Практичне заняття № 2 Тема № 6. Податкове прогнозування та аналіз надходжень до бюджету План заняття
1. Організаційні заходи .
2. Перевірка наявності СРС.
3. Розв’язування практичних завдань та виробничих ситуацій.
4. Тестовий контроль.
Мета : засвоєння сутності та етапів прогнозування податкових надходжень. Проведення аналізу податкових надходжень.
Терміни і поняття, які треба знати: прогнози, податкові надходження, податкова база, податкове прогнозування, аналіз податкових надходжень.
Оцінка стану справляння податків, а саме рівень фактичного справляння податків розраховується за допомогою наступної формули :
де Р факт – рівень фактичного справляння податків;
Н факт – фактичні податкові надходження ;
Н план – планові податкові надходження.
Оцінка рівня справляння податків шляхом розрахунку фактичного (оперативного ) та потенційного (стратегічного ) показників :
,
де Рпот – потенційний рівень справляння податків;
Нфакт – фактичні податкові надходження ;
Нпот – потенційні податкові надходження за умови відсутності податкових боргів, податкових пільг тощо.
Коефіцієнт
резерву податкових надходжень
розраховується за формулою:
де Кр – коефіцієнт резерву збільшення планових надходжень;
Факт – рівень фактичного справляння податків;
Рот – потенційний рівень справляння податків.
Коефіцієнт податкового оптимуму:
де Ко – коефіцієнт податкового оптимуму;
Кр – коефіцієнт резерву збільшення планових надходжень.
Тестові завдання з теми 6 Податкове прогнозування та аналіз надходжень до бюджету
Податкові прогнози поділяють на:
А) оперативні та середньострокові;
Б) короткострокові та довгострокові;
В) оперативні та короткострокові;
Г) всі відповіді правильні;
2.На підставі яких показників здійснюється обрахунок бази оподаткування та прогнозування податкових надходжень?
А) облікових даних про кількість платників по кожному виду доходів, суми нарахованих платежів з урахуванням податкових пільг, діючих ставок оподаткування, нових законодавчих актів з питань оподаткування, що вводяться в прогнозованому періоді;
Б) прогнозних розрахунків окремих підприємств, що мають визначальне значення в надходженнях;
В) термінів сплати податків та платежів, врахування перехідних платежів;
Г) всі відповіді правильні;
3.Як визначити рівень фактичного справляння податків?
А) це відношення запланованих сум податкових та інших надходжень до запланованих;
Б) це відношення фактичних надходжень податків та платежів до запланованих;
В) обидві відповіді правильні;
Як визначити потенційний рівень справляння податків?
А) це відношення фактичних сум податкових надходжень до потенційних податкових надходжень;
Б) це відношення потенційних податкових надходжень до фактичних податкових надходжень;
В) це відношення фактичних податкових надходжень до запланованих сум податків та платежів;
Як визначити коефіцієнт резерву збільшення планових податкових надходжень?
А) відношенням рівня фактичного справляння податків до потенційного рівня справляння податків за відповідний податковий період
Б) це відношення потенційних податкових надходжень до фактичних податкових надходжень;
В) це відношення фактичних сум податкових надходжень до потенційних податкових надходжень;
Автоматизоване робоче місце (АРМ)це:
А) комп’ютерна мережа з організацією автоматизованих робочих місць;
Б) сукупність програмно-технічних засобів та проблемно-орієнтованих комплексів, які використовуються з метою підвищення ефективності податкової роботи;
В) система з великими потоками інформації та великою їх розгалуженістю, з великою кількістю типових документів різної складності;
Податкове планування це:
А) цілеспрямована діяльність підприємства з метою покращення його фінансово-господарської діяльності та удосконалення його взаємовідносин з бюджетом;
Б) діяльність підприємства з метою вибору оптимальних варіантів фінансово-господарської діяльності та оптимізації податкових платежів і збільшення прибутковості;
В) обидві відповіді правильні;
Г) немає правильної відповіді;
Які основні етапи податкового планування на підприємстві?
А) формування мети і завдань та напрямів господарської діяльності підприємства і врахування регіональних особливостей в оподаткуванні фінансово-господарської діяльності;
Б) регулювання бази оподаткування та оцінка ризику здійснення податкових правопорушень і приведення бухгалтерського, податкового обліку і звітності у відповідність із чинними нормами;
В) складання і контроль за виконанням податкового календаря, оцінка ефективності податкового планування на підприємстві;
Г) всі відповіді правильні;