Часть 3 ст. 160 ук предусматривает ответственность за мошен­ничество и растрату, совершенные:

а) организованной группой;

б) в крупном размере;

в) лицом, ранее два или более раз судимым за хищение либо  вымогательство.

Содержание всех перечисленных признаков рассмотрено выше.

38. Грабеж.

Грабеж - открытое хищение чужого имущества. Как форма хищении грабеж отвечает всем его объективным и субъективным признакам. По способу действия грабеж представляет прямую противоположность кражи. Его особенность - в открытом способе завладения имуществом. Хищение является открытым (грабежом), если виновный сознавал, что совершает его в присутствии потерпевших или других лиц и что они понимают характер его действий. Преступник при этом рассчитывает на неожиданность своих действий для потерпевшего и окружающих, на их запоздалую реакцию, растерянность, испуг. Он не скрывает своего намерения завладеть чужим имуществом, его действия носят более дерзкий, вызывающий характер, чем при краже. Грабитель не только игнорирует волю потерпевшего и мнение окружающих, но и демонстрирует готовность преодолеть возможное сопротивление. Оставаясь ненасильственным преступлением, простой грабеж (ч. I ст. 161) представляет собой как бы ступень к насилию, чем определяется его повышенная опасность.

По сложившейся правовой традиции открытым считается изъятие имущества не только в присутствии собственника, владельца, или лица, ведающего имуществом, но и в присутствии посторонних. К числу посторонних не относятся соучастники грабителя, присутствующие на месте преступления, а также его близкие (родственники, приятели), со стороны которых виновный не ожидал какого-либо противодействия.

Открытым хищением (грабежом) является также хищение, которое преступник вначале намеревался совершить тайно, но, будучи застигнутым, продолжил на глазах у потерпевшего или других лиц. Такое «перерастание» кражи в грабеж возможно до полного завладения имуществом. Если же лицо, которое пыталось совершить хищение тайно, было застигнуто на месте преступления и, спасаясь от преследования, бросает похищенное, его деиствия могут квалифицироваться как покушение на кражу, но не грабеж.

В содержание умысла виновного при грабеже входит и сознание того, что изъятие имущества происходит открыто. Если субъект этого не сознает и ошибочно считает, что совершает хищение тайно, хотя в действительности его действия замечены потерпевшим или посторонними лицами, то содеянное нельзя считать грабежом. Изъятие имущества при таких обстоятельствах квалифицируется как кража. Подтверждением того, что у виновного был умысел на совершение кражи, служит выполнение им определенных действий, направленных на то, чтобы изъять имущество скрытно от потерпевшего и посторонних.

В ч. 1 ст. 161 УК раскрываются признаки простого грабежа, то есть без квалифицирующих обстоятельств. Квалифицированным видом (ч. 2 ст. 161) считается грабеж, совершенный: а) группой лиц по предварительному сговору; б) неоднократно; в) с незаконным проникновением в жилище, помещение или иное хранилище; г) с применением насилия, не опасного для жизни или здоровья, либо угрозой применения такого насилия. Особо квалифицированным (ч. 3 ст. 161) является грабеж, совершенный: а) организованной группой; б) в крупном размере; в) лицом, ранее два и более раза судимым за хищение либо вымогательство.

Квалифицирующие признаки грабежа в ч. 2 ст. 161 в основном аналогичны квалифицирующим признакам кражи.

Специфическим квалифицирующим признаком является совершение грабежа, соединенного с насилием, не опасным для жизни и здоровья, либо с угрозой применения такого насилия (п.«г» ч. 2 ст. 161). Применение насилия при завладении имуществом существенным образом меняет характер и степень общественной опасности грабежа. Объектом этого преступления являются не только отношения собственности, но и личность потерпевшего, подвергнувшегося насилию. В силу указанных особенностей насильственный грабеж можно рассматривать как самостоятельную форму хищения. В проекте УК предлагалось выделить норму о насильственном грабеже в самостоятельную статью.

Под насилием, не опасным для жизни и здоровья, принято понимать побои или иные насильственные действия, связанные с причинением потерпевшему физической боли либо с ограничением его свободы, но не повлекшие за собой кратковременного расстройства здоровья или незначительной стойкой утраты трудоспособности. Насилие при грабеже используется преступником для того, чтобы лишить потерпевшего возможности сопротивляться либо принудить его к передаче имущества виновному. Соответственно не считается признаком насильственного грабежа такие действия, как обыск потерпевшего, снимание с него часов, одежды, а также перетаскивание пьяного в более удобное для совершения преступления место.

Одним из способов насильственного грабежа является приведение потерпевшего в беспомощное состояние путем применения одурманивающих веществ, не представляющих опасности для его жизни и здоровья, и последующее изъятие имущества этого лица. Однако, если при этом применялись сильнодействующие или ядовитые вещества, представляющие угрозу для жизни или здоровья, содеянное квалифицируется как разбой.

Способом совершения грабежа может служить также угроза применения насилия, не опасного для жизни и здоровья. По своему содержанию это может быть конкретизированная угроза нанести побои, ограничить свободу и т.д. Но преступник может высказать и неопределенную угрозу («будет хуже»). Во всех случаях, когда по содержанию словесной угрозы и обстановке преступления нельзя сделать вывод о том, что существует опасность для жизни или здоровья, завладение имуществом под угрозой насилия следует квалифицировать как насильственный грабеж по п. «г» ч. 2 ст. 161 УК.

39. Разбой.

Разбой (ст. 162 УК). В законе разбой определяется как нападе­ние в целях хищения чужого имущества, совершенное с примене­нием насилия, опасного для жизни или здоровья, либо с угрозой применения такого насилия.

Объекты преступления: основной — отношения определенной формы собственности; дополнительный — здоровье личности. Предмет — чужое имущество. Объективная сторона состоит в на­падении, совершенном с применением насилия, опасного для жизни или здоровья, или с угрозой применения такого насилия. Согласно толковым словарям русского языка, напасть значит «броситься на кого-нибудь с враждебным намерением, начать дей­ствовать против кого-нибудь с враждебной целью». Таким обра­зом, нападение, как правило, носит внезапный, неожиданный ха­рактер и представляет собой насильственное воздействие на потер­певшего. Нападение может носить явный характер, а может быть и неочевидным для потерпевшего (например, удар в спину, вы­стрел из укрытия и т.д.).

Нападение должно обязательно сочетаться с применением на­силия, опасного для жизни и здоровья, или с угрозой применения такового. Насилием, опасным для жизни или здоровья, является причинение здоровью потерпевшего легкого, средней тяжести или тяжкого вреда. Для неквалифицированного состава разбоя характерно причинение легкого или средней тяжести вреда здо­ровью потерпевшего. К подобного рода насилию следует относить и такое физическое воздействие на лицо, которое хотя и не при­чинило вреда его здоровью, но в момент применения создавало реальную опасность для жизни или здоровья* (например, сдавление шеи, сбрасывание с высоты, выталкивание из движущегося транспорта и пр.). К насилию указанной категории следует также относить введение в организм потерпевшего помимо его воли, в том числе обманным путем, опасных для жизни и здоровья силь­нодействующих, ядовитых, одурманивающих, наркотических, психотропных веществ с целью приведения его в беспомощное состояние.

 

*По вопросам квалификации разбоя см.: постановление Пленума Верховного Суда РСФСР «О судебной практике по делам о грабеже и разбое» от 22 марта 1966 г. с последующими изменениями и дополнениями // Сборник постановлений Плену­мов Верховных Судов СССР и РСФСР (Российской Федерации) по уголовным делам. М., 1995.С.388

 

Нападение при разбое может сочетаться с психическим насили­ем в виде угрозы применения насилия, опасного для жизни и здо­ровья. Форма выражения угрозы может быть любая: слова, жесты, демонстрация оружия или предметов, его заменяющих, и т.д. Уг­роза должна быть действительной и реальной. Во всех ситуациях высказывания угрозы необходимо детально выяснить обстановку, в которой совершалось нападение, и все обстоятельства последнего с тем, чтобы сделать обоснованный вывод о содержании угрозы и квалификации содеянного.

Насилие и угроза при разбое выступают в качестве средства завладения чужим имуществом или его удержания. Если же они применяются виновным в целях избежания задержания и получе­ния возможности скрыться с места преступления, при условии недоведения до конца преступного намерения, содеянное не может быть квалифицировано как разбой.

Разбойное нападение — преступление с усеченным составом, оно считается оконченным в момент нападения независимо от того, удалось виновному захватить чужое имущество или нет.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла и целью хищения чужого имущества. Наличие при напа­дении иных целей исключает ответственность за разбой.Субъ­ект — физическое вменяемое лицо, достигшее 14 лет.

Квалифицированные виды разбоя предусмотрены ч. 2 ст. 162 УК. К ним относится совершение разбоя:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) неоднократно;

в) с незаконным проникновением в жилище, помещение либо иное хранилище;

г) с применением оружия или предметов, используемых в каче­стве оружия.

Применение оружия или предметов, используемых в качестве оружия, означает:

1) их использование для нанесения вреда здоровью потерпев­шего;

2) попытку их использования в тех же целях;

3) демонстрацию указанных предметов потерпевшему для ока­зания на него интенсивного психического воздействия.

Оружием в соответствии с Федеральным законом «Об оружии» от 13 декабря 1996 г.* являются устройства и предметы, конструк­тивно предназначенные для поражения живой или иной цели. Ви­дами оружия являются огнестрельное, холодное, в том числе мета­тельное, пневматическое и газовое оружие. Применение при напа­дении газовых баллончиков свидетельствует о наличии вооружен­ного разбоя в том случае, если они начинены газом, представляю­щим опасность для жизни или здоровья потерпевшего (как прави­ло, нервно-паралитическими газами).

 

*СЗ РФ. 1996. №51. Ст. 5681.

 

Под предметами, используемыми в качестве оружия, понима­ются предметы, которыми объективно может быть причинен вред жизни или здоровью человека (хозяйственные ножи, топоры, ломы, бритвы, колья и т.д.)

Если виновный в ходе нападения угрожает заведомо негодным оружием или имитацией оружия (пугач, макет пистолета, зажи­галка и пр.), не намереваясь использовать эти предметы для нане­сения вреда жизни или здоровью потерпевшего, его действия над­лежит квалифицировать по ч. 1 ст. 162 УК при условии отсутствия иных отягчающих обстоятельств. Если же с помощью этих пред­метов причиняется реальный вред личности, деяние следует ква­лифицировать в соответствии с п. «г» ч. 2 ст. 162 УК.

Особо квалифицированным признается разбой, совершенный:

а) организованной группой;

б) в целях завладения имуществом в крупном размере;

в) с причинением тяжкого вреда здоровью потерпевшего;

г) лицом, ранее два или более раз судимым за хищения либо вымогательство.

Причинение в ходе разбойного нападения тяжкого вреда здоро­вью потерпевшего не требует дополнительной квалификации по ст. 111 УК. Исключение составляет ситуация, когда причинение тяжкого вреда повлекло за собой по неосторожности смерть чело­века, — здесь необходима дополнительная квалификация по ч. 4 ст. 111 УК. Убийство, совершенное в ходе разбойного нападения, также требует самостоятельной квалификации по п. «з» ч. 2 ст. 105 УК.

40. Вымогательство

Вымогательство (ст. 163 УК). Объект преступления: основ­ной — отношения определенной формы собственности, дополни­тельный — здоровье, честь и достоинство личности. Предмет — чужое имущество, как движимое, так и недвижимое, право на имущество, а также действия имущественного характера, к кото­рым, в частности, можно отнести бесплатное выполнение работ или оказание услуг, подлежащих оплате, — строительных, ре­монтных, реставрационных и т.д.

Объективная сторона состоит в требовании виновного пере­дать ему имущество или право на имущество либо совершить дей­ствия имущественного характера, сопровождающемся угрозой оп­ределенного содержания.

Требование может быть изложено различными способами: устно, письменно, по телефону, через посредников и т.д.

Угроза представляет собой психическое воздействие на потер­певшего, направленное на понуждение последнего к совершению желаемых для виновного действий. Угроза должна быть действи­тельной и реальной. Возможное содержание угроз определено за­коном. Это может быть угроза применения насилия любой интен­сивности и степени тяжести вплоть до угрозы убийством, уничто­жения или повреждения чужого имущества либо распространения сведений, позорящих потерпевшего или его близких, либо иных сведений, которые могут причинить существенный вред правам или законным интересам потерпевшего или его близких (напри­мер, подорвать их репутацию, уронить авторитет, внести разлад в семью). Категория «близкие» включает в себя не только лиц, свя­занных родственными узами с потерпевшим, но и тех, чья судьба ему не безразлична (друзья, возлюбленные, сожители и т.д.).

Угрозы, высказываемые виновным при вымогательстве, долж­ны быть обращены в будущее, их реализация связана с неисполне­нием требования, предъявленного потерпевшему. Реальное испол­нение угрозы не охватывается составом вымогательства и требует самостоятельной квалификации по соответствующим статьям УК: п. «з» ч. 2 ст. 105, ст. 111, 112, 129 (если распространяются заве­домо ложные сведения), ст. 167 и т.д.

Состав преступления усеченный, оно окончено в момент выска­зывания требования о передаче чужого имущества или права на имущество либо о совершении действий имущественного характе­ра, сопровождающегося угрозой определенного содержания, неза­висимо от того, выполнил или не выполнил потерпевший предъяв­ленное требование.

Субъективная сторона вымогательства характеризуется виной в виде прямого умысла и корыстной целью. Субъект — фи­зическое вменяемое лицо, достигшее 14 лет.

Квалифицированные виды вымогательства предусмотрены ч. 2 ст. 163 УК. К ним относится совершение вымогательства:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б)неоднократно;

в) с применением насилия. Под применением насилия понима­ется оказание физического воздействия на потерпевшего, повлек­шего причинение ему побоев, легкой или средней тяжести вреда здоровью.

Вымогательство, сопряженное с применением насилия, следует отличать от насильственного грабежа и разбоя. Если при грабеже и разбое насилие выступает средством эавладения чужим имуще­ством, то при вымогательстве — это средство подкрепления угро­зы, обращенной в будущее.*

 

* См.: постановление Пленума Верховного Суда РСФСР «О судебной практике по делам о вымогательстве» от 4 мая 1990 г. // Указ. сборник. С. 512.

 

Особо квалифицированным является вымогательство, совер­шенное:

а) организованной группой;

б) в целях получения имущества в крупном размере;

в) с причинением тяжкого вреда здоровью потерпевшего;

г) лицом, ранее два или более раз судимым за хищение либо вымогательство (ч.3 ст.163 УК).

Убийство, совершенное в ходе вымогательства, подлежит само­стоятельной квалификации по п. «з» ч. 2 ст. 105 УК.

41. Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием.

Причинение имущественного ущерба путем обмана или зло­употребления доверием (ст. 165 УК). Объект преступления — от­ношения определенной формы собственности. Объективная сто­рона состоит в причинении имущественного ущерба собственнику или иному владельцу имущества путем обмана или злоупотребле­ния доверием при отсутствии признаков хищения. При соверше­нии данного преступного деяния ущерб, причиняемый собствен­нику или иному владельцу, выступает в форме упущенной выго­ды. Имущество, денежные средства не изымаются из фондов соб­ственника, как это происходит при хищении, а не поступают в них в результате противоправного деяния виновного. Примерами рас­сматриваемого посягательства являются, в частности, получение водителем автобуса или проводником поезда денег с пассажиров за проезд и присвоение их; неуплата различных государственных платежей, пошлин (кроме тех, о которых идет речь в ст. 194, 198, 199 УК) с использованием подложных документов и т.д.

Способы совершения деяния — обман и злоупотребление дове­рием (их характеристика давалась при анализе мошенничества). Состав преступления материальный, оно считается оконченным с момента причинения имущественного ущерба собственнику или иному владельцу имущества.

Субъективная сторона преступления — вина в виде прямого умысла и корыстная цель. Субъект преступления — физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Квалифицирует рассматриваемое преступное деяние соверше­ние его группой лиц по предварительному сговору или неоднократ­но (ч. 2 ст. 165 УК). Особо квалифицированные виды преступления предусмотрены ч. 3 ст. 165 УК. К ним относится:

а) совершение его организованной группой;

б) причинение крупного ущерба;

в) совершение его лицом, ранее два или более раз судимым за хищение, вымогательство либо за причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием. Содержание всех квалифицирующих признаков рассмотрено выше.

42. Неправомерное завладение автомобилем или иным транспортным средством без цели хищения.

Неправомерное завладение автомобилем, или иным транс­портным средством без цели хищения (ст. 166 УК). Объект пре­ступления: основной — отношения определенной формы собствен­ности; факультативный — жизнь и здоровье личности. Предметом рассматриваемого преступного посягательства являются автомо­били и другие транспортные средства.

Транспортные средства — это устройства, приводимые в движе­ние двигателем и предназначенные для перевозки людей или гру­зов. К ним относятся трамваи, троллейбусы, трактора и иные само­ходные машины, мотоциклы и иные механические транспортные средства. К предмету данного преступления следует отнести также маломерные водные суда (яхты, моторные лодки и некоторые дру­гие). Воздушные суда, суда водного транспорта, железнодорожные подвижные составы не образуют предмет данного посягательства, их угон следует квалифицировать по ст. 211 УК.

Объективную сторону преступления образует неправомерное завладение указанными транспортными средствами без цели хи­щения (угон). Завладение представляет собой захват чужого авто­мобиля или иного транспортного средства и обращение его во вре­менное пользование и владение виновного. Таким образом, пре­ступление считается оконченным с момента захвата транспортного средства и начала движения на нем.

Место, где осуществлен захват транспортного средства, для ква­лификации значения не имеет (гараж, улица, стоянка, место пар­ковки и т.д.). Способ завладения также значения не имеет (тайно, открыто, путем обмана, злоупотребления доверием), однако на­сильственные способы названы законодателем в качестве квали­фицирующих признаков.

Завладение автомобилем или иным транспортным средством должно носить противоправный характер, т.е. виновный не дол­жен иметь ни действительного, ни предполагаемого права на ука­занные средства.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. У виновного должно отсутствовать намере­ние обратить имущество навсегда в свою пользу или пользу других лиц, т.е. должна отсутствовать цель хищения чужого имущества. Мотивы и цели могут быть различными (за исключением цели хищения, как отмечено выше). Чаще всего мотив корыстный.

Субъект — физическое вменяемое лицо, достигшее 14-летнего возраста.

Квалифицируют рассматриваемое преступное посягательство в соответствии с ч.2 ст. 166 УК следующие признаки совершения его:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) неоднократно;

в) с применением насилия, не опасного для жизни или здоро­вья, либо с угрозой применения такого насилия.

Часть 3 ст. 166 УК устанавливает ответственность за угон, со­вершенный организованной группой либо причинивший крупный ущерб, а ч. 4 — совершенный с применением насилия, опасного для жизни или здоровья, либо с угрозой применения такого наси­лия. Содержание перечисленных квалифицирующих признаков рассмотрено при анализе хищений.

43. Умышленное уничтожение или повреждение имущества.

Уничтожение или повреждение имущества (ст. 167, 168 УК).

Закон предусматривает уголовную ответственность за два вида уничтожения или повреждения чужого имущества — умышлен­ное (ст. 167 УК) и неосторожное (ст. 168 УК).

Основным непосредственным объектом обоих преступлений выступают отношения определенной формы собственности. Факультативным объектом умышленного уничтожения или повреж­дения имущества являются жизнь и здоровье личности (ч. 2 ст.167 УК), неосторожного — здоровье человека (ч. 2 ст. 168 УК). Пред­мет — чужое имущество, как движимое, так и недвижимое.

Объективная сторона характеризуется уничтожением или по­вреждением чужого имущества.

Уничтожение — это приведение имущества в полную негод­ность, когда его полезные свойства не могут быть восстановлены.

Повреждение — это приведение имущества в частичную негод­ность, когда его полезные свойства могут быть восстановлены путем ремонта или реставрации.

Состав преступления материальный, оно является окончен­ным, когда потерпевшему причинен имущественный ущерб. При­чем условием уголовной ответственности за умышленное уничто­жение или повреждение чужого имущества является причинение значительного ущерба, за неосторожное — крупный размер ущер­ба. Значительный ущерб — понятие оценочное, его содержание определяется так же, как и для хищений. Крупный размер опре­делен в примечании 2 к ст. 158 УК.

Способы уничтожения и повреждения могут быть любыми, на квалификацию они не влияют, за исключением способов, назван­ных в законе в качестве квалифицирующих признаков.

Субъективная сторона характеризуется умыслом, прямым или косвенным, либо неосторожностью в виде легкомыслия или небрежности. При умышленном совершении деяния цели и моти­вы могут быть различными.

Субъект — физическое вменяемое лицо, достигшее установ­ленного законом возраста уголовной ответственности: за умыш­ленное без отягчающих обстоятельств и неосторожное уничтоже­ние или повреждение чужого имущества — 16 лет; за умышленное деяние, совершенное при отягчающих обстоятельствах, — 14 лет.

Квалифицирует умышленное уничтожение или повреждение чужого имущества в соответствии с ч. 2 ст. 167 УК совершение его путем поджога, взрыва или иным общеопасным способом (напри­мер, путем организации обвала, крушения, затопления и т.д.), а также причинение по неосторожности смерти человеку или иных тяжких последствий (например, причинение крупного ущерба по­терпевшему, неосторожного тяжкого или средней тяжести вреда здоровью личности и некоторые другие). Причинение умышленно­го вреда здоровью или убийство подобным образом человека требу­ет дополнительной квалификации по соответствующим статьям УК, например п.«е» ч. 2 ст. 105 УК.

44. То же самое по неосторожности.

Согласно ч. 2 ст. 168 УК неосторожное уничтожение или по­вреждение чужого имущества квалифицирует совершение его путем неосторожного обращения с огнем или иными источниками повышенной опасности (например, транспортными средствами, механизмами, взрывчатыми веществами и т.д.), а также наступле­ние тяжких последствий. Тяжкие последствия — понятие оценоч­ное. К ним может быть отнесено причинение неосторожного тяж­кого или средней тяжести вреда здоровью людей, нарушение нор­мальной деятельности предприятия, организации и т.д. Причине­ние смерти по неосторожности требует дополнительной квалифи­кации по ст. 109 УК.

45. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности.

Воспрепятствование законной предпринимательской дея­тельности (ст. 169 УК). Конституция РФ (ст. 34) провозглашает принцип свободы экономической, в том числе предприниматель­ской, деятельности. Самостоятельность и независимость хозяйст­вующих субъектов — необходимые условия успешного осущест­вления предпринимательства. Рассматриваемое преступное пося­гательство представляет собой создание помех, препятствий этому процессу. Это преступление является специальным видом зло­употребления должностными полномочиями в особой сфере — сфере осуществления государственного регулирования экономи­ческой и, в частности, предпринимательской деятельности.

Объект преступления — совокупность общественных отноше­ний, направленных на реализацию конституционного принципа свободы предпринимательской деятельности, а также составляю­щих содержание деятельности соответствующих государственных органов и должностных лиц по осуществлению необходимого госу­дарственного регулирования этой деятельности.

Объективная сторона представляет собой воспрепятствование законной предпринимательской деятельности и может выражать­ся в совершении одного из следующих деяний:

1) неправомерный отказ в регистрации индивидуального пред­принимателя или коммерческой организации — это открытое, четко выраженное нежелание осуществить регистрацию при усло­вии, что заявителем представлены все необходимые документы и соблюден установленный законом порядок их подачи в компетент­ные органы. Это может быть отказ в связи с отсутствием докумен­тов, предоставление которых законом не предусмотрено; в связи с отсутствием заинтересованного лица в момент регистрации, не­смотря на то, что его личное участие законом в качестве условия регистрации не предусмотрено; в связи с нецелесообразностью со­здания подобных предприятий в данном регионе и т.д.;

2) уклонение от регистрации — это завуалированный отказ, ко­торый может проявляться в нарушении установленных для реги­страции сроков по мотивам загруженности работой, отсутствия компетентных должностных лиц, истребования дополнительных документов и т.д.;

3) неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) — он может выражаться в отказе без объяснений или в связи с непредоставлением документов, не предусмотренных зако­ном, в связи с отсутствием специалистов для проведения эксперти­зы и т.д.;

4) уклонение от выдачи лицензии, т.е. создание различных не­правомерных препятствий для ее выдачи;

5) ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности — оно может проявляться, например, в создании препятствий для деятельности одних организаций за счет предоставления льгот, преимуществ другой; в нарушении права свободного выбора сферы деятельности; необоснованно частое назначение и проведение ау­диторских проверок и т.д.;

6) ограничение самостоятельности и иное незаконное вмеша­тельство в деятельность индивидуального предпринимателя, ком­мерческой организации — это деяние имеет множество конкрет­ных проявлений: вмешательство в определение производственной программы, установление необоснованного запрета на осуществле­ние того или иного вида деятельности, на сотрудничество с тем или иным деловым партнером и, наоборот, навязывание партнеров, клиентов, вмешательство в процесс установления цен на продук­цию, услуги и т.д.

Способом совершения преступления является использование должностным лицом своего служебного положения. Состав пре­ступления формальный, т.е. оно является оконченным в момент совершения одного из перечисленных выше деяний.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Цели, мотивы могут быть различными. Субъект преступ­ления — специальный — должностное лицо, наделенное правом осуществления регистрации индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций и выдачи лицензий на осуществле­ние определенных видов деятельности (должностные лица органов местного самоуправления, регистрационных палат, а в соответст­вии с ГК РФ — органов юстиции).

Часть 2 ст. 169 УК предусматривает ответственность за квали­фицированные виды преступления: совершение его в нарушение вступившего в законную силу судебного акта, признавшего неза­конными решение или действия соответствующего должностного лица, препятствующие предпринимательской деятельности, а равно с причинением крупного ущерба.

Крупный ущерб — понятие оценочное, определение его кон­кретного содержания зависит от соотношения суммы причиненно­го ущерба и финансового положения индивидуального предприни­мателя или коммерческой организации.

46. Незаконное предпринимательство.

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК). Объект пре­ступления — совокупность общественных отношений, складыва­ющихся в процессе осуществления предпринимательской деятельности в установленном законом порядке. Здесь имеется в виду де­ятельность, в принципе разрешенная законом, но осуществляемая с нарушением установленного порядка. Если же лицо осуществля­ет деятельность, запрещенную законом, оно несет ответственность по иным статьям УК (например, за незаконное производство ору­жия — по ст. 223 УК; наркотических средств, психотропных ве­ществ — по ст. 228 УК). Объективная сторона преступления вы­ражается в незаконном предпринимательстве.

Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самосто­ятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направлен­ная на систематическое получение прибыли от пользования иму­ществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Эту деятельность можно осуществлять как с об­разованием юридического лица, так и без такового. Но она обяза­тельно должна быть зарегистрированной. А на занятие определен­ными видами деятельности, кроме того, требуется получение спе­циального разрешения (лицензии).* Это, например, юридическая, фармацевтическая, строительная, медицинская, туристическая, экскурсионная и другие виды деятельности. Несоблюдение ука­занных требований закона превращает предпринимательство в не­законную деятельность.

 

*См.: ГК РФ; ст. 34, 35 Закона РСФСР «О предприятиях и предприниматель­ской деятельности» // ВВС. 1990. № 30. Ст. 418; 1992. № 34. Ст. 1966; постановле­ние Правительства РФ «О лицензировании отдельных видов деятельности» и Поря­док ведения лицензионной деятельности, утвержденный этим постановлением // СЗ РФ. 1995. № 1. Ст. 69; Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 16 сентября 1998 г. // Российская газета. 1998. 3 окт.

 

Незаконное предпринимательство может проявляться:

1) в осуществлении предпринимательской деятельности без ре­гистрации, т.е. без получения в установленном законом порядке свидетельства о регистрации;

2) в осуществлении предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно;

3) в осуществлении ее с нарушением условий лицензирования. Это может быть: занятие деятельностью, не обусловленной лицен­зией; осуществление деятельности по лицензии, выданной на имя другого лица; использование на территории одного субъекта Феде­рации лицензии, выданной для осуществления деятельности на территории другого; нарушение специальных условий лицензиро­вания, устанавливаемых для отдельных видов предприниматель­ской деятельности, и т д.

Условиями уголовной ответственности за данное преступление является, во-первых, причинение крупного ущерба гражданам, организациям, государству или, во-вторых, извлечение дохода в крупном размере. По конструкции состав, таким образом, являет­ся материально-формальным. Крупный размер — понятие оценоч­ное, его размер устанавливается в каждом конкретном случае. Крупный размер дохода установлен законом в примечании к ст. 171 УК, его сумма должна превышать двести минимальных размеров оплаты труда.

С субъективной стороны деяние, повлекшее причинение круп­ного ущерба гражданам, организациям или государству, характе­ризуется виной в виде как прямого, так и косвенного умысла; а деяние, сопряженное с извлечением дохода в крупном размере, — виной в виде прямого умысла. Субъект преступления — физичес­кое вменяемое лицо, достигшее 16 лет, как частное, так и индиви­дуальный предприниматель, а также руководитель коммерческой организации.

Квалифицирует деяние в соответствии с ч. 2 ст. 171 УК:

а) совершение его организованной группой;

б) извлечение дохода в особо крупном размере, т.е. на сумму, в пятьсот раз превышающую минимальный размер оплаты труда (примечание к ст. 171 УК);

в) совершение лицом, ранее судимым за незаконное предприни­мательство или незаконную банковскую деятельность (ответствен­ность за нее предусмотрена ст. 172 УК).

Незаконное предпринимательство следует отличать от лже­предпринимательства (ст. 173 УК), т.е. от создания коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, имеющего целью получение кредитов, освобожде­ние от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или при­крытие запрещенной деятельности, причинившего значительный ущерб гражданам, организациям, государству. Таким образом, при незаконном предпринимательстве лицо реально осуществля­ет какую-либо деятельность, но с нарушением установленного за­коном порядка, а при лжепредпринимательстве у него отсутствует намерение заниматься тем видом деятельности, который им за­явлен.

47. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица.

Федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ в состав Особенной части УК РФ введена ст. 173.1 УК РФ. Место статьи в гл. 22 УК РФ является подтверждением того, что норма ее, как и норма ст. 173 УК РФ, направлена на противодействие фиктивной экономической деятельности, приносящей ущерб обществу, государству, отдельным хозяйствующим субъектам. Фиктивная экономическая деятельность разнопланова, но во всех проявлениях она дискредитирует идею "здоровой предпринимательской деятельности" и искажает ее сущность. В ст. 173.1 УК РФ установлена ответственность за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц. Объектом преступления является установленный законодательством порядок создания или реорганизации юридических лиц. Объективная сторона преступления определена как создание юридического лица через подставное лицо. Для установления объективной стороны преступления требуется обратиться к нормативным актам, определяющим порядок создания юридических лиц. Юридические лица могут быть коммерческими организациями либо некоммерческими организациями. Формы, в которых создаются коммерческие и некоммерческие организации, предусмотрены ст. 50 ГК РФ. Юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном государственном органе в порядке, определяемом законом о государственной регистрации юридических лиц. Государственная регистрация юридического лица представляет собой акт уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемый посредством внесения в государственный реестр сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридического лица, иных сведений о юридическом лице в соответствии с настоящим Федеральным законом. Перечень сведений о зарегистрированном юридическом лице содержится в ст. 5 ФЗ РФ от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Данные государственной регистрации включаются в Единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. Реестр, включающий в себя государственные базы данных учета налогоплательщиков, ведется Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами на основе единых методологических и программно-технологических принципов и документированной информации, поступающей в эти органы. Юридическое лицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ст. 51 ГК РФ). В соответствии с ч. 1 ст. 57 ГК РФ реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами. Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц. При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица. В регистрирующий орган документы могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения, представлены непосредственно или направлены в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти (ч. 1 ст. 9 ФЗ РФ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"). Заявление, уведомление или сообщение представляется в регистрирующий орган по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, и удостоверяется подписью уполномоченного лица, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии). Перечень документов, которые необходимо предоставить для регистрации вновь образуемого юридического лица, содержится в ст. 12, а документов, необходимых для реорганизации юридического лица, - в ст. 14 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ. От имени юридического лица заявителями могут быть следующие физические лица: а) руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица; б) учредитель или учредители юридического лица при его создании; в) руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица; д) иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления. В соответствии с ч. 2 ст. 25 ФЗ РФ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица. Это возможно при условии допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов государственной регистрации юридических лиц. Сказанное ранее предполагает таким образом, что объективная сторона преступления включает в себя действия, состоящие в подготовке и подаче документов, необходимых для регистрации в регистрирующий орган. Оконченным преступление является с момента государственной регистрации, т.е. с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц соответствующих записей. Сама же государственная регистрация совершается иными лицами, уполномоченными на это законом. Конечно доказать факт преступления это вряд ли позволит, такая организация, точнее лица, фактически ею руководящие, должны будут себя проявить, совершить преступление, сопряженное с финансовыми операциями или другими сделками, о которых говорит норма ст. 173.2 УК РФ (Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица). Объективная сторона преступления предусматривает, что юридическое лицо создается путем введения в заблуждение лиц, являющихся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица. Уголовный закон называет их подставными. Следует предположить, что введенные в заблуждение "подставные лица" в той или иной мере вольно или невольно способствуют регистрации и незаконному образованию юридического лица. Например, предоставляют на какое-то время виновному лицу документы удостоверяющие личность, ставят свою подпись на заявлении или иных документах, имеющих юридическое значение и необходимых для факта регистрации. Законодатель при криминализации деяния исходил из того, что "подставное лицо" вводится в заблуждение, т.е. не знает о том, что от его имени будет создано или реорганизовано юридическое лицо, субъект преступления скрывает истинные цели своих действий. Предполагается, что "введенное в заблуждение лицо" не знает об образовании от его имени (помощью) юридического лица. Возникает вопрос: как квалифицировать действия лиц тем или иным образом содействующих образованию юридического лица, но относящихся к факту регистрации юридического лица безразлично? Примеры такого поведения встречаются в следственной и судебной практике: Рипенко И.Д. создал ООО "Центр Северных технологий" на подставное лицо - Солдатенкову Т.Ю., предоставившую за денежное вознаграждение свой гражданский паспорт Рипенко И.Д. через общую знакомую Михайлюк Е.А. После регистрации ООО "Центр Северных технологий" на подставное лицо - Солдатенкову Т.Ю. - Рипенко И.Д. в период с 01.01.2000 по 31.12.2000, являясь фактическим директором, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по закупке и продаже радиотелефонов и мобильных телефонов, запасных частей и аксессуаров к ним. Деятельность осуществлялась от имени ООО "Центр Северных технологий" по месту расположения торговых точек и офисов ИП "РИД", ООО "Связь Полар Сервис", учредителем которых являлся Рипенко И.Д. Бухгалтерский учет в ООО "Центр Северных технологий" не велся. Вряд ли такое "подставное лицо" можно будет привлечь к уголовной ответственности как пособника совершения преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ. Пособник, как известно, всегда действует с прямым умыслом. Иного, впрочем, в составах, имеющих конструкцию "формального", и быть не может. В пункте 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" прямо указано, что подставное лицо, которое формально было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, может нести ответственность как пособник уклонения от уплаты налогов (сборов) при условии осознания им того, "что участвует в уклонении от уплаты налогов (сборов) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления". Нельзя будет применить в отношении указанных лиц и ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, поскольку субъекты этого преступления должны осознавать цели, которые преследуются другими лицами (незаконно образующими юридическое лицо). Поскольку подставные лица используются и для незаконной регистрации индивидуальных предпринимателей, закономерно поставить вопрос о том, почему криминализованы лишь действия, состоящие в незаконном образовании юридического лица. Что касается собственно нормы ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, то она в том виде, в котором существует, вступает в конфликт с институтом соучастия, поскольку действия, в ней описанные, прямо укладываются в рамки пособничества, предусмотренного ч. 5 ст. 33 УК РФ. Отметим, что норма ч. 1 ст. 173.2 УК РФ является не единственным случаем криминализации пособнических действий как разновидности исполнительства, что, на наш взгляд, ставит на повестку вопрос о совершенствовании института соучастия и пособничества как его частного случая. Наличие обязательного признака воздействия на подставное лицо в виде "введения в заблуждение" ставит еще один вопрос: как оценивать незаконное образование юридического лица, если такого воздействия не оказывалось? Например, если организацию создали, используя чьи-либо утерянные или похищенные документы. Незаконность образования юридического лица, как говорится, налицо, а преступления не будет. Почему? Субъективная сторона преступления выражается в прямом умысле на совершение деяния. В рамках ст. 173.1 УК РФ законодатель ничего не говорит о цели совершения преступления, что представляется нелогичным, тем более что эта цель названа, но уже в ст. 173.1 УК РФ. Определяется она так: "...в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом". Получается, что для определения субъективной стороны преступления в полном объеме следует обращаться к тексту ст. 173.1 УК РФ. Либо законодатель поспешил и технически неточно определил субъективную сторону преступления, либо это было сделано намеренно. Но в любом случае имеет место противоречие (коллизия), которую придется решать судебным органам и органам предварительного расследования, что, безусловно, не способствует единообразному (законному) применению права. Субъект преступления представляет собой лицо, достигшее 16-летнего возраста (как правило, более старшего возраста и согласно ГК РФ достигшее 18 лет). Субъект преступления общий. Субъект преступления может обладать специальными признаками, т.е. обладать определенными служебными полномочиями, облегчающими процедуру регистрации, например, являться должностным лицом, непосредственно в ведении которого находится ведение реестра юридических лиц. В этом случае уголовная ответственность за преступление должна наступать в соответствии с ч. 2 ст. 173.1 УК РФ. Начиная с 1 июля 2002 г. государственную регистрацию юридических лиц осуществляет Министерство РФ по налогам и сборам. По-видимому, служебное положение относится не только к лицам, выполняющим функции регистрации в МНС РФ, но и другим лицам, которые могут использовать свое служебное влияние на лиц, осуществляющих регистрацию. Служебное влияние может быть использовано лицами, занимающими определенные должности в коммерческих и некоммерческих организациях. Такими лицами могут являться лица, входящие в органы управления или органы контроля действующих юридических лиц, которые виновное лицо желает реорганизовать и использует в этих целях свое влияние на поведение иных лиц, от которых зависит положительное решение вопроса, вводя их в заблуждение. Практика правоприменительной деятельности со временем покажет нам иные возможные варианты такого влияния. В случае совершения преступления, состоящего в незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица, сопряженного с регистрацией юридического лица, непосредственно лицом, в чьи обязанности такая регистрация входит, имеет место совокупность ст. 173.1 УК РФ и ст. 285.3 УК РФ (Внесение в Единые государственные реестры заведомо недостоверных сведений). В ч. 2 ст. 173.1 УК РФ предусмотрено еще одно отягчающее обстоятельство совершения преступления "группой лиц по предварительному сговору". Предполагается, что все они являются исполнителями преступления. Следовательно, все лица, образующие группу лиц, в той или иной мере принимали участие в подготовке пакета документов, необходимого для регистрации юридического лица. Например, подготовили текст заявления о регистрации, подписывали документы в регистрирующий орган. Сознанием всех этих лиц охватывалось, что совершенные действия приведут к незаконному образованию юридического лица. При доказывании данного состава преступления необходимо обратить внимание на такие важные признаки преступления, как умысел, мотив и цель создания и регистрации юридического лица, то есть для чего создается такая организация. Умысел, как отмечалось, должен быть прямым, мотив и цель создания организации (хотя, и не указаны в номере) предполагают корысть, стремление к обогащению, ведение финансово-хозяйственной деятельности для последующего утаивания налогов, возмещения НДС, легализации имущества добытого преступным путем. Как правило, такие организации не представляют налоговую отчетность, в большинстве случаев они создаются для прикрытия реально осуществляемой финансово-хозяйственной деятельности, поэтому говорить о применении ст. 173.1 УК РФ в следственной и судебной практике самостоятельно, в качестве основного состава вряд ли придется. Скорее всего, применяться норма ст. 173.1 УК РФ в правоохранительной деятельности будет в совокупности с иными преступлениями, совершаемыми в сфере экономики в качестве основных.

48. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174 УК). Закон устанавливает ответственность за совершение финансовых операций и других сделок, с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.

Квалифицирующие признаки разделяются на две группы. Первая — совершение преступления группой лиц по предварительному сговору; неоднократно; лицом с использованием своего служебного положения^*. Вторая — совершение деяния организованной группой или в крупном размере. Наличие последних определяется судом.

^* См. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. Ю. И. Скуратова и В. М. Лебедева (ст. 16, 35, 201, 255).

 

Статья 174 УК РФ является новой. Криминализация предусмотренного ею деяния произошла в результате длительных, до сих пор не оконченных дискуссий, в ходе которых взвешивались позитивные и негативные последствия введения соответствующего уголовно-правового запрета, а также под влиянием зарубежного законодательства, действующего в иных социально-экономических условиях.

Цель запрета состоит в охране экономической системы страны и прежде всего денежного обращения от поступления больших объемов неконтролируемых денежных средств либо иного имущества, а также в предупреждении преступной деятельности, направленной на извлечение прибыли и осуществляемой организованными преступными группами или не входящими в них преступниками.

Социально-поведенчески преступление состоит в том, что доходы от наркобизнеса и иных преступлений, средства, укрытые от налогов, получают с помощью других лиц (не участвовавших в их приобретении) легальный статус и могут свободно использоваться по усмотрению получившего их лица.

Состав преступления по данной статье построен сложно. Он предполагает совершение одним лицом предшествующего деяния, т. е. приобретения имущества заведомо незаконным путем, затем совершение другим лицом основного деяния, в которое входит либо проведение субъектом данного преступления финансовых операций и других сделок с имуществом, являющимся предметом предшествующего деяния, либо в использовании этого имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.            ^:

Технически данный состав преступления построен аналогично ст. 208 УК РСФСР "Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем" и ст. 175 УК РФ с таким же названием. Однако формулировки состава преступления ст. 174 УК РФ значительно менее определенны.

Объективная сторона преступления. Преступление считается оконченным в момент проведения операции, признаваемой финансовой, или другой сделки, которые приводят к результату, желательному для участников (перевод денег, приобретение конвертируемой валюты и др.), либо в момент заключения сделки, который определяется гражданским законодательством в зависимости от характера сделки.    

Данный состав преступления не предполагает наступления общественно опасных последствий, но осознание общественно опасных действий виновным включает представление о наступающих последствиях и безразличное отношение к ним.           

Приобретение имущества заведомо незаконным путем представляет собой завладение имуществом либо получение фактических прав на него без необходимых правовых оснований, в частности, путем недействительной сделки, совершения преступления, неосновательного обогащения, незаконной переработки, самовольной постройки и другим способом.

Такое понимание незаконности соответствует тексту закона, однако нуждается в ограничительном толковании. Незаконность должна состоять в нарушении уголовно-правового запрета,иначе применение данной статьи будет незаконным согласно п. 2 ст. 14 ввиду отсутствия общественной опасности деяния.

Заведомостъ незаконного приобретения означает, что в отношении приобретения лицо действовало с прямым умыслом, безусловно зная о том, что способ, каким оно приобретает; денежные средства или иное имущество, является незаконным. Понятие заведомости при этом относится также и к основному преступлению.

Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконно, как и использование указанных средств для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности, по сложившейся практике образует основное деяние, предусмотренное данной статьей.         

Понятие финансовых операций приобретает юридическое значение в контексте финансовой деятельности, охватывая, в частности, расчетные, депозитные и иные операции. Другие сделки в соответствии с гражданским законодательством – это все действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК). В контексте данной статьи законодатель рассматривает финансовые операции как вид сделок, поэтому не является их совершением издание и исполнение актов государственных органов и органов местного самоуправления, а также их исполнение должностными лицами, хотя бы эти действия и были связаны с использованием средств, указанных в данной статье.

Не соответствует целям данной статьи признание финансовой операцией сделок незначительных по объему, например оплаты квартиры главой семьи из средств, заведомо приобретенных незаконным путем одним из членов данной семьи. В то же время перевод банком денежных средств для приобретения недвижимости образует финансовую операцию.

Денежные средства или иное имущество для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности используются лицом, действия которого представляют собой легализацию средств в интересах добывшего их лица, а не тем, кто приобрел их заведомо незаконным путем.

Иной экономической деятельностью в контексте данной статьи следует считать деятельность, не имеющую извлечение прибыли в качестве основной цели, но требующую затрат денежных средств или использования иного имущества для достижения других целей, например охраны здоровья, оказания юридической помощи и т. д.^*

^* См. ст. 2 Федерального закона от 12 января 1996 г. "О некоммерческих организациях" // СЗ РФ. 1996. № 3. Ст. 145.

 

Целесообразность разграничения предпринимательской и иной экономической деятельности состоит в том, что некоторые виды деятельности, требуя значительных затрат и предполагая оплату труда и получение различных выгод, все же не признаются предпринимательскими.

Использование указанных денежных средств означает совершение любых видов сделок или иных активных действий, включая переработку иного имущества, в целях осуществления предпринимательской или иной .экономической деятельности, т. е. заключение договоров купли-продажи, кредитование, оплату произведенных работ или услуг. Спорным является отнесение к указанной деятельности помещения денежных средств на депозит с целью извлечения прибыли.

Использование денежных средств или иного имущества является оконченным преступлением в момент совершения образующих его действий.

Субъектом преступления является лицо, достигшее 16-летнего возраста и совершающее финансовые операции или другие сделки. Лицо, приобретшее денежные средства или иное имущество заведомо незаконным путем, отвечает за деяние, состоящее в таком приобретении.

Субъективная сторона данного преступления — прямой умысел и цель легализации. Субъект преступления осознает общественную опасность своих действий, заведомо зная о незаконном происхождении денежных средств или имущества, и желает совершить с ними финансовую операцию либо другую сделку.

Цель легализации хотя прямо не указана в тексте статьи, но вводится в качестве обязательной ее названием — "Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем". Лицо преследует цель не удовлетворения своих потребностей за счет чужой преступной деятельности и не смену незаконного владельца, а создание возможностей прежнему владельцу реализовать результаты его незаконной деятельности.

49. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК). Закон предусматривает уголовную ответственность за заранее не обещанные приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем.

Квалифицирующие признаки разделяются на две группы. Первая — совершение преступлений группой лиц по предварительному сговору, в отношении автомобиля или иного имущества в крупном размере, лицом, ранее судимым за хищение, вымогательство, приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем. Вторая — совершенные организованной группой или лицом с использованием своего служебного положения.

Указанная статья несколько изменена по сравнению со ст. 208 УК РСФСР. В ней (в одной части) устанавливается ответственность как за заранее не обещанное приобретение, так и за сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем. Кроме того, в этой статье снята ответственность за хранение и приобретение такого имущества с целью сбыта, введены новые квалифицирующие признаки. Ее целью является предупреждение использования третьими лицами имущества, добытого преступным путем, а значит, снижение доходности преступлений.

Объективная сторона преступления. Преступление является оконченным в момент получения имущества или его сбыта другому лицу.

Ответственность по данной статье, так же как и по ст. 174 УК РФ ("Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем"), наступает при наличии предшествующего деяния, т. е. преступления, в результате которого добыто имущество, и основного деяния, т. е. заранее не обещанного приобретения или сбыта этого имущества, независимо от причинения или непричинения кому-либо ущерба этими действиями.

Имуществом следует считать имеющие определенную ценность или сохраняющие ее при изъятии любые вещи, имущественные права, поскольку они в принципе могут быть приобретены или сбыты, включая вещи, изъятые из гражданского оборота, при условии, что приобретение этих вещей не образует самостоятельного состава преступления.

Имущество, заведомо добытое преступным путем, может оказаться во владении лица в результате совершения любого преступления, если обстоятельства преступления делают его совершение заведомым для приобретателя или сбытчика имущества. Не является добытым преступным путем имущество, тайно изъятое у потерпевшего малолетним или иным лицом, которое не может быть субъектом уголовной ответственности.

Приобретение имущества, заведомо добытого преступным путем, представляет собой совершение возмездных или безвозмездных действий, обеспечивающих возможность распоряжаться имуществом как своим собственным, т. е. владеть им, отчуждать или лично использовать его; при этом юридически право собственности на приобретенное имущество не переходит. Передача имущества для временного хранения не является приобретением в смысле настоящей статьи.

Сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, представляет собой однократное или многократное действие по такой передаче данного имущества третьему лицу, которая обеспечивает ему возможность распоряжаться имуществом как своим собственным, причем по своей правовой природе эти действия представляют собой недействительные сделки (ст. 168 ГК).

Является спорным понимание сбыта как передачи заведомо похищенного имущества в залог или иное его использование в целях получения имущественных выгод.

Заведомостъ в данном случае означает следующее: лицо знало и не могло не знать, что имущество добыто преступным путем, т. е. лицо имело определенные сведения о происхождении имущества, о том, как оно попало к тому лицу, у которого оно приобретается. Не существует заведомости, если добытое преступным путем имущество приобретено на вещевом рынке, на улице или если приобретатель не знал и не мог знать о том, что лицо, у которого он приобретает данное имущество, не имело права его отчуждать (в соответствии со ст. 302 ГК — добросовестный приобретатель).

Имущество добыто преступным путем, если оно непосредственно получено в результате совершения преступления. Имущество, приобретенное на средства, полученные преступным путем, не является предметом данного преступления.

Субъектом преступления является лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления — прямой умысел. Лицо осознает, что оно приобретает или сбывает вещи, полученные преступным путем, и желает совершить эти действия. При этом умысел охватывает только факт, что имущество было добыто преступным путем, и собственно действия по приобретению и сбыту. Если умысел охватывает совершение заранее обещанных действий по приобретению или сбыту предметов, добытых преступным путем, то лицо несет ответственность как пособник.

50. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолжности.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК). Закон предусматривает ответственность за злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта. При этом кредиторской задолженностью в крупном размере признается задолженность гражданина в сумме, превышающей пятьсот минимальных размеров оплаты труда, а организации — в сумме, превышающей две тысячи пятьсот минимальных размеров оплаты труда.

Данная статья является новой. Она построена по типу статей, устанавливающих ответственность за уклонение лица от исполнения различного рода обязанностей, возложенных на него непосредственно законом либо судом.

Ее целями являются уголовно-правовая охрана законности, обеспечение стабильности и предсказуемости кредитно-денежных отношений, пресечение вмешательства преступных групп в предпринимательскую деятельность, обеспечение принудительной силы судебного решения.

Социально-поведенчески преступление состоит в неисполнении при наличии возможностей судебных решений в области кредитно-денежных отношений между коммерческими и некоммерческими организациями, государственными органами и гражданами. Должник не желает исполнять основанные на гражданском законодательстве решения суда, и применение гражданско-правовой ответственности оказывается недостаточным.

Конкуренция нормы данной статьи возможна с ч. 1 ст. 312 и особенно со ст. 315 УК, поскольку последняя также предусматривает ответственность за неисполнение судебного решения.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности по объективной стороне образуют действия (бездействие), которые состоят в невыполнении вытекающих из нормативно-правовых актов или договоров обязанностей погасить кредиторскую задолженность в крупном размере или оплатить ценные бумаги, если эта обязанность была признана вступившим в законную силу судебным решением.

Кредиторская задолженность по тексту данной статьи представляет собой любой вид неисполненного, возможно, просроченного, обязательства должника кредитору (ст. 309 ГК), включая денежные обязательства (ст. 317 ГК). Суд может взыскать с должника его долг, принудить к реальному исполнению обязательства, передаче заменимых вещей.

Оплата ценных бумаг должна быть предусмотрена решением суда. До некоторым ценным бумагам оплата либо не предусматривается вообще, либо предусматривается лишь в определенных случаях, поскольку некоторые ценные бумаги^*, подтверждая права имущественные, не удостоверяют права денежные.

^* Определение понятия "ценные бумаги" см. в § 5 данной главы.

 

Признак злостности уклонения не раскрывается в законе. Злостность уклонения устанавливается судом исходя из всех обстоятельств дела и в особенности из наличия у должника денежных и иных средств, позволяющих погасить кредиторскую задолженность, совершения должником сделок по отчуждению имущества, уклонения от явки в структуры, взыскивающие кредиторскую задолженность, создания препятствий к обеспечению возможности взыскания кредиторской задолженности, фактов незаконного воздействия на кредитора. Признание уклонения от погашения кредиторской задолженности злостным осуществляется с учетом предписаний Федерального закона от 4 июня 1997 г. "Об исполнительном производстве"^* и других федеральных законов, которые регулируют условия и порядок принудительного исполнения судебных актов.

^* С3 РФ. 1997. № 30. Ст. 3591.

 

Соблюдение установленной судебным решением очередности оплаты задолженности различных видов, выдвижение встречных требований должника кредитору и заявление в суде соответствующих исковых требований не являются уклонением от погашения кредиторской задолженности.

Обязанности, от которых уклоняется должник, не могут быть определены помимо судебного решения или путем его расширительного толкования, в частности, относительно величины возвращаемых средств, штрафов за неуплату и т. д.

Субъектом преступления является гражданин, т. е. физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, поскольку оно участвует в гражданском обороте, или руководитель организации, т. е. лицо, в соответствии с уставными и иными документами имеющее право окончательного распоряжения имуществом, либо обязанность истребовать согласие органа юридического лица на распоряжение имуществом.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо сознает, что оно уклоняется от погашения кредиторской задолженности, и желает этого.

Преступление является длящимся. Момент его начала — бездействие, являющееся злостным уклонением, или действия, с помощью которых совершается злостное уклонение.

51. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции.

Непосредственный объект – отношения, подпадающие под действие Закона РСФСР от 22 марта 1991 г. № 948– I «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках».

Объективная сторона состоит в недопущении, ограничении или устранении конкуренции. Деяние будет являться уголовно наказуемым только в случае, если оно совершеноследующими способами:

– установление или поддержание монопольно высоких или монопольно низких цен;

– раздел рынка;

– ограничение доступа на рынок;

– устранение с рынка других субъектов экономической деятельности;

– установление или поддержание единых цен. Товарный рынок – сфера обращения товара, не имеющего заменителей, либо взаимозаменяемых товаров на территории РФ или ее части, определяемой исходя из экономической возможности приобретателя приобрести товар на соответствующей территории и отсутствия этой возможности за ее пределами.

Конкуренция – состязательность хозяйствующих субъектов, когда их самостоятельные действия эффективно ограничивают возможность каждого из них односторонне воздействовать на общие условия обращения товаров на соответствующем товарном рынке.

Монопольно высокая цена – цена товара, которая устанавливается занимающим доминирующее положение на товарном рынке хозяйствующим субъектом и при которой данный хозяйствующий субъект компенсирует либо может компенсировать необоснованные затраты и (или) получает либо может получить прибыль существенно более высокую, чем это может быть в сопоставимых условиях или условиях конкуренции.

Монопольно низкая цена – цена приобретаемого товара, устанавливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке в качестве покупателя, в целях получения дополнительной прибыли и (или) компенсации необоснованных затрат за счет продавца, или цена товара, сознательно устанавливаемая хозяйствующим субъектом, и т. д.

При недопущении конкуренции виновный своими действиями делает невозможной конкуренцию в конкретной сфере функционирования товарного рынка.

Ограничение конкуренции означает такое состояние на товарном рынке, когда состязательность хозяйствующих субъектов в некоторой мере сохраняется, но ее рамки искусственно регулируются действиями виновного.

Устранение конкуренции имеет место, когда в результате действий виновного конкуренция была исключена из соответствующей сферы функционирования товарного рынка.

Состав преступления – материальный. Для признания преступления оконченным необходимо наступление последствий в виде крупного ущерба (сумма которого превышает один миллион рублей).

Субъективная сторона – прямой умысел.

Субъект преступления – общий, а по ч. 2 ст. 178 УК РФ – специальный – лицо, использующее свое служебное положение для совершения деяния.

Квалифицирующие признаки:

– совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения либо группой лиц по предварительному сговору (ч. 2);

– совершение деяния, предусмотренного ч. 1 или 2, с применением насилия или с угрозой его применения, а равно с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков вымогательства либо организованной группой (ч. 3).

52. Манипулирование рынком.

1. Манипулирование рынком, то есть умышленное распространение через средства массовой информации, в том числе электронные, информационно-телекоммуникационные сети (включая сеть "Интернет"), заведомо ложных сведений или совершение операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами либо иные умышленные действия, запрещенные законодательством Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, если в результате таких незаконных действий цена, спрос, предложение или объем торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без учета указанных выше незаконных действий, и такие действия причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжены с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в крупном размере, -

(в ред. Федерального закона от 11.07.2011 N 200-ФЗ)

наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до пятидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев либо без такового с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)

2. Деяния, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные организованной группой или причинившие ущерб в особо крупном размере гражданам, организациям или государству либо сопряженные с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в особо крупном размере, -

наказываются штрафом в размере от пятисот тысяч рублей до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет или без такового с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

(в ред. Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ)

Примечания. 1. Крупным ущербом, излишним доходом, убытками в крупном размере в настоящей статье признаются ущерб, излишний доход, убытки в сумме, превышающей два с половиной миллиона рублей, в особо крупном размере - в сумме, превышающей десять миллионов рублей.

2. Излишним доходом в настоящей статье признается доход, определяемый как разница между доходом, который был получен в результате незаконных действий, и доходом, который сформировался бы без учета незаконных действий, предусмотренных настоящей статьей.

3. Избежанием убытков в настоящей статье и статье 185.6 настоящего Кодекса признаются убытки, которых лицо избежало в результате неправомерного использования инсайдерской информации и (или) манипулирования рынком.

53. Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг

Изготовление и сбыт поддельных денег и ценных бумаг (ст. 186 УК). Непосредственный объект преступления — совокупность об­щественных отношений, обеспечивающих нормальное функцио­нирование и устойчивость кредитно-денежной системы РФ, а также установленный законом порядок осуществления эмиссии в Российской Федерации.

Предмет преступления образуют поддельные банковские биле­ты Центрального банка России, металлическая монета, государст­венные и другие ценные бумаги в валюте РФ, иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте.

К предмету предъявляется ряд обязательных требований:

1) указанные предметы должны представлять собой фальсифи­цированные денежные знаки или ценные бумаги;

2) они должны находиться в обращении в момент совершения преступления, если изготавливаются и сбываются предметы, уже изъятые из обращения (например, старинные монеты), состав фальшивомонетничества отсутствует, налицо мошенничество;

3) они должны быть максимально похожи на настоящие денеж­ные знаки и ценные бумаги, грубая подделка не образует состава данного преступления, ее сбыт надлежит квалифицировать как мошенничество.

Понятие ценной бумаги содержится в ст. 142 ГК РФ. Ею явля­ется документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осу­ществление и передача которых возможны только при его предъ­явлении. Примерный перечень ценных бумаг дан в ст. 143 ГК. Это: государственные облигации, облигации, векселя, чеки, акции, приватизационные ценные бумаги. В ст. 186 УК речь идет не толь­ко о государственных ценных бумагах, но и о других, т.е. обеспе­ченных не только государством, но и любыми негосударственными организациями, а также частными лицами.

Иностранная валюта и ценные бумаги в иностранной валюте выступают предметом преступления в связи с тем, что, присоеди­нившись к международной Конвенции 1929 г. «О борьбе с поддел­кой денежных знаков»* и ратифицировав ее 16 мая 1931 г., СССР и Россия тем самым взяли на себя обязательство преследовать по закону и подделку иностранной валюты.

 

*См.: Сборник действующих договоров, соглашений и конвенций, заключен­ных СССР с иностранными государствами. Вып. VII. М., 1993. С. 40—53.

 

Объективная сторона преступления выражается в совершении одного из указанных в законе действий:

1) изготовления вышеперечисленных предметов;

2) их сбыта.

Изготовление представляет собой совершение действий, на­правленных на создание предметов, внешне сходных с денежными знаками, иностранной валютой, ценными бумагами. Подделка может быть полной и частичной. Частичная может выражаться в переделке номинала, номера, серии денежного знака или ценной бумаги или иных их реквизитов. Изготовление окончено с момента создания хотя бы одного поддельного денежного знака или ценной бумаги, которые, по мнению виновного, готовы к выпуску в обра­щение. Способы изготовления могут быть различными: художест­венный, ксерокопирование, фотоспособ, полиграфический способ и др., на квалификацию они влияния не оказывают.

Сбыт — это любая форма выпуска поддельных денег или цен­ных бумаг в обращение: использование их в качестве средства пла­тежа, передача взаймы, в счет уплаты долга, в дар и т.д. Сбыт окончен с момента выпуска в обращение хотя бы одного поддель­ного денежного знака или ценной бумаги. Состав преступления формальный.

Субъективная сторона фальшивомонетничества характеризу­ется виной в виде прямого умысла. При изготовлении лицо обязательно должно преследовать цель сбыта поддельных денег или ценных бумаг, отсутствие указанной цели исключает уголовную ответственность за это деяние. Субъект — физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Часть 2 ст. 186 УК устанавливает ответственность за соверше­ние рассматриваемого преступления в крупном размере (понятие оценочное, вопрос факта) или лицом, ранее судимым за изготовле­ние или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (прежняя суди­мость не должна быть погашена или снята в порядке, установлен­ном законом).

Особо квалифицированным видом преступления является со­вершение его организованной группой (ч. 3 ст. 186 УК).

Статья 187 УК предусматривает ответственность за изготовле­ние или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. Совпадая в основном по элементам и признакам состава с ранее рассмотренным преступлением (ст. 186 УК), это деяние отличается от него предметом посягатель­ства. Здесь в качестве предмета преступления выступают поддель­ные кредитные и расчетные карты, а также иные платежные доку­менты, не являющиеся ценными бумагами. Кредитные и расчет­ные карты — это разновидность платежных документов, предна­значенных для осуществления безналичных расчетов либо получе­ния кредита. Иные платежные документы, не являющиеся ценны­ми бумагами, — это документы, посредством которых осуществля­ются наличные и безналичные расчеты, например, платежные по­ручения, авизо, дорожные чеки. Признаками, квалифицирующи­ми преступление, являются неоднократность и совершение его ор­ганизованной группой (ч. 2 ст. 187 УК).

54. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179). Сделки являются необходимым элементом предпринимательской деятельности. В данном случае имеются такие из них, которые связаны с такими объектами гражданских прав, как работы и услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности, нематериальные блага. Это связано с тем, что состав рассматриваемого преступления следует отличать от вымогательства, предметом которого выступают такие объекты гражданских прав, как вещи, деньги, ценные бумаги, имущественные права, и которое имеет аналогичные объективные признаки.

Объективная сторона преступления состоит в действиях в виде: а) принуждения к совершению сделки или б) принуждения к отказу от ее совершения. Способом принуждения выступает угроза применения насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества либо распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких (при отсутствии признаков вымогательства).

Фактическое заключение нежелаемой сделки или отказ от нее и наступление каких-либо вредных последствий в результате этого не требуется.

Преступление окончено после совершения действий по принуждению (формальный состав).

Субъективная сторона - вина в форме прямого умысла, при этом мотивы преступления могут быть любыми.

Субъект-лицо, достигшее 16-летнего возраста.

По ч. 2 ст. 179 наступает ответственность за то же деяние, если оно совершенно: а) неоднократно, б) с применением насилия, в) организованной группой.

55. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица.

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица

Комментарий к статье 198 1. Объект преступного посягательства - финансовые интересы государства, общественные отношения в сфере формирования бюджета и государственных внебюджетных фондов за счет налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами. 2. Бюджет - это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Годовой бюджет составлялся на один финансовый год, который соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря. 2.1. Бюджет всех уровней формируется в основном за счет средств налоговых доходов. К налоговым доходам относятся предусмотренные налоговым законодательством РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы (п. 2 ст. 41 БК). 2.2. Государственный внебюджетный фонд - это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь (ст. 13 БК). В Российской Федерации имеются: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. Все они пополняются за счет единого социального налога, собираемого налоговыми органами (ст. 234 НК). 3. Предметом преступного посягательства являются налоги и (или) сборы, подлежащие уплате физическим лицом. 3.1. Под налогом понимается обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 НК). 3.2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организации и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая представление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (п. 2 ст. 8 НК). 3.3. Не являются предметом посягательства пени и штрафы, понятия которых даются в налоговом законодательстве (п. 2 ст. 57, ст. 114 НК). 3.4. Перечень налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации, устанавливается налоговым законодательством (ст. ст. 12 - 15 НК). 4. При уяснении для целей налогообложения значения института, понятия или термина гражданского, семейного или других отраслей законодательства не применяются положения соответствующей отрасли законодательства только в том случае, когда в законодательстве о налогах и сборах содержится специальное определение данного института, понятия или термина для целей налогообложения (п. 8 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999 N 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (РГ. 1999. N 128)). 5. Каждое лицо обязано уплачивать законно установленные налоги и сборы (ст. 57 Конституции и ст. 3 НК). 5.1. Физические лица - это граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства. 5.2. Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в том числе арбитражные управляющие, а также физические лица, самостоятельно осуществляющие на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение дохода от оказания платных услуг, и не подлежащие регистрации в этом качестве в соответствии с законодательством РФ (в том числе частные нотариусы, частные охранники, частные детективы или иные физические лица, занимающиеся деятельностью, не отнесенной гражданским законодательством к предпринимательской). 5.3. Физические лица - налоговые резиденты РФ - это физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. 5.4. Физические лица могут являться плательщиками целого ряда налогов и сборов, например налога на доходы физических лиц, единого социального налога, акцизов, налога на добычу полезных ископаемых, единого налога на вмененный доход, сборов за пользование объектами животного мира, водных биологических ресурсов и др. 6. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога. При установлении сборов элементы обложения определяются применительно к конкретным сборам. 7. Среди обязанностей налогоплательщиков (плательщиков сборов) предусматриваются: представление в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также документов, в случаях и порядке, предусмотренном налоговым законодательством (подпункты 4, 5, 7 п. 1 ст. 23 НК) 7.1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и других данных, связанных с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета налогоплательщика на бланке установленной формы по каждому налогу, подлежащему уплате, если иное не предусмотрено налоговым законодательством (ст. 80 НК). 7.2. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений и равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК). 7.3. Формы и порядок заполнения деклараций по федеральным, региональным и местным налогам являются обязательными для налогоплательщиков и издаются в установленном законом порядке (ст. 34.2, п. 7 ст. 80 НК). В декларации физические лица под свою ответственность самостоятельно указывают сведения о фактически полученных доходах, суммах начисленного и подлежащего уплате (уплаченного) налога и подают ее в налоговый орган по месту жительства. 7.4. К иным документам, представление которых в соответствии с налоговым законодательством является обязательным, относятся, например, документы, подтверждающие наличие юридических фактов, на основании которых возникают, изменяются и прекращаются обязанности по уплате налога или сбора (ст. 44 НК). Так, например, порядок и условия предоставления налоговых кредитов предусматривают предоставление в налоговый орган определенных документов (ст. ст. 65 - 67 НК); налогоплательщик освобождается от исполнения обязанностей по уплате налога на добавленную стоимость при наличии условий, предусмотренных налоговым законодательством и предоставлении определенных документов (ст. 145 НК), сведения о доходах физических лиц, не подлежащих налогообложению, также должны подтверждаться документально (ст. 217 НК). Индивидуальные предприниматели - физические лица ведут книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций, которая должна представляться по требованию налоговых органов. 7.5. В соответствии с налоговым законодательством доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 НК). В судебной практике под доходом понимается совокупный (общий) доход, полученный гражданином в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды. 7.6. Расходы - это затраты физического лица, влекущие в предусмотренных налоговым законодательством случаях уменьшение налогооблагаемой базы (п. 3 Постановления Пленума ВС РФ от 04.07.1997 N 8). 8. С объективной стороны преступление выражается в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов только указанными в законе способами. 8.1. Первым способом уклонения является непредставление декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным. Сроки подачи декларации и иных документов устанавливаются налоговым законодательством. 8.2. Вторым способом уклонения является включение в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений. Под этими действиями следует понимать умышленное указание в декларации любых не соответствующих действительности сведений о размерах доходов и расходов (п. 3 Постановления Пленума ВС РФ от 04.07.1997 N 8), например о количестве объектов налогообложения с полным или частичным сокрытием сведений о налогооблагаемой базе в сторону ее уменьшения, о затратах в сторону их завышения, о налоговых льготах, не подлежащих применению, и т.д. 8.3. По сравнению с прежней редакцией коммент. статьи в нынешней ее редакции законодатель не предусматривает никаких иных способов от уклонения от уплаты налогов и (или) сборов. 9. Обязанность по уплате налога и (или) сбора считается выполненной в момент предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога и (или) сбора при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате наличными денежными средствами - в момент внесения денежной суммы в счет уплаты налога и (или) сбора в банк или кассу местного органа самоуправления либо организации связи. Налог и (или) сбор не признается уплаченным в случае отзыва налогоплательщиком или возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога и (или) сбора в бюджет (ст. 45 НК). 9.1. Обязанность физического лица по уплате налога прекращается уплатой им налога со дня списания кредитным учреждением платежа с расчетного счета плательщика независимо от времени зачисления сумм на соответствующий бюджетный или внебюджетный счет (БВС РФ. 1999. N 9. С. 2 - 4). 10. Преступление считается оконченным (составом) по истечении соответствующего налогооблагаемого периода и срока уплаты налогов и (или) сборов, установленных законодательством (см. п. 5 Постановления Пленума ВС РФ от 04.07.1997 N 8). 11. Обязательным условием наступления УО за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов является крупный размер неуплаченных налогов и (или) сборов, устанавливаемый дифференцированно в зависимости от суммы неуплаты за период в пределах трех финансовых лет подряд от общей суммы подлежащих уплате платежей. Эта доля неуплаченных налогов и (или) сборов должна превышать 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов либо превышать 300 тыс. руб. 12. Квалифицированный состав преступления (ч. 2 коммент. статьи) образуют те же деяния физического лица, в результате которых совершается уклонение от уплаты налогов и (или) сборов в особо крупном размере, в этих случаях сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд, должна составлять более 500 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 1 млн. 500 тыс. руб. 13. По смыслу закона уклонение от уплаты налогов и (или) сборов может быть признано в крупном размере как в случаях, когда сумма неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов либо превышает 300 тыс. руб. по какому-либо одному из видов налогов и (или) сборов, так и в случаях, когда эта сумма является результатом неуплаты нескольких различных налогов и (или) сборов. Это положение распространяется и на квалифицированный состав преступления (см. ч. 2 п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 04.07.1997 N 8). 14. Субъектом преступного посягательства является физическое лицо (гражданин Российской Федерации, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства), достигшее 16-летнего возраста и обязанное в соответствии с налоговым законодательством представлять в налоговые органы налоговую декларацию или иные документы в целях исчисления и уплаты налогов и (или) сборов (см. п. 6 Постановления Пленума ВС РФ от 04.07.1997 N 8). 15. Преступление совершается с прямым умыслом, при котором физическое лицо, сознавая общественную опасность своих действий, желает уклониться от уплаты налогов и (или) сборов способами, указанными в законе. 16. Действия виновного, занимающегося незаконной предпринимательской деятельностью и уклоняющегося от уплаты налогов и (или) сборов, надлежит квалифицировать лишь по ст. 171 (см. п. 16 Постановления Пленума ВС РФ N 23). 16.1. Действия должностных лиц органов государственной власти и органов местного самоуправления, умышленно содействовавших уклонению от уплаты налогов и (или) сборов гражданином или организацией, надлежит квалифицировать как соучастие в совершении преступления, т.е. по ст. 33 и соответствующей части ст. 198 или ст. 199, а если при этом они действовали из корыстной или иной личной заинтересованности - по соответствующим статьям УК, предусматривающим УО за совершение преступлений против интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления (ст. ст. 285, 290, 292) (см. п. 14 Постановления Пленума ВС РФ от 04.07.1997 N 8). 17. Деяния, предусмотренные ч. 1 коммент. статьи, относятся к категории преступлений небольшой тяжести, а ч. 2 - средней тяжести.

56. Уклонение от уплаты таможенных платежей взимаемых с организации или физического лица.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица (ст. 194 УК). Закон РФ устанавливает ответственость за уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физических лиц в крупном размере, выделяя в качестве квалифицирующего признака совершение деяний группой лиц по предварительному сговору, лицом, ранее судимым за совершение преступлений, предусмотренных настоящей статьей, а также ст. 198 или 199 УК, неоднократность, особо крупный размер.

При этом уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если стоимость неуплаченных таможенных платежей превышает одну тысячу минимальных размеров оплаты труда, а в особо крупном размере — три тысячи. Статья сформулирована крайне лаконично и содержит признаки одного основного и квалифицированного состава преступления.. По сравнению с действовавшей ранее ст. 162⁶ УК РСФСР повышается размер уклонения от уплаты таможенных платежей, признаваемый крупным. Изменен и перечень квалифицирующих признаков. По примечанию 2 к ст. 198 УК в редакции от 25 июня 1998 г. лицо, впервые совершившее преступления, предусмотренные ст. 194, а также ст. 198, 199,освобождается от уголовной ответственности, если оно способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб.

Социально-поведенчески деяние совершается в той же сфере, что и контрабанда, т. е. при перемещении товаров через таможенную границу. При определенных обстоятельствах возможна совокупность контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей.

Общественная опасность преступления состоит в подрыве порядка уплаты таможенных платежей, в нарушении финансовых интересов государства.

Объективная сторона уклонения от уплаты таможенных платежей может осуществляться путем действия (бездействия), состоящего в укрытии перемещаемого товара, занижении его стоимости, предоставлении неверной информации о его принадлежности или назначении, либо в полной или частичной неуплате начисленных таможенных платежей.

Размер уклонения от уплаты таможенных платежей определяется по сумме таможенных платежей, подлежащих взысканию либо взысканных в бесспорном порядке и относящихся к определенной операции по перемещению товаров.

В соответствии со ст. 110 Таможенного кодекса РФ таможенными являются платежи, уплачиваемые при перемещении через границу РФ и в иных предусмотренных законом случаях, а именно: таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость; акцизы; сборы за выдачу лицензии; сборы за выдачу квалификационного аттестата специалиста; таможенные сборы за таможенное оформление; таможенные сборы за хранение товаров; таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров; плата за информирование и консультирование; плата за принятие предварительного решения; плата за участие в таможенных аукционах.

Порядок исчисления величины таможенных платежей определяется Законом РФ "О таможенном тарифе" и Таможенным кодексом РФ. Таможенные платежи уплачиваются до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации, как правило, таможенному органу РФ.

В исключительных случаях таможенный орган РФ, производящий таможенное оформление, может предоставить плательщику отсрочку или рассрочку уплаты таможенных платежей, но на срок не более двух месяцев со дня принятия таможенной декларации.

Субъектом является лицо, обязанное уплатить таможенные платежи от своего имени или от организации.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает общественную опасность своих действий (бездействия) и желает уклониться от уплаты таможенных платежей, т. е. не выплачивает их.

Добровольная уплата таможенных платежей после истечения срока платежа является добровольным отказом от совершения преступления.

Преступление является оконченным в момент совершения действий (бездействия), состоящих в уклонении от уплаты таможенных платежей.

57. Неправомерные действия при банкротстве

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК). Ин­ститут банкротства (несостоятельности) введен в законодательство в связи с тем, что экономическая, в том числе предприниматель­ская, деятельность всегда сопряжена с риском причинения убыт­ков самому предпринимателю, а также его контрагентам, партне­рам, кредиторам. В связи с этим возникает необходимость сокра­тить возможные потери кредиторов, предоставить им определен­ные гарантии на случай признания предпринимателя или юриди­ческого лица несостоятельным. Этому и служит правовая регла­ментация банкротства, которая содержится в ГК РФ, в Федераль­ном законе «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г.* и в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротст­ве) кредитных организаций от 25 февраля 1999 г.** Под несостоя­тельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в пол­ном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязатель­ных платежей. На несостоятельном должнике — банкроте — в со­ответствии с законом лежит обязанность заявить о своем банкрот­стве. Неисполнение этой обязанности, а также совершение банкротом ряда неправомерных действий и злоупотреблений в отношении кредиторов с целью уклониться от исполнения имущественных обязательств влечет ответственность, в том числе при определен­ных условиях уголовную.

 

* Российская газета. 1998. 21 янв.

** Российская газета. 1999. 4 марта.

 

Непосредственный объект преступления — совокупность об­щественных отношений, возникающих в связи с реализацией прав кредиторов при несостоятельности (банкротстве) должника.

Предмет преступления — имущество, имущественные обяза­тельства, сведения об имуществе, бухгалтерские и иные учетные документы.

Объективная сторона преступления включает в себя соверше­ние одного из указанных в законе деяний:

1) сокрытие имущества или имущественных обязательств, све­дений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе;

2) передача имущества в иное владение;

3) отчуждение имущества;

4) уничтожение имущества;

5) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятель­ность.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является причинение крупного ущерба, т.е. состав его материаль­ный. Крупный ущерб — понятие оценочное, его содержание следу­ет определять с учетом имущественного положения кредитора. В качестве конструктивного признака также выступает обстановка совершения данного преступления — это обстановка банкротства или предвидения банкротства.

Субъективная сторона преступления характеризуется умыш­ленной виной в виде прямого или косвенного умысла.

Субъект преступления специальный — руководитель либо соб­ственник организации-должника или индивидуальный предпри­ниматель.