Розділ 3. Аналіз фінансового стану підприємсва

Показник

Алгоритм розрахунку

Реком. значення

2010 рік

2011 рік

Абсолютна вел.

2011р-2010р

Відносна величина 2011р/2010*

100%-100%

Висновки

І. Показники майнового стану підприємства.

1. Всього майна

р 280 ф 1

63940

95419

31479

49,23%

Обсяг майна зріс на 31479, що становить 49,23%.

2. Власні кошти

р 380 ф 1

15819

15393

-426

-2,69%

Величина власних коштів зменшилась на 427, що становить 2,69%

3.Власні обігові кошти

р 380 ф 1 – р 080 ф 1

3798

-4064

-7862

-165,14%

Власні обігові кошти зменшились на 7862, що становить 165,14%

4. Позичкові кошти

р 280 ф 1 - р 380 ф 1

48121

80026

31905

66,30%

Обсяг позичкових коштів збільшився на 31905, що становить 66,30%.

5. Обігові кошти, всього в т.ч.:

р 260 ф 1 + р 270* ф 1

51919

75962

24043

46,3%

Кількість обігових коштів збільшилась на 24043, що становить 46,3%

5.1. – грошові кошти і їх еквіваленти

р 230 ф 1 + р 240 ф 1

2237

675

-1562

-69,82%

Кількість грошових і їх еквівалентів зменшилась на1562, що становить 69,82%

5.2. – кошти в розрахунках за товари, роботи, послуги

р 150 ф 1 + р 160 ф 1

29339

23053

-6286

-21,42%

Кількість коштів в розра-хунках за товари, роботи, послуги зменшилась нв 6286, що становить 21,42%.

5.2. – запаси і товари

р.р. з 100 до 140 ф 1

10373

41411

31038

299,21%

Обсяг запасів і товарів збільшився на 31038, що становить 299,21%.

6. Необоротні активи, в т.ч.:

р 080 ф 1

12021

19457

7436

61,85%

Обсяг необоротних активів збільшився на7436, що становить 61,85%

6.1. – основні засоби:

6.1.1. а) первісна вартість

р 031 ф 1

27807

29121

1314

4,72%

Первісна вартість збіль-шилась на 1314, що становить 4,72%.

6.1.2. б) знос

р 032 ф 1

17205

18999

1794

10,42%

Знос збільшився на 1794, що становить 10,42%.

6.2. – нематеріальні активи (залишкова вартість)

р 010 ф 1

28

521

493

1760%

Нематеріальні активи збільшилися на 493, що становить 1760%.

6.3. – довгострокові фінансові інвестиції

р 040 ф 1 + р 045 ф 1

0

0

0

0

7. К₁ – коефіцієнт зносу основних засобів

р 032 ф 1 / р 031 ф 1

0,61

0,65

0,04

6,55%

Частка про амортизованих засобів збільшилась на 0,04, що становить 6,55%.

8. К₂ – частка реальної вартості основних засобів в майні підприємства

р 030 ф 1 / р 280 ф 1

0,16

0,11

-0,05

-31,25%

Частка зі всіх активів основних засобів зменшилась на 0,05, що становить 31,25%.

ІІ Показники фінансової сталості.

9. К₃ – коефіцієнт автономії (фінансової незалежності, концентрації власного капіталу)

р 380 ф 1 / р 280 ф 1

0,5

0,24

0,16

-0,08

-133,3%

Залежність підприємства від своїх кредиторів збільшилась на 0,08, що становить 133,3%, підприємство залежить від своїх кредиторів.

10. К₄ – Коефіцієнт маневрування власних коштів

(р 380 ф 1 – р080 ф 1) / р 380 ф 1

 0,4-

0,6

0,24

-0,26

-0,50

-167,57%

Частка власних коштів, яка знаходиться в обігу зменшилась на 0,5, що становить 167,57%, підприємство не має власних коштів в обігу.

11. К₅ – частка власних обігових коштів у всій сумі обігових коштів (коефіцієнт забезпеченості власними коштами)

(р 380 ф 1 – р080 ф 1) / р 260 ф 1 + 270^ ф 1

 0,1

0,073

-0,053

-0,12

-162,17%

Обігові кошти сформовані за рахунок власних коштів зменшились на 0,12, що становить 162,17%, під-приємство не має власних обігових коштів.

12. К₆ – коефіцієнт забезпеченості запасів і товарів власними обіговими коштами

(р 380 ф 1 – р080 ф 1) / рр. з 100 до 140 ф 1

 1

0,36

-0,098

-0,45

-127,21%

Частка придбаних запасів впала на 0,45, що становить 127,2%, підприємство не має частки запасів придбаних за власні кошти.

13. К₇ – коефіцієнт заборгованості

(р 280 ф 1 – 380 ф 1) / р 280 ф 1

 0,5

0,059

-0,04

-0,099

-167,7%

Частка позичених коштів зменшилась на 0,099, що становить 167,7%, частка позичених коштів у всіх коштах підприємства нормальна.

14. К₈ – коефіцієнт інвестування

Р 080 ф1/ р 380 ф 1

 1

0,76

1,26

0,5

65,78%

Частка коштів витрачена на необоротні активи збільшилась на 0,5, що становить 65,78% .Інвестування не є нормальним.

ІІІ Показники платоспроможності.

15. К₉ – коефіцієнт абсолютної ліквідності (грошової платоспроможності, миттєвої ліквідності)

(р 230 ф 1 + р 240 ф 1) / (р 620 ф1 + р 630^ ф 1)

0,2 – 0,35

0,08

0,012

-0,06

-85%

Частка поточних боргів, яку може погасити підприємство наявними грошовими коштами зменшилась на 0,06, що становить 85%.

16. К₁₀ – коефіцієнт проміжної (розрахункової) ліквідності

(р.р. з 130 до 250 ф 1 + р. 270^ ф 1) / (р 620 ф 1 + р 630^ ф 1)

 0,8

2,76

1,61

-1,15

-41,6%

Частку поточних боргів, яку підприємство може погасити, якщо використає всі відносні ліквідні активи(крім виробничих запасів і незавершеного виробництва) зменшилась на 1,15, що становить 41,6%, підприємство є ліквідним.

17. К ₁₁ – коефіцієнт загальної поточної ліквідності (коефіцієнт покриття)

(р 260 ф 1 + р 270^ ф 1) / (р 620

ф 1 + р 630^ ф 1)

 1-2

1,94

1,37

-0,56

-29,38%

Частка поточних боргів, яку підприємство може сплатити, якщо для цього використає всі свої оборотні активи зменшилась на 0,56, що становить 29,38%, підприємство ліквідне.

18. К₁₂ – коефіцієнт фінансової стійкості (точніше нестійкості)

(р 430 ф1 + р 480 ф 1 + р 620 ф 1 + р 630^ ф 1) / р 380 ф 1

 1

3,04

5,19

2,16

70,71%

Залучені кошти до власних збільшились на 2,16, що становить 70,71%, підприємство має більше власних коштів.

19. К₁₃ – коефіцієнт фінансової незалежності = 1/К₁₂.

р 380 ф 1 /(р 430 ф1 + р 480 ф 1 + р 620 ф 1 + р 630^ ф 1)

 1

0,32

0,19

-0,13

-40,63%

Власні кошти відносно залучених зменшились на 0,13, що становить 40,63%, підприємство в фінансово не незалежне.

21. К 15 – коефіцієнт оборотності оборотних засобів

Р 035 ф 2 / ½ (р 260 ст3 ф 1 +

р 260 ст4 ф 1)

0,65

0,67

0,02

3,07%

Кількість оборотів за звітний період збільшилась на 0,02, що становить 3,07%.

22. тривалість одного обороту оборотних засобів

365/ (р 035 ф2 / (½ (р 260 ст 3 ф 1+ р 260 ст 4 ф 1))

561,5

544,7

16,8

-2,99%

Тривалість одного обороту в днях з зменшилась на 16,8 що становить 2,99%.

23. К₁₆ – коефіцієнт оборотності оборотних запасів

р040 ф2 / (½  (р.р.100 до 140

ст 3 ф 1 + р.р.100 до 140 ст 4 ф 1))

2,42

2,43

0,01

0,41%

Кількість оборотів за звітний період, що роблять оборотні засоби, зросла на 0,01, що становить 0,41%.

24. Тривалість одного обороту оборотних запасів

365 / ( р.040 ф 2 / (½(р.р. з 100 до 140 ст 3 ф 1 + р.р. з 100 до 140 ст4 ф 1)))

150,8

150,2

-0,6

-0,39%

Один оборот оборотних запасів зменшився на 0,6, що становить 0,39%.

25. К₁₇ – коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

р 010 ф 2 / ½ (р 161 ст 3 ф 1 + р 161 ст 4 ф 1)

7,06

6,85

-0,21

-2,97%

Погашеність дебіторської заборгованості зменшилась на 0,21, що становить 2,97%.

26. Тривалість погашення дебіторської заборгованості (тривалість кредиту покупцям)

365/ (р 010 ф 2 / (½  (р 161 ст 3 ф 1 + р 161 ст 4 ф 1))

51,7

53,3

1,6

3,09%

Кількість днів через які погаситься дебіторська заборгованість зільшилась на 1,6, що становить 3,09%.

27. К₁₈ – коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

(р 230 ф 1 + р.р. 100 і 140 ст 4 ф 1 – р.р. 100 і 140 ст 3 ф1) / ½  (р. 530 ст 3 ф 1 + р 530 ст 4 ф 1)

-0,74

-0,78

-0,04

5,4%

Кількість обертів кредиторської заборгованості зменшилась на 0,04, що становить 5,4%.

28. Тривалість погашення кредиторської заборгованості

365 / (р 230 ф 1 + р.р. 100 і 140 ст 4 ф 1 – р.р. 100 і 140 ст 3 ф1) / ½  (р. 530 ст 3 ф 1 + р 530 ст 4 ф 1)

-493,2

-467,9

25,3

5,1%

Кількість днів за які підприємство погасить борги по поставках сировини і товарів збілшилась на 25,3, що становить 5,14%.

29. К₁₉ – фондовіддача основних фондів

035 ф 2 / ½ (р 031 ст 3 ф 1 + р 031 ст 4 ф 1)

2,96

3

0,04

1,35%

Кількість виручки отриманої з 1 грн. основних фондів збіль-шилась на 0,04,що становить 1,35%.

30. К₂₀ – коефіцієнт віддачі необоротних активів

035 ф 2 / ½ (р 080 ст 3 ф 1 + р 080 ст 4 ф 1)

5,36

5,42

0,06

-1,12%

Кількість виручки, яку підприємство отримує з 1 грн. всіх необоротних активів збільшилась на 0,06 що становить 1,12%

31. К₂₁ – коефіцієнт віддачі оборотних активів

035 ф 2 / ½ (р 260 ст 3 ф 1 + р 260 ст 4 ф 1)

1,31

1,33

0,02

1,52%

Кількість виручки, яку підприємство отримує з 1грн. оборотних активів збільшилась на 0,02, що становить 1,52%.

32. К₂₂ – коефіцієнт віддачі всіх активів

035 ф 2 / ½ (р 280 ст 3 ф 1 + р 280 ст 4 ф 1)

1,05

1,07

0,02

1,9%

Кількість виручки, яку підприємство отримує з 1 грн. всіх активів збільшилась на 0,02, що становить 1,9%.

IV Показники рентабельності.

33. К₂₃ – коефіцієнт ефективності (рентабельності) використання активів (ROA)

190 ф 2 (або р 220 ф 2 ) /½(р 280 ст 3 ф 1 + р 280 ст 4 ф 1)

0,0094

0,01

0,0006

6,38%

Кількість прибутків, яку отримує підприємство з 1 грн. активів збільшилась на 0,0006, що становить 6,38%.

34. К₂₄ – коефіцієнт ефективності (рентабельності) використання власного капіталу (ROЕ)

190 ф 2 (або р 220 ф 2 ) /½(р 380 ст 3 ф 1 + р 380 ст 4 ф 1)

0,048

0,05

0,002

4,16%

Кількість прибутків, яку отримує підприємство з 1 грн. власного капіталу збільшилась на 0,002, що становить 4,16%.

35. К₂₅ – коефіцієнт ефективності використання статутного фонду

220 ф 2 / ½(р 300 ст 3 ф 1 + р 300 ст 4 ф 1)

0,089

0,156

0,067

75,28%

Кількість прибутків, яку отримує підприємство з 1 грн. статутного капіталу зросла на 0,067, що становить 45,28%.

36. К₂₆ – коефіцієнт ефективності (рентабельності) використання власного і позиченого (залученого) капіталу (ROСЕ)

190 ф 2 (або р 220 ф 2 ) /½(р.р. 380 і 480 ст 3 ф 1 + р.р. 380 і 480 ст 4 ф 1)

0,027

0,023

-0,004

-14,81%

Кількість прибутків, яку отримує підприємство з 1 грн. авансового капіталу зменшилась на 0,004, що становить 14,8%.

37. К₂₇ – коефіцієнт валового прибутку

050 ф 2 / р 035 ф 2

0,25

0,26

0,01

4%

Прогресивність техніки і технології збільшилась на 4%.

38. К₂₈ – прибутковість операційної діяльності

100 ф 2 / р 035 ф 2

0,07

0,05

-0,02

-28,57%

Ступінь прибутковості всієї операційної діяльності зменшився на 0,02, що становить 28,57%

39. К₂₉ – прибутковість звичайної діяльності

170 ф 2 / р 035 ф 2

0,013

0,011

-0,002

-15,38%

Ступінь прибутковості всієї звичайної діяльності зменшилась на 0,002, що становить 15,38%.

40. К₃₀ – рентабельність підприємства

190 ф 2 / р 035 ф 2

0,01

0,008

-0,002

-20%

Кількість прибутків, яку отримує підприємство з 1 грн. від реалізації зменшилась на 0,002, що становить 20%.

41. К₃₁ – коефіцієнт накопичення

350 ф 1 / р 280 ф 1

0,096

0,059

-0,037

-38,54%

Баланс за рахунок нерозприділеного прибутку зменшився на 0,037, що становить 38,54%.

42. К₃₂ – коефіцієнт рентабельності продукції

100 ф 2 / р 040 ф 2

0,092

0,067

-0,025

-27,17%

Кількість прибутків, яку отримує підприємство з 1 грн. в операційній діяльності зменшилась на 0,025, що становить 27,17%.

43. К₃₂ – коефіцієнт рентабельності продаж

190 ф 2 / р 035 ф 2

0,01

0,008

-0,002

-20%

Кількість прибутків, яку отримує підприємство з 1 грн. від реалізації зменшилась на 0,002, що становить 20%.

44. К₃₃ – коефіцієнт забезпеченості по кредитах

170 ф 2 + р 140 ф 2 / р 140 ф 2

–

–

–

–

45. К₃₄ – коефіцієнт ефективності використання всіх активів

220 ф 2 + р 260 ф 2 / ½ (р 280 ст 3 ф 1 + р 280 ст 4 ф 1

0,026

0,036

0,01

38,4%

Кількість прибутків, яку отримує підприємство з 1 грн. активів збільшилась на 0,01, що становить 38,46%.

V Показники положення на ринку цінних паперів.

46. К₃₆ – коефіцієнт дохідності акціонерного капіталу (тільки для звичайних акцій)

190 ф 2 / р 300 ф 1

0,089

0,078

-0,01

-12,35%

Кількість прибутків, яку отримує підприємство з 1 грн. статутного капіталу, сформованого звичайними акціями зменшилась на0,01, що становить 12,35%.

47. К₃₇ –  прибуток на одну просту акцію (ЕРS)

р330 ф 2

–

–

–

–

48. К₃₈ – коефіцієнт виплачуваності

р 340 ф 2 / р 330 ф 2

–

–

–

–

49. Ціна одної акції

300 ф 1 / р 310 ф 2

–

–

–

–

50. К₃₈ –  співвідношення ціни акції і доходу

р 300 ф 1 / р 310 ф 2) / р 330 ф 2

–

–

–

–