- •Содержание
- •Глава 10. Государственная пошлина 110
- •Глава 11. Таможенные пошлины 117
- •Глава 1. Налог на прибыль организаций
- •1.1. Общая информация
- •Ставки налога на прибыль в различных странах
- •Структура поступлений в консолидированный бюджет рф 2008 год, %
- •1.2. Плательщики налога на прибыль
- •1.3. Объект налогообложения
- •1.4. Амортизируемое имущество
- •1.5. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •1.6. Методы признания доходов и расходов, налоговая база
- •1.7. Налоговые ставки и порядок исчисления
- •1.8. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей, налоговый учёт
- •1.9. Особенности налогообложения иностранных организаций
- •Признается постоянным представительством
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2. Налог на добавленную стоимость
- •2.1. Основные понятия
- •Организации;
- •Индивидуальные предприниматели (ип);
- •Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу рф.
- •8) Операции по реализации земельных участков (долей в них);
- •2.2. Место реализации
- •4) Покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории рф.
- •Положение подпункта применяется при:
- •2.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.4. Налоговая база и порядок расчёта
- •Кратко :
- •1) Следующих продовольственных товаров:
- •2) Следующих товаров для детей:
- •3) Периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением изданий рекламного или эротического характера;
- •4) Следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:
- •2.5. Момент определения налоговой базы, порядок оформления
- •2.6. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), порядок возмещения
- •Контрольные вопросы
- •Глава 3. Единый социальный налог
- •3.1. Основные понятия
- •Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.
- •3.2. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •3.3. Налоговый и отчетный периоды, ставки
- •Для налогоплательщиков производящих выплаты физическим лицам
- •Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам
- •Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и производящих выплаты физическим лицам
- •Индивидуальные предприниматели
- •Адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой
- •3.4. Порядок исчисления и сроки уплаты
- •3.5. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Контрольные вопросы глава 4. Налог на доходы физических лиц
- •4.1. Общие положения
- •4.2. Характеристика налоговой базы
- •4.3. Налоговые вычеты
- •4.4. Ставки налога, порядок исчисления, налоговые агенты
- •Контрольные вопросы
- •Глава 5. Акцизы
- •5.1. Общие положения
- •5.2. Характеристика ставок
- •5.3. Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6.1. Общие положения
- •6.2. Налоговая база и порядок её определения
- •1) Исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий;
- •2) Исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;
- •3) Исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.
- •6.3. Налоговые ставки
- •0 Процентов (0) при добыче
- •419 Рублей за 1 тонну
- •17,5 Процента при добыче
- •147 Рублей за 1 000 кубических метров
- •6.4. Особенности расчёта, и сроки уплаты
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Водный налог
- •7.1. Общие положения
- •7.2. Ставки и порядок исчисления
- •1) При заборе воды из:
- •2) При использовании акватории:
- •3) При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:
- •4) При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •9.1. Общие положения
- •9.2. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
- •Контрольные вопросы
- •10.2. Некоторые особенности
- •Государственная пошлина не уплачивается в следующих случаях:
- •10.3. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Контрольные вопросы
- •Глава 11. Таможенные пошлины
- •11.1. Понятие и виды таможенных пошлин
- •11.2. Методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров
- •11.3. Льготы при уплате таможенных пошлин
- •Контрольные вопросы
- •Список рекомендуемой литературы
- •Информационно-правовые системы
- •Федеральные налоги и сборы Учебное пособие
Государственная пошлина не уплачивается в следующих случаях:
за выдачу приглашения на въезд в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства в целях его обучения в государственном или муниципальном образовательном учреждении;
за продление срока действия разрешения на временное пребывание в РФ иностранного гражданина или лица без гражданства, прибывших в Российскую Федерацию в целях осуществления благотворительной деятельности или доставки гуманитарной помощи либо по обстоятельствам, связанным с необходимостью экстренного лечения, тяжелой болезнью или со смертью близкого родственника;
за вывоз культурных ценностей, истребованных из чужого незаконного владения и возвращаемых собственнику;
за государственную регистрацию права оперативного управления недвижимым имуществом, находящимся в государственной или муниципальной собственности;
за государственную регистрацию арестов недвижимого имущества;
за выдачу паспорта гражданина РФ детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей.
и др.
10.3. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае:
уплаты государственной пошлины в большем размере, чем это предусмотрено настоящей главой;
возвращения заявления, жалобы или иного обращения или отказа в их принятии судами либо отказа в совершении нотариальных действий.68
прекращения производства по делу или оставления заявления без рассмотрения судом общей юрисдикции или арбитражным судом.
при заключении мирового соглашения до принятия решения арбитражным судом возврату истцу подлежит 50 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины69.
Не подлежит возврату уплаченная государственная пошлина:
при добровольном удовлетворении ответчиком требований истца после обращения последнего в арбитражный суд и вынесения определения о принятии искового заявления к производству, а также при утверждении мирового соглашения судом общей юрисдикции;
отказа лиц, уплативших государственную пошлину, от совершения юридически значимого действия до обращения в уполномоченный орган (к должностному лицу), совершающий (совершающему) данное юридически значимое действие;
отказа в выдаче паспорта гражданина РФ для выезда из и въезда в РФ, удостоверяющего в случаях, предусмотренных законодательством, личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации и на территории Российской Федерации, проездного документа беженца.
Не подлежит возврату государственная пошлина, уплаченная за государственную регистрацию заключения брака, перемены имени, внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, в случае, если впоследствии не была произведена государственная регистрация соответствующего акта гражданского состояния или не были внесены исправления и изменения в записи актов гражданского состояния.
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.
Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.
Возврат уплаченной государственной пошлины производится по заявлениям подаваемым в течение года со дня принятия соответствующего решения суда.
Государственная пошлина, подлежащая возврату, должна быть выдана гражданину или юридическому лицу в течение одного месяца со дня принятия решения о ее возврате соответствующим финансовым или налоговым органом.