Постійні витрати/(1 – Змінні витрати/Виручка)

Тема 7. Фінансовий аналіз II.

Творчі завдання (нестандартні задачі/ситуаційні вправи) з теми 7 (10 балів).

Творче завдання 7.1

І. Вихідні дані:

Основні носії витрат на одиницю продукції підприємства по терміновості їх аналізу розподіляються на три категорії: першочергового розгляду, аналізу в другу чергу, не беруться до уваги.

Перелік основних носіїв витрат на одиницю продукції підприємства задано в табл. 2.

ІІ. Завдання до ситуації:

1. Використовуючи дані табл. 2, розподілять основні носії витрат на категорії в залежності від виду діяльності підприємства (табл. 1):

1.1. Товари широкого вжитку (варіант 1).

1.2. Промислові товари (варіант 2).

1.3. Сировина (варіант 3).

2. Обґрунтуйте Ваше рішення щодо розподілу основних носіїв витрат на категорії та проаналізуйте їх особливості для авіаційного/туристичного підприємства.

Таблиця 1

Розподіл

основних носіїв витрат підприємства по терміновості їх аналізу

Вид діяльності підприємства	Категорія носіїв витрат
	Першочерговий розгляд	Аналізуються в другу чергу	Не беруться до уваги
Товари широкого вжитку
Промислові товари
Сировина

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Таблиця 2

Основні носії

витрат на одиницю продукції підприємства

Витрати на дистрибуцію. Вхідні витрати. Конструкція. Масштаб. Організація робіт. Продуктивність праці. Розташування. Технічні характеристики. Технологія.

Творче завдання 7.2.

І. Вихідні дані:

Графік погашення дебіторської заборгованості підприємства за два попередні місяці поточного року представлено на рис. 1.

ІІ. Завдання до ситуації:

Використовуючи графік погашення дебіторської заборгованості (рис. 1):

1. Проаналізуйте темпи росту/скорочення та визначте ефективність управління дебіторською заборгованістю підприємства.

2. Оцініть рівень інкасації дебіторської заборгованості та його прийнятність для авіаційного/туристичного підприємства.

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Рис.1. Графік погашення дебіторської заборгованості

(два попередні місяці поточного року)

Творче завдання 7.3.

І. Вихідні дані:

Номенклатура запасів готової продукції авіаційного/туристичного підприємства за товарними групами і продуктами наведена у табл. 1.

ІІ. Завдання до ситуації:

1. Використовуючи дані табл. 1, проаналізуйте за вартістю методом АВС запаси готової продукції підприємства за її товарними групами:

1.1. Товарна група 1 (варіант 1).

1.2. Товарна група 2 (варіант 2).

1.3. Товарна група 3 (варіант 3).

1.4. Товарна група 4 (варіант 4).

1.5. Товарна група 5 (варіант 5).

2. Запропонуйте та обґрунтуйте заходи щодо ефективного управління запасами готової продукції за аналізованою товарною групою.

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Таблиця 1

Запаси

готової продукції підприємства, млн. грн.

Номенклатура запасів	Товарна група 1	Товарна група 2	Товарна група 3	Товарна група 4	Товарна група 5
Продукт 1	10	11	15	15	5
Продукт 2	2	15	3	5	25
Продукт 3	10	5	50	3	4
Продукт 4	3	7	2	20	10
Продукт 5	5	20	3	4	2
Продукт 6	35	6	5	15	10
Продукт 7	10	5	15	1	5
Продукт 8	4	15	2	2	25
Продукт 9	15	4	3	30	4
Продукт 10	6	12	2	5	10

Творче завдання 7.4.

І. Вихідні дані:

Підприємству бракує грошових коштів. У цьому випадку, окрім інших разових заходів для збільшення грошових коштів, необхідно визначити збиткові продукти/сегменти та продукти/сегменти, що генерують негативні грошові потоки для перегляду доцільності подальшого виробництва та інвестування в ці продукти/сегменти, оскільки вони потребують більше коштів, ніж приносять.

Етапи аналізу правильності визначення збиткових продуктів/сегментів і продуктів/сегментів, які генерують негативні потоки грошових коштів, представлено у табл. 1.

ІІ. Завдання до ситуації:

1. Використовуючи дані табл. 1, визначте, які з виділених етапів аналізу правильності визначення продуктів/сегментів характеризують:

1.1. Збиткові продукти/сегменти (варіант 1).

0. Продукти/сегменти–генератори негативних грошових потоків (варіант 2).

2. Поясніть та обґрунтуйте сутність виділених етапів аналізу для заданої категорії продуктів/сегментів з урахуванням специфіки авіаційного/туристичного підприємства.

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Таблиця 1

Етапи аналізу правильності визначення

збиткових продуктів/сегментів та генераторів негативних грошових потоків

Визначено всі недоліки/переваги, пов’язані з продуктом/сегментом. Враховано стратегічні цілі. Застосовано правильний критерій оцінки прибутковості. Правильно визначено грошові потоки. Правильно оцінено всі надходження і відтоки грошових коштів. Проаналізовано всі можливості отримання віддачі від продукту/сегменту. Проаналізовано зміну грошових потоків у часі.

Творче завдання 7.5.

І. Вихідні дані:

Звіт про рух грошових коштів підприємства, складений прямим методом, за попередній рік наведено у табл. 1.

ІІ. Завдання до ситуації:

1. Використовуючи дані табл. 1, проаналізуйте звіт про рух грошових коштів підприємства:

а) грошові потоки, пов’язані з операційною діяльністю.

б) грошові потоки, пов’язані з інвестиційною діяльністю.

в) грошові потоки, пов’язані з фінансовою діяльністю.

г) сукупний грошовий потік підприємства.

2. Охарактеризуйте напрями та оцініть ефективність використання грошових коштів підприємства за звітний період.

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Таблиця 1

Рух

грошових коштів підприємства, млн. грн.

Вид діяльності	Джерела грошових коштів	Обсяги грошових коштів
Залишок на початок періоду		2
Основна діяльність	Виручка від реалізації за поточний період	742
	Аванси покупців	-
	Надходження за бартерними угодами	652
	Поступлення від дебіторів	2 118
	Інші надходження	240
	Всього надходжень:	3 752
	Розрахунки за сировину	(2 011)
	Заробітна плата	(655)
	Виплати в бюджет і позабюджетні фонди	(230)
	Інші накладні витрати	(250)
	Інші витрати (соціальна сфера)	(561)
	Всього витрат:	(3 707)
Всього за операційною діяльністю:		45
Інвестиційна діяльність	Продаж основних фондів	300
	Довгострокові фінансові інвестиції	(346)
Всього за інвестиційною діяльністю:		(46)
Фінансова діяльність	Отримані кредити	-
	Повернені кредити	-
Всього за фінансовою діяльністю:		0
Сукупний грошовий потік:		(1)
Залишок на кінець періоду		1