4.3. Налоговые вычеты

Размер вычетов

Лица, имеющие право на вычеты

Основания, дающие право на вычеты

Стандартные налоговые вычеты

3000 руб. за каждый месяц налогового периода

Лица, получившие лучевую болезнь и другие заболевания, а также ставшие инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы, аварии на производственном объединении «Маяк» и радиационного загрязнения реки Теча; ликвидаторы последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС; лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия; инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих I, II и III групп вследствие ранения, контузии, увечья

Справка врачебно-трудовой комиссии, специальное удостоверение участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других аварий, удостоверение инвалида

500 руб. за каждый месяц налогового периода

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации; блокадники и узники концлагерей; участники ВОВ; инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп; родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья при защите СССР, РФ и иных обязанностей военной службы; граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах

Книжка Героя СССР или РФ, орденская книжка, справка военного комиссариата, удостоверение инвалида

1400 руб. за каждый месяц налогового периода

На каждого ребенка у налогоплательщиков, на иждивении которых находится ребенок, при доходе до

280 000 руб. нарастающим итогом; вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям налоговый вычет производится в двойном размере

Доход по основному месту работы, декларация о полученном доходе. Вычеты производятся на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, студента или учащегося дневной формы обучения до 24 лет на основании письменных заявлений и документов, подтверждающих право на вычет

Социальные налоговые вычеты

В размере фактически произведенных расходов, но не более 25% дохода, полученного в налоговом периоде

Налогоплательщики, перечисляющие суммы на благотворительные цели организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и т. п.

Доход, полученный в налоговый период, и документы, подтверждающие произведенные расходы

Фактически произведенные расходы на обучение, но не более 50 000 руб. (в том числе родителями) на каждого ребенка до 24 лет

Налогоплательщики, перечисляющие плату за обучение в образовательных учреждениях

Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии и при наличии документа, подтверждающего произведенные расходы

В совокупности не более 120 тыс.р., за искл. расходов на дорогостоящее лечение.

Фактически произведенные расходы на лечение и медикаменты.

Налогоплательщики, оплатившие лечение в медицинских учреждениях РФ как свое, так и супруга (супруги), своих родителей, детей до 18 лет, а также стоимость медикаментов, назначенных врачом

Вычет представляется при наличии лицензии у лечебного учреждения и документа, подтверждающего произведенные затраты

В сумме уплаченных налогоплательщиком пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения.

Налогоплательщики, оплатившие взносы как в свою пользу так и в пользу супруга или своих родителей.

Вычет представляется при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы. Договор, заключенный с негосударственным пенсионным фондом или страховой компанией.

В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Налогоплательщики, оплатившие взносы в свою.

Вычет представляется при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы.

Имущественные налоговые вычеты

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.

Сумма не более 1 млн руб., полученная от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находящихся в собственности менее 3 лет

Налогоплательщики, получившие доход от продажи указанной собственности

Документально подтверждены доходы и расходы, связанные с получением доходов

Фактически полученная сумма, если срок нахождения в собственности выше перечисленного имущества более 3 лет

Налогоплательщики, получившие доход от продажи указанной собственности

Документально подтверждены доходы и расходы, связанные с получением доходов

Сумма не более 125 000 руб. от продажи иного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет

Налогоплательщики, получившие доход от продажи указанной собственности

Документально подтверждены доходы и расходы, связанные с получением доходов

Фактически полученные суммы от продажи иного имущества находящегося в собственности более 3 лет

Налогоплательщики, получившие доход от продажи указанной собственности

Документально подтверждены доходы и расходы, связанные с получением доходов

Фактически произведенные расходы на новое строительство либо покупку жилья, а также погашение ипотечного кредита, но не более 2 млн руб.

Налогоплательщики, осуществляющие расходы на строительство или покупку дома, квартиры. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен работодателем при подтверждении налоговым органом

Заявление плательщика и документы, подтверждающие право собственности на приобретенный дом или квартиру, и платежные документы, при подаче декларации в налоговый орган. Вычет не предоставляется повторно

Профессиональные налоговые вычеты

Фактически произведенные расходы, связанные с получением доходов

Индивидуальные предприниматели, нотариусы и лица, занимающиеся частной практикой. Налогоплательщики, получающие доходы от т шолнения работ (оказания услуг) по договорам гражданского характера. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения

Документально подтвержденные расходы. При отсутствии документов расходы принимаются в размере 20% от общей суммы доходов. При отсутствии документов, подтверждающих произведенные расходы, применяются вычеты по установленным нормативам (ст. 27 НКРФ)