Нормируемые оборотные средства

Ненормируемые оборотные средства

Рис.15. Состав оборотных средств

Основными источниками финансирования оборотных средств являются:

ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ

Собственные финансовые ресурсы

Минимальная задолженность по заработной плате

Привлеченные финансовые ресурсы

Заемные финансовые ресурсы

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

Краткосрочные кредиты банков

Задолженность бюджету и государственным внебюджетным фондам

Нераспределенная прибыль

Ремонтный фонд

Временная финансовая помощь

Задолженность поставщикам по акцептованным документам, по авансам и частичной оплате продукции

Остатки фондов накопления и потребления

Задолженность по финансовым обязательствам

Рис.16. Источники финансирования оборотных средств.

2.3.6.Формирование и распределение прибыли

Прибыль (убыток) - это положительная (отрицательная) разница между доходами предприятия и его расходами.

При формировании прибыли, учитываются следующие доходы и расходы:

Таблица 2.- Доходы и расходы предприятия

ДОХОДЫ		РАСХОДЫ
от реализации	внереализационные	на производство и реализацию	внереализационные
-выручка от реализации товаров собственного производства; -выручка от реализации ранее приобретенных товаров; -выручка от реализации имущества; -выручка от реализации ценных бумаг; -выручка от реализации имущественных прав	-от долевого участи в деятельности других предприятий; -от сдачи имущества в аренду; -дивиденды, полученные по ценным бумагам; -безвозмездно полученное имущество; -штрафные санкции, пени за нарушение договоров; -положительные курсовые разницы по валютным счетам; -доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году	-материальные затраты; -расходы на оплату труда; -сумма начисленной амортизации; -прочие расходы: канцелярские, почтовые, оплата аудиторских и консультационных услуг, -суммы налогов и сборов, арендные платежи, расходы на рекламу и другие	-содержание переданного в аренду имущества; -организация выпуска ценных бумаг; -ликвидация выводимых из эксплуатации основных фондов; -штрафные санкции, пени за нарушение договоров; -отрицательные курсовые разницы по валютным счетам; -судебные расходы; -потери от стихийных бедствий

В Отчете о прибылях и убытках приводится следующие компоненты, входящие в состав прибыли предприятия:

валовая прибыль – разница выручки от реализации товаров и услуг (за минусом НДС и акцизов) и себестоимости реализованных товаров и услуг без учета коммерческих и управленческих расходов;

прибыль (убыток) от продаж – валовая прибыль за минусом коммерческих и управленческих расходов;

прибыль (убыток до налогообложения) = прибыли (убытку) от продаж + проценты к получению – проценты к уплате + доходы от участия в других организаций + прочие операционные доходы - прочие операционные доходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы;

прибыль (убыток) от обычной деятельности – разница между прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль;

чистая прибыль – равна сумме прибыли от обычной деятельности, увеличенной на сумму чрезвычайных доходов, за вычетом сумм чрезвычайных расходов. За счет чистой прибыли формируются фонды накопления, потребления и резервный фонд. Из фонда накопления средства направляются для приобретения основных фондов и оборотных средств. Фонд потребления расходуется при решении социальных задач, материальном поощрении работников. Резервный фонд предназначен для покрытия кредиторской задолженности в случае прекращения деятельности предприятия. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается в учредительных документах, но в соответствии с законодательством он не должен превышать 15% уставного капитала.

Первоначально финансовые ресурсы предприятий формируются в момент учреждения предприятий, когда образуется уставной капитал. Его источниками, в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования, могут быть акционерный капитал, долгосрочный кредит, бюджетные средства и иные источники.

На действующем предприятии финансовые ресурсы формируют три источника:

• собственные и приравненные к ним средства;

• средства, мобилизуемые на финансовом рынке;

• средства, поступающие в порядке перераспределения.

Использование финансовых ресурсов осуществляется по многим направлениям, главными из которых являются:

• платежи органам финансово ―кредитной системы;

• инвестирование собственных средств в капитальные затраты, связанные с расширением производства и техническим его обновлением;

• инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на финансовом рынке;

• образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

• использование финансовых ресурсов на благотворительные цели и спонсорство.

С переходом на рыночные основы хозяйствования меняются методы управления финансами предприятий. В качестве объектов системы управления выступают финансовые отношения, финансовые ресурсы и источники финансовых ресурсов, которыми и управляют финансовые менеджеры.

Финансовый менеджер и финансовые службы на предприятии выполняют следующие функции:

• финансовый анализ и финансовое планирование;

• управление инвестиционной деятельностью предприятия;

• управление источниками финансовых ресурсов предприятия;

• управление финансовой деятельностью предприятия с целью обеспечения его рентабельности;

• текущее управление денежными средствами предприятия.

Финансовые показатели деятельности предприятия подразделяются на исходные и результативные.

К исходным относятся: уставный капитал, внеоборотные активы, оборотные активы и др. Результативные показатели формируются в процессе производства и реализации продукции. Важнейшими из них являются: затраты предприятия на производство и реализацию продукции, прибыль (убыток), рентабельность.

Прибыль является главным финансовым результатом и источником предпринимательской деятельности. Она служит критерием и показателем эффективности деятельности предприятия.