Тема 6. Фінансовий аналіз I.
Творчі завдання (нестандартні задачі/ситуаційні вправи) з теми 6 (10 балів).
Творче завдання № 6.1.
І. Вихідні дані:
На підприємстві діють одночасно системи фінансової та управлінської звітності.
Характеристики систем фінансової та управлінської звітності підприємства наведено в табл. 1.
ІІ. Завдання до ситуації:
1. Використовуючи дані табл. 1 визначте характеристики:
1.1. Система фінансової звітності підприємства (варіант 1).
1.2. Система управлінської звітності підприємства (варіант 2).
2. Проаналізуйте особливості характеристик визначеної системи звітності для авіаційного/туристичного підприємства.
ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:
Таблиця 1
Характеристики
управлінської та фінансової звітності підприємства
Аналізує дані конкретно і цілеспрямовано. Вимагається Законом. Враховує минулу, теперішню та майбутню діяльність. Доступна в режимі реального часу або з мінімальною затримкою. Є конфіденційною. Не регулюється законодавством. Оперує лише історичними даними. Організація може вирішити вести офіційну систему управлінської звітності; неформалізовані системи, в тому чи іншому вигляді, існують на кожному підприємстві. Підсумовує загальні дані без деталізації. Представляється зовнішнім користувачам: податковим органам, акціонерам та кредиторам. Призначена для прийняття внутрішніх рішень. Публікується (або подається в податкові органи). Регулюється національними законами і стандартами. Створена підприємством для потреб бізнесу. Формат визначається статистичними органами. |
Творче завдання № 6.2.
І. Вихідні дані:
Однією з основних характеристик конкуретоспроможності підприємства є собівартість його продукції, яка вихначається затратами на її виробництво.
В табл. 2 представлено номенклатуру основних витрат підприємства.
ІІ. Завдання до ситуації:
1. Використовуючи дані табл. 2, визначте основні категорії витрат підприємства (табл. 1):
1.1. Прямі, постійні (варіант 1).
1.2. Прямі, змінні (варіант 2).
1.3. Непрямі, постійні (варіант 3).
1.4. Непрямі, змінні (варіант 4).
Таблиця 1
Категоризація
основних витрат підприємства
Категорії витрат |
Постійні |
Змінні |
Прямі |
… |
… |
Непрямі |
… |
… |
2. Обґрунтуйте Ваше рішення та проаналізуйте особливості визначеної категорії витрат для авіаційного/туристичного підприємства.
ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:
Таблиця 1
Номенклатура
основних витрат підприємства
Амортизація машини А (виробляє один продукт). Амортизація машини В (пакує всі продукти). Витрати на об’єкти соціальної сфери. Відправка продукції покупцеві. Енергія на опалення. Енерговитрати на роботу обладнання. Зарплата директора. Зарплата торгового агента. Зарплата цеховим керівникам. Зарплата цеховим робітникам. Комісійні торгового персоналу. Оренда виробничих приміщень. Сировина. |
Творче завдання 6.3.
І. Вихідні дані:
Портфель продукції авіаційного/туристичного підприємства складається з чотирьох основних продуктів/послуг, характеристики яких наведено в табл. 1.
ІІ. Завдання до ситуації:
1. Використовуючи дані табл. 1, визначте Ваші дії щодо управління портфелем продукції підприємства.
2. Обґрунтуйте Ваше рішення та запропонуйте заходи щодо підвищення ефективності управління портфелем продукції підприємства.
ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:
Таблиця 1
Характеристики
основних продуктів/послуг підприємства
Характеристика |
Продукт 1 |
Продукт 2 |
Продукт 3 |
Продукт 4 |
Ціна за одиницю |
100 |
150 |
60 |
50 |
Продаж в одиницях |
4 |
3 |
2 |
2 |
Змінні витрати на одиницю продукції: |
||||
Сировина |
(50) |
(80) |
(60) |
(40) |
Інші змінні витрати |
(30) |
(40) |
(10) |
(30) |
Маржа на одиницю |
20 |
30 |
(10) |
(20) |
Всього постійних витрат |
200 |
|||
Творче завдання 6.4.
І. Вихідні дані:
Портфель продукції авіаційного/туристичного підприємства складається з трьох продуктів/послуг, кожний з яких виробляється у двох його структурних підрозділах.
Валова маржа основної продукції підприємства, визначена методом поглинання витрат, представлена в табл. 1.
ІІ. Завдання до ситуації:
Використовуючи дані табл. 1:
1. Оцініть відносну прибутковість за видами продукції та структурними підрозділами підприємства.
2. Запропонуйте та обгрунтуйте управлінські дії керівництва щодо вдосконалення виробничої програми підприємства, виходячи з ефективності виробництва продукції в його структурних підрозділах.
3. Визначте найбільш ефективний виробничий підрозділ підприємства та обґрунтуйте зміну ситуації при запропонованому Вами вдосконаленні виробничої програми підприємства.
ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:
Таблиця 1
Валова маржа
за видами продукції та структурними підрозділами підприємства
Валова маржа, % |
Цех 1 |
Цех 2 |
Продукт 1 |
25,7 % |
22,6 % |
Продукт 2 |
35,4 % |
37,6 % |
Продукт 3 |
45,4 % |
49,6 % |
За виробничими цехами: |
36,8 % |
37,3 % |
Творче завдання 6.5.
І. Вихідні дані:
Запланований рівень реалізації продукції/послуг авіаційного/туристичного підприємства складає 10 830 000 грн.; очікувані постійні витрати – 2 536 000 грн.; загальні змінні витрати – 8 820 000 грн.; точка беззбитковості його продукції – 13 720 000 грн. (рис. 1).
ІІ. Завдання до ситуації:
1. Використовуючи дані рис. 1 і користуючись формулою обчислення точки беззбитковості*, визначте та обґрунтуйте дії керівництва підприємства для досягнення рівня беззбитковості.
ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:
Рис. 1. Графік беззбитковості продукції підприємства.
Примітка. *Точка беззбитковості вираховується за формулою:
Точка беззбитковості =