеличилась на 1568,7 тыс. грн. по сравнению с 2007г., а в 2009г. – на 7205,2 тыс. грн. При этом чистый доход занимает наибольший удельный вес в выручке от реализации – 83,33%. Величина себестоимости реализованной продукции тоже растет. Однако темпы ее роста значительно ниже темпов роста доходов, поэтому предприятие имеет положительный результат. Валовая прибыль в 2007г. составила 8783,0 тыс. грн., в 2008г. – 9803,6 тыс. грн., в 2009г.- 13994,6 тыс. грн. Темпы роста соответственно 111,6% в 2008г., и 142,75% в 2009г.
В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятие несет затраты на административные расходы, расходы на сбыт, другие операционные расходы, финансовые расходы. Анализ их динамике свидетельствует, что они растут из года в год.
Таблица 2.5.
Наименование статей |
Код стр |
Абсолютные величины |
Уд.вес статей в выручке от реализации, % |
Изменения |
||||
за 2007г. |
за 2008г. |
за 2007г. |
за 2008г. |
в абсолютных величинах |
в структуре |
темпы роста,% |
||
I. Финансовые результаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доход (выручка) от реализации, продукции (товаров, работ, услуг) |
10 |
29 771,6 |
31 340,3 |
100,00% |
100,00% |
1 568,7 |
0,00% |
105,27% |
Налог на добавленную стоимость |
15 |
4 961,9 |
5 223,4 |
16,67% |
16,67% |
261,5 |
0,00% |
105,27% |
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
35 |
24 809,7 |
26 116,9 |
83,33% |
83,33% |
1 307,2 |
0,00% |
105,27% |
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
40 |
16 026,7 |
16 313,3 |
53,83% |
52,05% |
286,6 |
-1,78% |
101,79% |
Валовые: |
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль/убыток |
50 |
8 783,0 |
9 803,6 |
29,50% |
31,28% |
1 020,6 |
1,78% |
111,62% |
Прочие операционные доходы |
60 |
896,2 |
655,3 |
3,01% |
2,09% |
-240,9 |
-0,92% |
73,12% |
Административные расходы |
70 |
1 812,3 |
1 679,4 |
6,09% |
5,36% |
-132,9 |
-0,73% |
92,67% |
Расходы на сбыт |
80 |
1 094,5 |
1 202,4 |
3,68% |
3,84% |
107,9 |
0,16% |
109,86% |
Другие операционные расходы |
90 |
1 934,2 |
2 091,6 |
6,50% |
6,67% |
157,4 |
0,18% |
108,14% |
Финансовые результаты от операционной деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль/убыток |
100 |
4 838,2 |
5 485,5 |
16,25% |
17,50% |
647,3 |
1,25% |
113,38% |
Финансовые расходы |
140 |
455,3 |
796,2 |
1,53% |
2,54% |
340,9 |
1,01% |
174,87% |
Финансовые результаты от обычной деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль/убыток |
190 |
4 382,9 |
4 689,3 |
14,72% |
14,96% |
306,4 |
0,24% |
106,99% |
Чистые прибыль/убыток |
220 |
4 382,9 |
4 689,3 |
14,72% |
14,96% |
306,4 |
0,24% |
106,99% |
Динамика уровня финансовых результатов СООО «Крымтеплица» за 2007-2008гг.
Таблица 2.6.
Наименование статей |
Код стр |
Абсолютные величины |
Уд.вес статей в выручке от реализации, % |
Изменения |
||||
2008г. |
2009г. |
2008г. |
2009г. |
в абсолютных величинах |
в структуре |
темпы роста, % |
||
I. Финансовые результаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доход (выручка) от реализации, продукции (товаров, работ, услуг) |
10 |
31 340,3 |
39 986,5 |
100,00% |
100,00% |
8 646,2 |
0,00% |
127,59% |
Налог на добавленную стоимость |
15 |
5 223,4 |
6 664,4 |
16,67% |
16,67% |
1 441,0 |
0,00% |
127,59% |
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
35 |
26 116,9 |
33 322,1 |
83,33% |
83,33% |
7 205,2 |
0,00% |
127,59% |
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
40 |
16 313,3 |
19 327,5 |
52,05% |
48,34% |
3 014,2 |
-3,72% |
118,48% |
Валовые: |
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль/убыток |
50 |
9 803,6 |
13 994,6 |
31,28% |
35,00% |
4 191,0 |
3,72% |
142,75% |
Прочие операционные доходы |
60 |
655,3 |
1 063,1 |
2,09% |
2,66% |
407,8 |
0,57% |
162,23% |
Административные расходы |
70 |
1 679,4 |
2 457,0 |
5,36% |
6,14% |
777,6 |
0,79% |
146,30% |
Расходы на сбыт |
80 |
1 202,4 |
1 870,0 |
3,84% |
4,68% |
667,6 |
0,84% |
155,52% |
Другие операционные расходы |
90 |
2 091,6 |
3 001,9 |
6,67% |
7,51% |
910,3 |
0,83% |
143,52% |
Финансовые результаты от операционной деятельности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль/убыток |
100 |
5 485,5 |
7 728,8 |
17,50% |
19,33% |
2 243,3 |
1,83% |
140,90% |
Доход от участия в капитале |
110 |
0,0 |
0,0 |
0,00% |
0,00% |
0,0 |
0,00% |
0,00% |
Прочие финансовые доходы |
120 |
0,0 |
0,2 |
0,00% |
0,00% |
0,2 |
0,00% |
0,00% |
Прочие доходы |
130 |
0,0 |
8,4 |
0,00% |
0,02% |
8,4 |
0,02% |
0,02% |
Финансовые расходы |
140 |
796,2 |
1 547,8 |
2,54% |
3,87% |
751,6 |
1,33% |
194,40% |
Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения: |
|
|
|
|
|
|
|
|
прибыль/убыток |
170 |
4 689,3 |
6 189,6 |
14,96% |
15,48% |
1 500,3 |
0,52% |
131,99% |
Чистые прибыль/убыток |
220 |
4 689,3 |
6 189,6 |
14,96% |
15,48% |
1 500,3 |
0,52% |
131,99% |