- •Содержание
- •Глава 10. Государственная пошлина 110
- •Глава 11. Таможенные пошлины 117
- •Глава 1. Налог на прибыль организаций
- •1.1. Общая информация
- •Ставки налога на прибыль в различных странах
- •Структура поступлений в консолидированный бюджет рф 2008 год, %
- •1.2. Плательщики налога на прибыль
- •1.3. Объект налогообложения
- •1.4. Амортизируемое имущество
- •1.5. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •1.6. Методы признания доходов и расходов, налоговая база
- •1.7. Налоговые ставки и порядок исчисления
- •1.8. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей, налоговый учёт
- •1.9. Особенности налогообложения иностранных организаций
- •Признается постоянным представительством
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2. Налог на добавленную стоимость
- •2.1. Основные понятия
- •Организации;
- •Индивидуальные предприниматели (ип);
- •Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу рф.
- •8) Операции по реализации земельных участков (долей в них);
- •2.2. Место реализации
- •4) Покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории рф.
- •Положение подпункта применяется при:
- •2.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.4. Налоговая база и порядок расчёта
- •Кратко :
- •1) Следующих продовольственных товаров:
- •2) Следующих товаров для детей:
- •3) Периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением изданий рекламного или эротического характера;
- •4) Следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:
- •2.5. Момент определения налоговой базы, порядок оформления
- •2.6. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), порядок возмещения
- •Контрольные вопросы
- •Глава 3. Единый социальный налог
- •3.1. Основные понятия
- •Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.
- •3.2. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •3.3. Налоговый и отчетный периоды, ставки
- •Для налогоплательщиков производящих выплаты физическим лицам
- •Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам
- •Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и производящих выплаты физическим лицам
- •Индивидуальные предприниматели
- •Адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой
- •3.4. Порядок исчисления и сроки уплаты
- •3.5. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Контрольные вопросы глава 4. Налог на доходы физических лиц
- •4.1. Общие положения
- •4.2. Характеристика налоговой базы
- •4.3. Налоговые вычеты
- •4.4. Ставки налога, порядок исчисления, налоговые агенты
- •Контрольные вопросы
- •Глава 5. Акцизы
- •5.1. Общие положения
- •5.2. Характеристика ставок
- •5.3. Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6.1. Общие положения
- •6.2. Налоговая база и порядок её определения
- •1) Исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий;
- •2) Исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;
- •3) Исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.
- •6.3. Налоговые ставки
- •0 Процентов (0) при добыче
- •419 Рублей за 1 тонну
- •17,5 Процента при добыче
- •147 Рублей за 1 000 кубических метров
- •6.4. Особенности расчёта, и сроки уплаты
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Водный налог
- •7.1. Общие положения
- •7.2. Ставки и порядок исчисления
- •1) При заборе воды из:
- •2) При использовании акватории:
- •3) При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:
- •4) При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •9.1. Общие положения
- •9.2. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
- •Контрольные вопросы
- •10.2. Некоторые особенности
- •Государственная пошлина не уплачивается в следующих случаях:
- •10.3. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Контрольные вопросы
- •Глава 11. Таможенные пошлины
- •11.1. Понятие и виды таможенных пошлин
- •11.2. Методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров
- •11.3. Льготы при уплате таможенных пошлин
- •Контрольные вопросы
- •Список рекомендуемой литературы
- •Информационно-правовые системы
- •Федеральные налоги и сборы Учебное пособие
Контрольные вопросы
1. Какова роль налога на прибыль организаций в экономике и финансах?
2. Кто в России является плательщиком налога на прибыль? Какие организации не платят налог на прибыль?
3. Что является объектом обложения данным налогом?
4. Как рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль?
5. Какие особенности формирования налоговой базы имеются по отдельным видам деятельности, в частности банковской и страховой?
6. Какие доходы, полученные налогоплательщиком, не учитываются при формировании налоговой базы?
7. Что входит в понятие внереализационных доходов и расходов?
8. Какие ограничения существуют по отдельным расходам, учитываемым при формировании налоговой базы? Каковы особенности начисления амортизации?
9. Что такое учетная политика в целях налогообложения и какие формы ее применяются в налоговой системе России?
10. Каковы ставки налога на прибыль? Кто их устанавливает?
11. Каков порядок уплаты в бюджет налога на прибыль?
12. В какие сроки уплачивается налог на прибыль в бюджет?
13. Что такое налоговая декларация, порядок ее заполнения и сроки представления?
14. Каковы особенности исчисления и уплаты налогов иностранными организациями?
15. С какой целью введен налоговый учет?
Глава 2. Налог на добавленную стоимость
2.1. Основные понятия
Налогоплательщики
Налогоплательщиками НДС признаются:
Организации;
Индивидуальные предприниматели (ип);
Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу рф.
Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами Олимпийских и Паралимпийских игр 2014 года в городе Сочи.
Не признаются налогоплательщиками организации применяющие упрощенную систему налогообложения и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога7.
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Организации и ИП имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Не могут получить освобождение организации и ИП, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев.
Освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию РФ.
Организации и ИП, не могут отказаться от освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено.
По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца, необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки не превысила установленный лимит;
Если в течение периода освобождения, сумма выручки за три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое нарушение, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.
Объект налогообложения
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.
передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Не признаются объектом налогообложения:
1) осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты;
2) передача основных средств, и иного имущества организации правопреемнику при реорганизации этой организации;
3) передача основных средств, и иного имущества некоммерческим организациям на осуществление деятельности не связанной с предпринимательской деятельностью;
4) передача имущества, в виде вклада в уставный капитал;
5) передача на безвозмездной объектов соцкультурного и жилищно-коммунального назначения органам государственной власти и местного самоуправления;
6) выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти;
7) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти;