Лабораторная работа № 7 Учет покупки иностранной валюты для оплаты командировочных расходов

Задание 1.

Работнику, командированному в США и Аргентину, выдана рублевая банковская карта. Произведенные командировочные расходы:

• 17.04. – на расчетную банковскую карту перечислен аванс в размере 200000 руб.,

• 22.04. – оплачено проживание в г. Чикаго (США) в размере 2390,13 $, что подтверждено,

• 27.04. – оплачено проживание в гостинице г. Кордоба (Аргентина) в размере 406 аргентинских песо, что подтверждено слипом.

• 02.05.– утвержден авансовый отчет,

• 04.05.– списаны согласно банковской выписке по карточному счету денежные средства за приобретенную валюту для оплаты расходов по проживанию:

  • в гостинице г. Чикаго – 65848 руб.,

  • в гостинице г. Кордоба – 3675,02 руб.

Расчеты отразить на счетах.

Курс $: 22.04.– 27, 52 руб., 27.04.06. – курс песо = 9,01 руб.,

02.05.: курс $ = 27,27 руб., курс песо = 9,00 руб.,

04.05. произведены окончательные расчеты.

Задание 2.

Работник командирован в США на 5 дней (с 5 по 9 июня 2013 г.)

5 июня он пересек границу РФ, а 9 июня пересек границу США. 2 июня ему выдан аванс в сумме 500 $ США и 30 000 руб. Авансовый отчет представлен 13 июня. Норма суточных в США – 72 $/сутки, в РФ – 100 руб.

Работник представил авансовый отчет с приложением:

- авиабилета на сумму 28000 руб. и счет гостиницы на 160 $. Курс $ на 2.06 – 27,05 руб./$, 13.06 – 26,93 руб./$.

Сделать расчеты и бухгалтерские записи, в т.ч. суммы неиспользованных средств.

Задание 3. В апреле 2013 г. работник организации направлен в загранкомандировку. Для оплаты командировочных расходов организация выплатила ему из кассы 30000 руб. Работник купил иностранную валюту в обменном пункте.

По возвращении из командировки утвержден авансовый отчет работника, сумма расходов по которому составила $1000. Курс Банка России на день утверждения авансового отчета условно составил 26,38 руб./$1.

В бухгалтерском учете организации должны быть сделаны записи.

Задание 4. Организация для оплаты командировочных расходов перечислила банку 29000 руб. на приобретение иностранной валюты в размере $1000.

Банк приобрел валюту по курсу 26,80 руб./$1 и зачислил ее на валютный счет организации. Сумма комиссионного вознаграждения составила 400 руб. В этот же день валюта была оприходована в кассу и выдана работнику.

Согласно утвержденному авансовому отчету сумма расходов составила $1000. Курс Банка России на момент покупки валюты составил 26,38 руб./$1, а на момент утверждения авансового отчета – 26,26 руб./$1.

В бухгалтерском учете организации должны быть сделаны записи.

Лабораторная работа 8 «ндфл с нерезидентов»

Пример 1

Организация 01.02.2013 приняла на работу в качестве дизайнера гражданина Голландии. По данным миграционной карты, он находится на территории России с 31.01.2013. Оклад сотрудника составляет 75 000 руб. Вычетами он не пользуется. Написать бухгалтерские проводки и сделать расчеты по начислению оплаты труда и НДФЛ с февраля по июль 2013 г., в августе 2013 года и сделать пересчет НДФЛ.

Пример 2

Гражданин Голландии прибыл в Россию в ноябре 2012 г. при условии, что он не будет выезжать из России. Когда он получит статус резидента? Когда организация должна пересчитать удержанный ранее налог?

Пример 3

Гражданин Молдавии работает в организации по трудовому договору с января 2012 года. В период с января по июль и с ноября по декабрь 2011 года он проживал в России. По состоянию на 1 января 2012 года работник признается резидентом.

Организация ежемесячно начисляет гражданину зарплату в сумме 10 000 руб. С января по март 2012 года (включительно) сотрудник находился в загранкомандировке. За период с января по июнь гражданину была начислена зарплата в сумме 60 000 руб. Других доходов, облагаемых НДФЛ, он не получал. Несовершеннолетних детей у него нет. 

С 1 по 4 июля 2012 года сотрудник находился в отпуске за рубежом.

30 июля 2012 года сотрудник уволился по собственному желанию.

В июле гражданину начислили зарплату в сумме 10 000 руб.

Рассчитать максимальную сумму НДФЛ, которую организация может удержать из доходов работника за июль 2012 года, неудержанную сумму налога составила.

В соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ 31 января 2012 года организация направила в налоговую инспекцию сообщение о невозможности удержания налога и уведомила об этом самого гражданина. Какую запись при этом сделал бухгалтер?

 

19