- •Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо челябинский завод бытовой химии «визирь компани»
- •2.1. Технико-экономическая характеристика предприятия
- •2.2 Аналитическая оценка состава и структуры актива и пассива баланса.
- •Аналитический баланс предприятия (актив)
- •Специфика формирования активов предприятия (2012г)
- •Аналитический баланс предприятия (пассив)
- •Специфика формирования пассивов предприятия (2012г)
- •Матричный баланс предприятия (статистический) (2012год) тыс. Руб.
- •Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей
- •Финансовые результаты предприятия (аналитические извлечения из формы №2), тыс.Руб.
- •2.3 Оценка ликвидности активов и анализ платежеспособности предприятия.
- •Оценка платежных возможностей предприятия
- •Оценка платежеспособности предприятия
- •Нетрадиционные финансовые коэффициенты, используемые западными компаниями для оценки платежеспособности
- •2.4 Формирование, финансирование и эффективность использования текущих активов предприятия
- •Оценка состояния и анализ использования текущих активов предприятия
- •Формирование и финансирование производственных запасов предприятия
- •Информация для определения циклов движения денежных средств
- •Циклы движения оборотных средств предприятия, дни.
- •Показатели комплексного управления текущими активами и текущими пассивами предприятия, тыс.Руб.
- •Структура финансирования текущих финансовых потребностей предприятия, %
- •130 Дней
- •2.5 Оценка финансовой и рыночной устойчивости предприятия
- •Структурные характеристики имущественного потенциала (активов) предприятия
- •Оценка состояния основных средств предприятия
- •Структурные характеристики финансовых ресурсов (пассивов) предприятия
- •Оценка рыночной устойчивости предприятия
- •Оценка финансовой устойчивости предприятия (состояние пассивов)
- •Оценка состояния задолженностей предприятия
- •Оценка финансового равновесия предприятия
- •2.6 Оценка, анализ и диагностика финансово-экономической эффективности
- •Оценка оборачиваемости капитала (диагностика деловой активности предприятия)
- •Оценка рентабельности производственно-хозяйственной деятельности предприятия
- •Оценка рентабельности использования капитала (активов) предприятия
- •Оценка коммерческой эффективности предприятия
- •Коммерческий расчет и эффективность предприятия
- •2.7 Комплексная оценка эффективности работы предприятия
- •Критериальные значения финансовых показателей для оценки кредитоспособности предприятия-заемщика
- •Определение класса кредитоспособности предприятия-заемщика
- •Оценка перспектив предприятия с позиций инвестиционной привлекательности
- •2.8 Прогнозирование вероятности банкротства предприятия
- •Формула Альтмана (2012)
- •Формула Таффлера (2012)
- •Финансовые (балансовые) коэффициенты
Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей
№ п/п |
Наименование |
Код строки |
Индексы роста |
||
2010 |
2011 |
2012 |
|||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Недвижимое имущество |
(А1150+А1160) |
1,000 |
1,168 |
1,203 |
Оборотное имущество |
А1200 |
1,000 |
1,148 |
1,318 |
|
2 |
Основные средства |
А1150 |
1,000 |
1,4 |
1,447 |
Незавершенное строительство |
А1160 |
1,000 |
0,022 |
-1 |
|
Продолжение таблицы 6
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
3 |
Запасы |
А 1210 |
1,000 |
1,22 |
1,321 |
Дебиторская задолженность |
А 1230 |
1,000 |
1,126 |
1,308 |
|
4 |
Кредиторская задолженность |
П1520 |
1,000 |
1,19 |
1,448 |
Дебиторская задолженность |
А1230 |
1,000 |
1,126 |
1,308 |
|
Чистый коммерческий кредит |
ЧКК |
1,000 |
1,269 |
1,62 |
|
5 |
Производственные запасы |
А1210 |
1,000 |
1,22 |
1,321 |
Чистый коммерческий кредит |
ЧКК |
1,000 |
1,269 |
1,62 |
|
6 |
Текущая финансовая потребность |
ТФП |
1,000 |
0,806 |
0,227 |
Чистый оборотный капитал |
ЧОК (СОС) |
1,000 |
0,922 |
1 |
|
7 |
Дефицит финансовых ресурсов |
ДС |
1,000 |
1,005 |
0,792 |
Краткосрочные займы |
П1510 |
1,000 |
1,003 |
1,014 |
|
Кредиторская задолженность |
П1520 |
1,000 |
1,19 |
1,448 |
|
|
Валюта баланса |
А1600; П1700 |
1,000 |
1,152 |
1,247 |
По индексам роста активов отмечается положительная тенденция без резких колебаний, хотя динамика роста основных средств предприятия превышает динамику роста оборотных средств предприятия.
По пассивам доминирует рост кредиторской задолженности по отношению к 2010г и ее индекс вырос на 1,448. Краткосрочные займы показывают самые низкие темпы роста из рассматриваемых показателей и по сравнению с 2010г повысились на 1,014
Очень плохая тенденция наблюдается в сравнении превышения кредиторской задолженностью над дебиторской. По сравнению с 2010г этот показатель вырос на 1,62, а дефицит финансовых ресурсов снизался на 0,792.
Также состояние финансовой деятельности предприятия отражается в отчете о прибылях и убытках (форма №2), которая представлена в таблице 7.
Таблица 7
Финансовые результаты предприятия (аналитические извлечения из формы №2), тыс.Руб.
Наименование |
Код стро-ки |
Абсолютные значения |
Индекс роста |
|||
2010 |
2011 |
2012 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг)
|
2110 |
63850 |
60496 |
77627 |
1,216 |
|
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (производственная себестоимость) |
2120 |
(52766) |
(53972) |
(70741) |
1,341 |
|
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
|
2100 |
11084 |
6524 |
6886 |
0,621 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(9335) |
(3229) |
(2318) |
0,248 |
|
Управленческие расходы |
2220 |
(1994) |
(1637) |
(1944) |
0,975 |
|
Продолжение таблицы 7
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ) СЕБЕСТОИМОСТЬ (2110-2200)
|
|
64095 |
58838 |
75003 |
1,170 |
|||
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ
|
2200 |
(245) |
1658 |
2624 |
12,710 |
|||
Проценты к получению |
2320 |
- |
- |
- |
- |
|||
Проценты к уплате |
2330 |
(885) |
(809) |
(1101) |
1,244 |
|||
Прочие доходы |
2340 |
1950 |
692 |
136 |
0,07 |
|||
Прочие расходы |
2350 |
(401) |
(1172) |
(413) |
1,03 |
|||
ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
|
2300 |
419 |
369 |
1246 |
2,974 |
|||
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и другие отложенные платежи |
2410 |
(84) |
(74) |
(249) |
2,964 |
|||
ПРОЧЕЕ |
2460 |
(1097) |
(129) |
- |
|
|||
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ отчетного года |
2400 |
(762) |
166 |
997 |
3,308 |
|||
Справочно:
|
||||||||
Нераспределенная чистая прибыль (годовые реинвестиции) |
|
- |
133 |
173 |
1,227 |
|||
Годовая амортизация |
|
1255 |
1755 |
1830 |
1,458 |
|||
Потенциал самофинансирования предприятия |
|
1255 |
1888 |
2003 |
1,596 |
|||
Цена капитала (банковский процент) |
|
22 |
22 |
22 |
1 |
|||
Финансовые издержки по обслуживанию банковских заимствований |
|
2559 |
2758 |
2736 |
1,069 |
|||
Показатель “Выручка (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) увеличился в 2012 году, по сравнению с 2010 годом в 1,216 раза или на 13777 тыс. рублей. Это происходит за счет увеличения объема предоставляемых услуг, который обеспечен привлечением в оборот дополнительного капитала (рост валюты баланса).
Показатель “Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг)“ в динамике увеличился в 1,341 раза, а в абсолютном сравнении с 2010г. этот показатель вырос на 17975 тыс.руб.. Сравнивая себестоимость с ростом выручки, мы видим превышение темпов роста себестоимости над темпами роста выручки, что отрицательно сказывается на величине валовой прибыли, снижение которой происходит на 38%.
Снижение коммерческих расходов на 7017 тыс. руб. или в 4 раза и управленческих расходов на 50 тыс. руб. или в 1,025 раза положительно влияют на величину прибыли от продаж, Если предприятие в 2010 году имело убыток от продаж в сумме 245 тыс. руб., то в 2012 году величина прибыли от продаж составила 997 тыс. руб.
Аналогичная ситуация и по чистой прибыли: В 2010 году убыток составил 762 тыс. руб., а в 2012 году чистая прибыль составила 997 тыс. руб.
На то, что чистая прибыль выросла в 2012г, по сравнению с валовой прибылью, повлияло сильное снижение (почти в 4 раза) коммерческих расходов. Отсюда можно сделать вывод, что предприятие дополнительные средства в 2010г привлекло в свою деятельность, связанную с расходами на продажу продукции.