3.4 Аналіз структури і динаміки власного капіталу
Для вирішення задачі використаємо Баланс форма № 1 і Звіт про власний капітал форма № 4 та подамо дані в наступній таблиці 3.14.
Таблиця 3.11
Джерела формування оборотних активів на початок року
№ з/п
|
Оборотні активи |
Джерело інформації |
Сума, тис.грн |
Джерела формування оборотних коштів |
Умовне позначення |
Джерело інформації |
Сума, тис.грн |
1 |
Запаси |
Ф. № 1 ряд.100 +110 +120 +130 +140 |
152 325,0 |
Власний капітал |
|
Розрахункові величини, використовуючи дані форми № 1 |
152 325,0 |
2 |
Векселі одержані |
Ф. № 1 ряд .150 |
4 656,0 |
Власний капітал |
|
4 656,0 |
|
3 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
Ф. № 1 ряд. 160
|
42 582,0 |
Власний капітал |
|
42 582,0 |
|
4 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками та інша дебіторська заборгованість |
Ф. № 1 ряд. 170 +180 +190 +200 +210 |
12 801,0 |
Власний капітал Забезпечення наступних витрат і платежів Довгострокові зобов’язання |
+
+
|
5 675,0 358,0
6 768,0
|
|
5 |
Поточні фінансові інвестиції |
Ф. № 1 ряд. 220 |
37 493,0 |
Довгострокові зобов’язання Поточні зобов’язання |
+
|
1 610,0
35 883,0 |
|
6 |
Грошові кошти |
Ф. № 1 ряд. 230 +240
|
10 763,0 |
Поточні зобов’язання |
|
10 763,0 |
|
7 |
Інші оборотні активи |
Ф. № 1 ряд. 250
|
389,0 |
Поточні зобов’язання |
|
389,0 |
|
|
Баланс |
Ф. № 1 ряд. 260 |
261 009,0 |
Баланс |
х |
Ф. № 1 ряд .260 |
261 009,0 |
За рік відбулось зменшення власного капіталу на 7 539 тис. грн (або 1,74%) та незначні зміни в його структурі – збільшилась частка, хоч і незначною мірою, статутного капіталу та нерозподіленого прибутку, зменшилась – додаткового капіталу (таб.3.14).
Визначення чинників. Зменшення власного капіталу відбулось в результаті змін в іншому додатковому капіталі (19 054,0 тис. грн – нерозкрита стаття) та уцінки незавершеного будівництва (49,0 тис. грн), а також розподілу прибутку (2 448,0 тис. грн). Значне зменшення склало 21 551 тис. грн, що частково компенсоване отриманням чистого прибутку 14 102 тис. грн та привело до збільшення суми нерозподіленого прибутку. Статутний та резервний капітали залишились без змін. До збільшення їх питомої ваги привело зменшення загальної суми власного капіталу.
Таблиця 3.12
Джерела формування оборотних активів на кінець року
№ з/п
|
Оборотні активи |
Джерело інформації |
Сума, тис.грн |
Джерела формування оборотних коштів |
Умовне позначення |
Джерело інформації |
Сума, тис.грн |
1
|
Запаси |
Ф. № 1 ряд. 100 +110 +120 +130 +140 |
206 138,0 |
Власний капітал |
|
Розрахункові величини, ввикористовуючи дані форми № 1 |
206 138,0 |
2 |
Векселі одержані |
Ф. № 1 ряд. 150 |
4 266,0 |
Власний капітал |
|
4 266,0 |
|
3 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
Ф. № 1 ряд. 160
|
56 341,0 |
Власний капітал Забезпечення наступних витрат і платежів Поточні зобов’язання
|
+
+
|
5 930,0 389,0
50 022,0
|
|
4 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками та інша дебіторська заборгованість |
Ф. № 1 ряд. 170 +180 +190 +200 +210 |
11 873,0 |
Поточні зобов’язання |
|
11 873,0 |
|
5 |
Поточні фінансові інвестиції |
Ф. №1 ряд. 220 |
37 463,0 |
Поточні зобов’язання |
|
37 463,0 |
|
6 |
Грошові кошти |
Ф. №1 ряд. 230 +240
|
21 035,0 |
Поточні зобов’язання |
|
21 035,0 |
|
7 |
Інші оборотні активи |
Ф. № 1 ряд. 250
|
5 320,0 |
Поточні зобов’язання |
|
5 320,0 |
|
|
Баланс |
Ф. № 1 ряд. 260 |
342 436,0 |
Баланс |
х |
Ф. № 1 ряд. 260 |
342 436,0 |
Шляхи подальшого аналізу. В ході подальшого аналізу слід вивчити:
фінансовий результат діяльності підприємства (з метою знаходження резервів для його збільшення);
встановити причини нерозкритих змін в додатковому капіталі.
Таблиця 3.13
Характеристика структури джерел формування оборотних активів
№ з/п
|
Джерела формування оборотних активів |
Умовне позначення |
Джерело інформації |
Вартість, тис. грн |
Структура за вартістю, %
|
||||
На початок року |
На кінець року |
Зміни
|
На початок року |
На кінець року |
Зміни |
||||
1 |
Власний капітал |
|
Ф. № 1 ряд.380 - 080
|
205 238,0 |
216 334,0 |
+11096,0 |
78,6 |
63,2 |
- 15,4 |
2 |
Забезпечення виплат персоналу |
|
Ф.№ 1 ряд.430
|
358,0 |
389,0 |
+ 31,0 |
0,1 |
0,1 |
– |
3 |
Довгострокові зобов’язання |
|
Ф. № 2 ряд.480
|
8378,0 |
0 |
+ 8 378,0 |
3,2 |
– |
- 3,2 |
4 |
Поточні зобов’язання |
|
Ф. № 2 ряд.620 -270
|
47 035,0 |
125 713,0 |
+78678,0 |
18,1 |
36,7 |
+ 18,6 |
5 |
Всього оборотних активів |
х |
Ф. № 2 ряд.260 |
261 009,0 |
342 436,0 |
+81427,0 |
100 |
100 |
х |
ОА
Таблиця 3.14
Структура і рух власного капіталу
№ з/п
|
Склад власного капіталу |
Джерело інформації |
Величина власного капіталу за складом, тис. грн |
Рух власного капіталу, тис. грн |
Структура за вартістю, %
|
|||||
На початок року |
На кінець року |
Зміни |
Збіль- шення |
Зменше- ння (розподіл) |
На початок року |
На кінець року |
Зміни |
|||
1 |
Статутний капітал |
Ф. № 4 р.010гр.3 р.300гр.3
|
105 624,0 |
105 624,0 |
– |
– |
– |
24,43 |
24,86 |
+0,43 |
2 |
Інший додатковий капітал |
Ф. № 4 р.010гр.6 р.300гр.6 |
203 461,0 |
184 358,0 |
-19 103,0 |
– |
19 103,0 |
47,06 |
43,40 |
-3,66 |
3 |
Резервний капітал |
Ф. № 4 р.010гр.7 р.300гр.7 |
60 999,0 |
60 999,0 |
– |
– |
– |
14,11 |
14,36 |
+0,25 |
4 |
Нерозподілений прибуток |
Ф.№ 4 р.010гр.8 р.300гр.8 |
62 262,0 |
73 826,0 |
+11 564,0 |
14 012,0 |
2 448,0 |
14,40 |
17,38 |
+2,98 |
|
Всього |
Ф. № 4 р.010гр.11 р.300гр.11 |
432 346,0 |
424 807,0 |
- 7539,0 |
14012,0 |
21 551,0 |
100,0 |
100,0 |
х |