- •Рецензенты:
- •Введение
- •Раздел 1. Практические занятия Тема 1. Методика составления аналитического баланса предприятия.
- •Методические рекомендации
- •Анализ ликвидности баланса
- •Тема 2. Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия на основе расчета финансовых коэффициентов.
- •Методические рекомендации
- •Тема 3. Оценка финансовой устойчивости предприятия по финансовым коэффициентам.
- •Методические рекомендации
- •Тема 4. Определение типа финансовой устойчивости на основе выявления источников финансирования запасов.
- •Методические рекомендации
- •Тема 5. Анализ деловой активности предприятия
- •Методические рекомендации
- •Тема 6. Анализ показателей рентабельности
- •Методические рекомендации
- •Тема 7. Комплексная оценка финансового состояния предприятия
- •Методические рекомендации
- •Метод сумм, 2) метод балльной оценки, 3) метод расстояний.
- •Тема 8. Методика составления прогнозного баланса и плана прибылей и убытков. Определение потребности во внешнем финансировании
- •Методические рекомендации
- •Отчет о прибылях и убытках на примере_______________________________
- •Прогнозный баланс предприятия на примере______________________________
- •Тема 9. Анализ и прогнозирование движения денежных средств (косвенный метод)
- •Методические рекомендации
- •Тема 10. Оценка предприятия по уровню кредитного риска
- •Методические рекомендации
- •Тема 11. Оценка финансовой реализуемости производственной программы и способы преодоления локальных дефицитов денежных средств.
- •Методические рекомендации
- •Тема 12. Методика диагностики банкротства
- •Методические рекомендации
- •Тема 13. Методика расчета и оценки стоимости денег во времени и ее использование в инвестиционном анализе.
- •Методические рекомендации
- •2 Функция: текущая стоимость единицы (текущая стоимость реверсии (перепродажи)).
- •3 Функция: текущая стоимость аннуитета.
- •Тема 14. Методика проведения многофакторного операционного анализа
- •Методические рекомендации
- •Тема 14. Оценка эффективности инвестиционных бизнес-планов
- •Методические рекомендации
- •Тема 15 Расчет эффекта финансового рычага и оптимизации структуры капитала
- •Методические рекомендации
- •Раздел 2 . Семинарские занятия
- •Тема 1. Сущность, задачи финансового менеджмента и средства управления финансами.
- •Тема 2. Организация финансового планирования на предприятии
- •Тема 3. Управление активами на предприятии
- •Тема 4. Управление капиталом предприятия
- •Тема 5. Управление денежными средствами и денежными потоками
- •Тема 6. Управление отдельными аспектами финансовой деятельности предприятия
- •Тема 7. Антикризисный финансовый менеджмент
- •Раздел 3. Тестовые задания
- •Список использованной литературы
- •Приложение 1 Формы итогового и текущего контроля
- •Приложение 2 Тематический план учебной дисциплины
- •Приложение 3 Список вопросов для подготовки к экзамену:
- •Приложение 4 Рекомендуемая тематика курсовых работ
Отчет о прибылях и убытках на примере_______________________________
название с.-х. организации
Показатель |
Код стр. |
Отчетный год, тыс. руб. |
Прогнозный год, тыс. руб. |
Выручка от реализации |
010 |
37481 |
43464 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
31350 |
36341 |
Коммерческие расходы |
030 |
3480 |
4035 |
Управленческие расходы |
040 |
1020 |
1020 |
Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010 – стр. 020 – стр. 030 –стр. 040) |
050 |
1631 |
2068 |
Прочие расходы и другое |
070.100 |
15 |
15 |
Прочие доходы и другое |
060, 080, 090 |
4 |
4 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
1620 |
2057 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
0 |
0 |
Чистая прибыль (убыток) (стр. 140 – стр. 150) |
190 |
1620 |
2057 |
4 этап. Составляется прогнозный баланс предприятия (Таблица №18).
Таблица 18
Прогнозный баланс предприятия на примере______________________________
название с.-х. организации
Показатель |
Код стр. |
Отчетный год, тыс. руб. |
Прогнозный год, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
АКТИВ |
|
|
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
Основные средства |
120 |
64350 |
75290 |
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
0 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0 |
0 |
Отложенные финансовые активы |
145 |
0 |
0 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
1100 |
1287 |
I I. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы |
210 |
810 |
948 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
9900 |
11583 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
0 |
Денежные средства |
260 |
100 |
117 |
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
ИТОГО |
|
76260 |
89225 |
ПАССИВ |
|
|
|
I. Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
70080 |
70080 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
0 |
0 |
Добавочный капитал |
420 |
81 |
81 |
Резервный капитал |
430 |
190 |
190 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
3520 |
5577 |
IY. Долгосрочные обязательства |
590 |
324 |
324 |
Y. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
0 |
0 |
Кредиторская задолженность |
620 |
2065 |
2417 |
в том числе: |
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
1305 |
1527 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
275 |
322 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
139 |
163 |
1 |
2 |
3 |
4 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
346 |
405 |
прочие кредиторы |
625 |
0 |
0 |
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
0 |
ИТОГО |
|
76260 |
78669 |
Потребность во внешнем финансировании |
|
* |
10556 |
Сумма нераспределенной нераспределенная прибыль величины
прибыли в прогнозном = отчетного периода + чистой прибыли
периоде (стр. 190 формы № 2)
= 3520тыс. руб. + 2057тыс. руб. = 5577тыс. руб. (заносится в стр.470 прогнозного баланса)
5 этап. Полученные прогнозные значения статей актива и пассива суммируем, и проверяем баланс с точки зрения соблюдения балансового равенства.
АКТИВ по прогнозу = 89225 тыс. руб.
ПАССИВ по прогнозу = 78669 тыс. руб.,
то есть АКТИВ > ПАССИВ.
Недостаток средств в ПАССИВЕ указывает на необходимость во внешнем дополнительном финансировании.
6 этап. Определяют потребность во внешнем дополнительном финансировании.
Потребность Прогнозная Прогнозная
во внешнем = сумма актива - сумма пассива
дополнительном баланса баланса
финансировании
= 89225 тыс. руб. – 78669 тыс. руб. = 10556 тыс. руб.
Ответ: Объем реализации продукции растениеводства и животноводства, которого может достичь предприятие в плановом 2010 году составляет 43464 тыс. руб., что на 17 % выше объема реализации в 2009 году. Предприятию потребуется привлечь средств из дополнительного источника финансирования в сумме 10556 тыс. руб.