Тема 12. Методика диагностики банкротства
Цель занятия: Изучить существующие методики диагностики банкротства и научиться определять вероятность банкротства по конкретным предприятиям.
Вопросы темы:
1. Банкротство: признаки, виды и критерии.
2. Существующие методики диагностики банкротства.
Задание:
1.Провести анализ вероятности банкротства по существующим российским методикам. Рассчитайте и оцените финансовые коэффициенты восстановления и утраты платежеспособности предприятия. Проанализируйте динамику и результат оформить в виде следующей таблицы 27.
Таблица 27
Оценка структуры баланса предприятия на примере__________________________
название с.-х. организации
Показатели |
Нормативное значение |
Порядок расчета |
На начало года |
На конец года |
Коэффициент текущей ликвидности |
2,0 |
с.290 К = --------------------- с.610+с.620+с.630+с.660 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,1 |
с. 490 – с. 190 К = ------------------ с. 290 |
|
|
Коэффициент восстановления платежеспособности |
>=1,0 |
Ктек.
ликв.+6/t* -------------------------------------- 2 |
- |
|
Коэффициент утраты платежеспособности |
>=1,0 |
Ктек. ликв.+3/t* Ктек. ликв -------------------------------------- 2 |
- |
|
Ктек. ликв
2. Провести анализ вероятности банкротства на основе модели Альтмана (ZF), за три года. Проанализируйте их динамику и напишите выводы.
Наименование |
2008 год |
2009 год |
2010 год |
Изменение, (+,-) |
Показатель ZF по Альтману |
|
|
|
|
3. Оцените вероятность банкротства 2 предприятий по системе Бивера. Результат оформите в виде таблицы 30, определите тип финансового состояния, напишите выводы, сравнив вероятность банкротства двух предприятий.
Таблица 28
Определение вероятности банкротства по системе Бивера
Показатели |
Предприятие 1 |
Предприятие 2 |
1. Внеоборотные активы, тыс. руб. |
|
|
2. Оборотные активы, тыс. руб. |
|
|
3. Амортизация, тыс. руб. |
|
|
4. Собственный капитал, тыс. руб. |
|
|
5. Текущие обязательства, тыс. руб. |
|
|
6. Чистая прибыль, тыс. руб. |
|
|
7.Коэффициент Бивера |
|
|
8.Коэффициент текущей ликвидности (L4), |
|
|
9.Экономическая рентабельность, % |
|
|
10.Финансовый леверидж, % |
|
|
11.Коэффициент покрытия оборотных активов собственными оборотными средствами |
|
|
12. Тип финансового состояния по критериям Бивера. |
|
|