3.10.2 Оцінка платоспроможності підприємства
Платоспроможність – це здатність підприємства своєчасно і в повному обсязі розраховуватися за своїми зобов’язаннями грошовими коштами або своєчасно перетворюючи активи в грошові кошти.
Платоспроможність – це характеристика якості зобов’язань.
Для оцінки платоспроможності доцільно побудувати платіжний баланс на початок та кінець року, або іншу потрібну дату (таблиця 3.35).
На початок року підприємство мало значне перевищення платіжних засобів над зобов’язаннями по усіх групах, що підтверджується розрахованим коефіцієнтом перевищення, який на початок року склав 4,5 рази.
(3.27)
Таблиця 3.35
Платіжний баланс на початок року
АКТИВИ |
Порівняння |
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ |
||||
Вид активу |
Джерело інформації |
Сума, тис.грн |
Вид зобов’язання |
Джерело інформації |
Сума, тис.грн |
|
І. Грошові кошти |
Ф. № 1 ряд.230 +240
|
10 763,0 |
> |
І.Поточні зобов’язання бюджету та з оплати праці |
Ф. № 1 ряд.550 +560 +570 +580 |
6 224,0 |
ІІ. Поточні фінансові інвестиції |
Ф. № 1 ряд.220 |
37 493,0 |
> |
ІІ. Поточні зобов’язання за товари, роботи, послуги та векселя видані |
Ф. №1 ряд.520 +530
|
9 825,0 |
ІІІ. Дебіторська заборгованість та векселі одержані |
Ф. №1 ряд.150 +160 +170 +180 +190 +200 +210 |
60 039,0 |
> |
ІІІ. Поточні зобов’язання з одержаних авансів
|
Ф. № 1 ряд.540
|
18 229,0 |
ІV. Запаси та інші оборотні активи |
Ф. № 1 ряд.100 +110 +120 +130 +140 +250 |
152 714,0 |
> |
ІV. Поточні зобов’язання з учасниками та інші поточні зобов’язання |
Ф. № 1 ряд.590 +600 +610
|
13 105,0 |
Всього |
Ф. № 1 ряд.260 |
261 009,0 |
> |
Всього |
Ф. № 1 ряд.620 |
47 383,0 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Перевищення платіжних засобів над зобов’язаннями |
х Х |
213626,0 |
Баланс |
Ф. № 1 ряд.260 |
261009,0 |
= |
Баланс |
Ф. № 1 ряд.260 |
261009,0 |
На кінець року ситуація дещо змінилась
(таблиця 3.36): поточні
зобов’язання бюджету та з оплати праці
можуть бути погашені повністю (21
035 – 7 077 = 13 958 тис. грн); зобов’язання за
товари, роботи, послуги та оплати по
векселях грошовими коштами можуть бути
погашені на 46,8%. Решта (53,2%, тобто 29 800 –
13 958 = 15 842 тис. грн) потребують частки
поточних інвестицій. Решта поточних
фінансових інвестицій (37 463 – 15 842 = 21 621
тис. грн) можуть знадобитися при
несвоєчасних розрахунках дебіторів. В
цілому підприємство має перевищення
платіжних засобів над зобов’язаннями
1,72 рази
Таблиця 3.36