- •Задание №1.
- •Бюджет общепроизводственных расходов.
- •Бюджет производственных запасов.
- •Себестоимость реализованной продукции (руб.)
- •Бюджет коммерческих расходов. Таблица 13
- •Бюджет управленческих расходов.
- •Расчет процентов по кредиту
- •Бюджет движения денежных средств (руб.) Таблица 18
- •Прогноз баланса (руб.)
- •Задание №3.
- •Ожидаемый объем продаж
Бюджет общепроизводственных расходов.
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
Цех №1 |
|||||
1.Запланированные прямые затраты труда, ч. |
700 |
900 |
600 |
900 |
3100 |
2.Переменные накладные расходы, руб. |
14000 |
18000 |
12000 |
18000 |
62000 |
В том числе: 2.1.Вспомагательные материалы( ставка-1руб./ч.) |
700 |
900 |
600 |
900 |
3100 |
2.2.Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка- 10 руб./ч.) |
7000 |
9000 |
600 |
9000 |
31000 |
2.3.Ремонт(ставка-5 руб./ч.) |
3500 |
4500 |
3000 |
4500 |
15500 |
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
2.4.Двигательная электроэнергия (ставка- 4 руб./ч.) |
2800 |
3600 |
2400 |
3600 |
12400 |
3.Постоянные накладные расходы, руб. |
1300 |
1500 |
1500 |
1500 |
1500 |
В том числе: 3.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха |
400 |
600 |
600 |
600 |
2200 |
3.2.Страхование имущества |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
3.3.Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов. |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
3.4.Электроэнергия на освещение |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
3.5.Ремонт цеха |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
4.Итого накладные расходы начисленные(цех№1),руб. |
15300 |
19500 |
13500 |
19500 |
67800 |
5.Итого ставка накладных расходов по цеху №1, руб./ч. |
21,86 |
21,67 |
22,50 |
21,67 |
|
Цех №2 |
|||||
1.Запланированные прямые затраты труда, ч. |
2600 |
2800 |
2200 |
2700 |
10300 |
2.Переменные накладные расходы, руб. |
52000 |
56000 |
44000 |
54000 |
206000 |
В том числе: 2.1.Вспомагательные материалы ( ставка-1руб./ч.) |
2600 |
2800 |
2200 |
2700 |
10300 |
2.2.Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка- 10 руб./ч.) |
26000 |
28000 |
22000 |
27000 |
103000 |
2.3.Ремонт(ставка-5 руб./ч.) |
13000 |
14000 |
11000 |
13500 |
51500 |
2.4.Двигательная электроэнергия (ставка- 4 руб./ч.) |
10400 |
11200 |
8800 |
10800 |
41200 |
3.Постоянные накладные расходы, руб. |
2700 |
3100 |
3100 |
3100 |
12000 |
В том числе: 3.1.Амортизационные отчисления оборудования цеха |
800 |
1200 |
1200 |
1200 |
4400 |
3.2.Страхование имущества |
800 |
800 |
800 |
800 |
3200 |
3.3.Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов. |
600 |
600 |
600 |
600 |
2400 |
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
3.4.Электроэнергия на освещение |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
3.5.Ремонт цеха |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
4.Итого накладные расходы начисленные(цех№2),руб. |
54700 |
59100 |
47100 |
57100 |
218000 |
5.Итого ставка накладных расходов по цеху № 2, руб./ч. |
21,04 |
21,11 |
21,41 |
21,15 |
|
В целом по предприятию(руб.) |
|||||
1.Переменные накладные расходы |
66000 |
74000 |
56000 |
72000 |
268000 |
2.Постоянные накладные расходы |
4000 |
4600 |
4600 |
4600 |
17800 |
3.Итого накладные расходы начисленные |
70000 |
78600 |
60600 |
76600 |
285800 |
4.Итого выплаты денежных средств |
68800 |
76800 |
58800 |
74800 |
279200 |
*Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов. |
|||||
Этот бюджет отражает объем затрат связанных с производством, за исключением затрат на прямые материалы и прямых затрат на оплату труда. Расходы распределяются по объектам затрат на конкретные виды выпускаемой продукции по цехам. Данные берем из бюджета прямых затрат на оплату труда (таб.8) подставляем в стр.1,стр.2 состоит из стр.2.1+2.2+2.3+2.4 .Итого накладные расходы начисленные по цеху№1 равны переменные расходы плюс постоянные, а ставка накладных расходов по цеху№1 равна итого накладные расходы деленные на запланированные прямые затраты труда (час.). Аналогично по цеху№2. И в целом по предприятию складываем переменные расходы по цеху №1и №2, затем постоянные по цехам, суммируем их получаем итого накладных расходов. Итого выплаты денежных средств равно итого накладных расходов за вычетом амортизации.
В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости (в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы. Таблица 10
Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)
Наименование I период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
|
|||
1.Стоимость единицы затрат |
|
|
|
|
|
|
||
1.1.ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
|||
1.2.Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
|||
1.3. Рабочее время |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
|||
1.4.Накладные расходы |
|
|
|
|
|
|||
Столы |
22 |
22 |
23 |
22 |
|
|||
Шкафы |
21 |
21 |
21 |
21 |
|
|||
2.Затраты(столы) |
|
|
|
|
|
|
||
2.1.ДСП(стр.1.1*2м) |
(2м) |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
||
2.2.Сосна(стр.1.2*1м) |
(1м) |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
||
2.3.Рабочее время(стр.1.3*5ч) |
(5ч). |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
||
2.4.Накладные расходы |
(5ч) |
109 |
108 |
113 |
108 |
|
||
2.5.Итого затраты(стр.2.1+2.2+2.3+2.4) |
|
249 |
248 |
253 |
248 |
|
||
3.Затраты (Шкафы) |
|
|
|
|
|
|
||
3.1.ДСП(стр.1.1*3м) |
(3м) |
30 |
30 |
30 |
30 |
|
||
3.2.Сосна(стр.1.1*2м) |
(2м) |
40 |
40 |
40 |
40 |
|
||
3.3.Рабочее время(стр.1.3*10ч) |
(10ч) |
200 |
200 |
200 |
200 |
|
||
3.4.Накладные расходы* (стр.1.4*10ч) |
(10ч) |
210 |
211 |
214 |
211 |
|
||
3.5.Итого затраты(стр3.1+3.2+3.3+3.4) |
481 |
481 |
484 |
481 |
|
|||
Округлено до целых.
|
||||||||
Расчет себестоимости единицы готовой продукции показывает нам сколько
стоит стол и шкаф по методу полной производственной себестоимости.
Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет 10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна). Таблица 11