53.Порядок та форма організації формування резервів зі страхування життя.

Діяльність страхових компаній регулюється Законом України «Про страхування». Законом України «Про страхування» майнові інтереси, пов’язані з життям, здоров’ям, працездатністю та додатковою пенсією страхувальника або застрахованої особи (особисте страхування) можуть бути об’єктами страхування. Страховим компаніям, які отримали відповідну ліцензію на страхування життя, не дозволяється займатися іншими видами страхування.

Страхові компанії зобов’язані формувати спеціальні резерви: 1. страхових платежів і доходів, отриманих від інвестування коштів 2. сформованих резервів зі страхування життя.

Страхові компанії зобов’язані створювати та вести облік резервів із:

1. довгострокових зобов’язань (математичні резерви) по страхових виплатах та

2. поточних виплат страхових сум.

Страхові резерви зі страхування життя є оцінкою вартості грошових зобов'язань страховика за договорами та майбутніх витрат для забезпечення їх виконання.

Страхові резерви зі страхування життя поділяють на:

— резерви довгострокових зобов'язань (математичні резерви);

— резерви належних виплат страхових сум.

Резерви довгострокових зобов'язань (математичні резерви) складаються з:— резервів нетто-премій;— резервів витрат на ведення справи;— резерву бонусів.

Розрахунок математичних резервів проводять з використанням актуарних методів та окремо за кожним чинним на звітну дату договором з урахуванням темпів зростання інфляції. Загальна величина математичного резерву дорівнює сумі резервів, розрахованих окремо за кожним договором.

Якщо умови договору страхування передбачають можливість сплати додаткових страхових премій і відповідний перерахунок страхових сум та (або) виплат, то для розрахунку резерву нетто-премій розміри страхових сум та (або) виплат визначають на дату його розрахунку, а розміри майбутніх страхових премій вважають такими, що відповідають умовам договору та забезпечують найбільший розмір резерву.

Резерв належних виплат страхових сум складається з:

— резерву заявлених, але не врегульованих збитків;

— резерву збитків, що виникли, але не заявлені. Розрахунок резерву заявлених, але не врегульованих збитків

здійснюють за кожним чинним на звітну дату договором окремо.

При розрахунку страхових резервів допускають спрощення та наближення у разі, якщо може бути обґрунтовано, що їх вплив на результати розрахунку резервів несуттєвий.

54.Особливості інвестування коштів резервів зі страхування життя.

Страхові компанії зобов’язані формувати спеціальні резерви:

1. страхових платежів і доходів, отриманих від інвестування коштів 2. сформованих резервів зі страхування життя.

Страхові компанії зобов’язані створювати та вести облік резервів із:

1. довгострокових зобов’язань (математичні резерви) по страхових виплатах та 2. поточних виплат страхових сум.

Згідно із Законом «Про недержавне пенсійне забезпечення» компанії зі страхування життя виконуватимуть функцію здійснення довічних пенсійних виплат.

Страхова компанія зобов’язана гарантувати мінімальний розмір пенсії та мінімальний інвестиційний дохід.

Інвестиційний дохід, отриманий страховою організацією від розміщення та інвестування пенсійних активів понад мінімальний інвестиційний дохід, розподіляється страховою організацію між застрахованими особами пропорційно належним їм пенсійним активам, крім частки, що належить страховій організації (ця частка не може перевищувати 5 % суми мінімального інвестиційного доходу).

Страхова компанія має право здійснювати управління пенсійними активами самостійно, не залучаючи для цього спеціалізовану компанію з управління активами.

Щодо резервів зі страхування життя, то з огляду на більші строки дії договорів і виконання зобозязань переважно по закінченню строку дії договору або у визначений строк страховики мають можливість інвестувати кошти на триваліший строк та знизити вимоги до ліквідності таких інвестиційних вкладень.

Величина активів, що приймається для представлення страхових резервів зі страхування життя, зменшена на суми довгострокових та поточних зобов'язань, повинна бути не меншою, ніж сумарна величина резервів зі страхування життя, які розраховують відповідно до чинного законодавства на будь-яку дату.

Власні кошти страховика, вільні від зобов'язань, можуть бути вкладені в довгострокові та менш ліквідні види активів.

Обсяг страхових резервів суттєво впливає на платоспроможність страховика і повинен відповідати страховим зобов'язанням. Відповідно до страхового законодавства, страхові резерви створюються з метою забезпечення майбутніх страхових сум і страхового відшкодування. За своєю суттю страхові резерви є одночасно зобов'язаннями страховика і відповідним капіталом (фінансовими ресурсами), який повинен повністю покривати розмір майбутніх виплат за чинними договорами страхування.