- •Содержание
- •Глава 10. Государственная пошлина 110
- •Глава 11. Таможенные пошлины 117
- •Глава 1. Налог на прибыль организаций
- •1.1. Общая информация
- •Ставки налога на прибыль в различных странах
- •Структура поступлений в консолидированный бюджет рф 2008 год, %
- •1.2. Плательщики налога на прибыль
- •1.3. Объект налогообложения
- •1.4. Амортизируемое имущество
- •1.5. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •1.6. Методы признания доходов и расходов, налоговая база
- •1.7. Налоговые ставки и порядок исчисления
- •1.8. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей, налоговый учёт
- •1.9. Особенности налогообложения иностранных организаций
- •Признается постоянным представительством
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2. Налог на добавленную стоимость
- •2.1. Основные понятия
- •Организации;
- •Индивидуальные предприниматели (ип);
- •Лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу рф.
- •8) Операции по реализации земельных участков (долей в них);
- •2.2. Место реализации
- •4) Покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории рф.
- •Положение подпункта применяется при:
- •2.3. Операции, не подлежащие налогообложению
- •2.4. Налоговая база и порядок расчёта
- •Кратко :
- •1) Следующих продовольственных товаров:
- •2) Следующих товаров для детей:
- •3) Периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением изданий рекламного или эротического характера;
- •4) Следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:
- •2.5. Момент определения налоговой базы, порядок оформления
- •2.6. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), порядок возмещения
- •Контрольные вопросы
- •Глава 3. Единый социальный налог
- •3.1. Основные понятия
- •Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям, он исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.
- •3.2. Суммы, не подлежащие налогообложению
- •3.3. Налоговый и отчетный периоды, ставки
- •Для налогоплательщиков производящих выплаты физическим лицам
- •Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам
- •Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и производящих выплаты физическим лицам
- •Индивидуальные предприниматели
- •Адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой
- •3.4. Порядок исчисления и сроки уплаты
- •3.5. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Контрольные вопросы глава 4. Налог на доходы физических лиц
- •4.1. Общие положения
- •4.2. Характеристика налоговой базы
- •4.3. Налоговые вычеты
- •4.4. Ставки налога, порядок исчисления, налоговые агенты
- •Контрольные вопросы
- •Глава 5. Акцизы
- •5.1. Общие положения
- •5.2. Характеристика ставок
- •5.3. Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Налог на добычу полезных ископаемых
- •6.1. Общие положения
- •6.2. Налоговая база и порядок её определения
- •1) Исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета субсидий;
- •2) Исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;
- •3) Исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.
- •6.3. Налоговые ставки
- •0 Процентов (0) при добыче
- •419 Рублей за 1 тонну
- •17,5 Процента при добыче
- •147 Рублей за 1 000 кубических метров
- •6.4. Особенности расчёта, и сроки уплаты
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Водный налог
- •7.1. Общие положения
- •7.2. Ставки и порядок исчисления
- •1) При заборе воды из:
- •2) При использовании акватории:
- •3) При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики:
- •4) При использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях:
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •9.1. Общие положения
- •9.2. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
- •Контрольные вопросы
- •10.2. Некоторые особенности
- •Государственная пошлина не уплачивается в следующих случаях:
- •10.3. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Контрольные вопросы
- •Глава 11. Таможенные пошлины
- •11.1. Понятие и виды таможенных пошлин
- •11.2. Методы определения таможенной стоимости ввозимых товаров
- •11.3. Льготы при уплате таможенных пошлин
- •Контрольные вопросы
- •Список рекомендуемой литературы
- •Информационно-правовые системы
- •Федеральные налоги и сборы Учебное пособие
3.3. Налоговый и отчетный периоды, ставки
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Ставки
Для налогоплательщиков производящих выплаты физическим лицам
Налоговая база на 1 ф.л. нарастающим итогом |
Федеральный Бюджет |
Фонд Социального Страхования |
Фонд Обязательного Медицинского Страхования |
ИТОГО |
|
федеральный |
территориальный |
||||
до 280 т.р. |
20% |
2,9% |
1,1% |
2% |
26 % |
до 600 т.р. |
56 000 + 7,9% с суммы > 280 т.р. |
8 120 + 1% с суммы > 280 т.р. |
3 080 + 0,6% с суммы > 280 т.р. |
5 600 + 0,5% с суммы > 280 т.р. |
72 800 + 10% с суммы > 280 т.р. |
свыше 600 т.р. |
81 280 + 2% с суммы > 600 т.р. |
11 320 р. |
5 000 р. |
7 200 р. |
104 800 + 2% с суммы > 600 т.р. |
Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей
Налоговая база на 1 ф.л. нарастающим итогом |
Федеральный Бюджет |
Фонд Социального Страхования |
Фонд Обязательного Медицинского Страхования |
ИТОГО |
|
федеральный |
территориальный |
||||
до 280 т.р. |
15,8% |
1,9% |
1,1% |
1,2% |
20 % |
до 600 т.р. |
44 240 + 7,9% с суммы > 280 т.р. |
5 320 + 0,9% с суммы > 280 т.р. |
3 080 + 0,6% с суммы > 280 т.р. |
3 360 + 0,6% с суммы > 280 т.р. |
56 000 + 10% с суммы > 280 т.р. |
свыше 600 т.р. |
69 520 + 2% с суммы > 600 т.р. |
8 200 р. |
5 000 р. |
5 280 р. |
88 000 + 2% с суммы > 600 т.р. |
Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам
Налоговая база на 1 ф.л. нарастающим итогом |
Федеральный Бюджет |
Фонд Социального Страхования |
Фонд Обязательного Медицинского Страхования |
ИТОГО |
|
федеральный |
территориальный |
||||
до 280 т.р. |
14% |
X |
X |
X |
14 % |
до 600 т.р. |
39 200 + 5,6% с суммы > 280 т.р. |
X |
X |
X |
72 800 + 10% с суммы > 280 т.р. |
свыше 600 т.р. |
57 120 + 2% с суммы > 600 т.р. |
X |
X |
X |
104 800 + 2% с суммы > 600 т.р. |