Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Технологія реструктуризації частина 1.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.05.2025
Размер:
5.23 Mб
Скачать

Тема 7. Фінансовий аналіз II.

Типові задачі/ситуаційні вправи з теми 7 (10 балів).

Задача 7.1.

І. Вихідні дані:

Динаміка дебіторської заборгованості (ДЗ) підприємства за останні чотири роки характеризується такими даними (табл. 2).

ІІ. Завдання до ситуації:

1. Використовуючи дані табл. 2, дайте характеристику дебіторської заборгованості підприємства за аналізований період (заповніть табл. 1):

1.1. Визначте середній баланс дебіторської заборгованості підприємства за останні чотири роки і в загальному за аналізований період.

1.2. Розрахуйте коефіцієнт інкасації дебіторської заборгованості по роках і його середньорічне значення за аналізований період часу.

1.3. Зробіть висновок щодо динаміки дебіторської заборгованості підприємства і ефективності її контролю.

Таблиця 1

Характеристика

дебіторської заборгованості підприємства

Рік

Середній баланс ДЗ

Коефіцієнт інкасації ДЗ

Ефективність контролю ДЗ

Рік – 3

Рік – 2

Рік – 1

Поточний рік

В середньому за період

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Таблиця 1

Динаміка

дебіторської заборгованості підприємства

Рік

Річний обсяг продажу в кредит

Дебіторська заборгованість

на початок року

на кінець року

Рік – 3

1750

200

150

Рік – 2

1500

150

175

Рік – 1

2000

175

125

Поточний рік

2250

125

150

В середньому за період

Задача 7.2.

І. Вихідні дані:

Діяльність авіаційного/туристичного підприємства за останні чотири роки характеризується такими показниками (табл. 1).

ІІ. Завдання до ситуації:

1. Використовуючи дані табл. 1, дайте характеристику оборотності запасів підприємства за аналізований період:

1.1. Розрахуйте коефіцієнт оборотності товарно-матеріальних запасів по роках.

1.2. Визначте тенденцію і динаміку зміни оборотності запасів підприємства за аналізований період.

1.3. Поясніть чому і за рахунок чого змінюється оборотність запасів підприємства за аналізований період часу.

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Таблиця 1

Динаміка

показників діяльності підприємства

Показники

Рік – 3

Рік – 2

Рік – 1

Поточний рік

Продаж

100

110

115

120

Собівартість

50

55

57,5

60

Загальні витрати

40

44

46

48

Прибуток до сплати податків

10

11

11,5

12

-Сировина

5

5,5

5,75

2,88

-Незавершене виробництво

5

5,5

2,75

2,87

-Готова продукція

15

10

10,45

10,9

Всього запасів

25

21

18,95

16,65

Коефіцієнт оборотності запасів

Задача 7.3

І. Вихідні дані:

Інформацію про рух грошових коштів, пов’язаний з операційною діяльністю авіаційного/туристичного підприємства за останні чотири роки подано в табл. 1.

ІІ. Завдання до ситуації:

1. Використовуючи дані табл. 1:

1.1.Обчислити надходження, витрати та сукупні грошові потоки від операційної діяльності підприємства по роках.

1.2. Визначити тенденцію і динаміку зміни грошових потоків від операційної діяльності за аналізований період.

1.3. Пояснити чому і за рахунок чого змінюються грошові потоки від операційної діяльності за аналізований період часу.

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Таблиця 1

Динаміка

руху грошових коштів від основної діяльності підприємства

Джерела

грошових коштів

Рік – 3

Рік – 2

Рік – 1

Поточний рік

Залишок грошових коштів від операційної діяльності на початок періоду

20

30

55

75

Грошова виручка від реалізації продукції

500

550

525

550

Отримання заборгованості від дебіторів

100

125

110

100

Надходження від бартерних угод

50

75

50

75

Аванси, отримані від покупців

100

150

125

100

Всього надходжень:

Виплати за рахунками постачальників і підрядників

(300)

(375)

(340)

(350)

Виплата заробітної плати

(200)

(225)

(205)

(210)

Податки і виплати до позабюджетних фондів

(70)

(75)

(70)

(75)

Виплати процентів по кредитах

(50)

(75)

(55)

(50)

Витрати на утримання об’єктів соціальної сфери

(120)

(125)

(120)

(115)

Всього витрат:

Всього за операційною діяльністю:

Залишок грошових коштів від операційної діяльності на кінець періоду

Задача 7.4.

І. Вихідні дані:

Інформація, що характеризує рух грошових коштів, пов’язаний з інвестиційною діяльністю авіаційного/туристичного підприємства за останні чотири роки подана в табл. 1.

ІІ. Завдання до ситуації:

1. Використовуючи дані табл.1:

1.1. Обчислити надходження, витрати та сукупні грошові потоки від інвестиційної діяльності підприємства по роках.

1.2. Визначити тенденцію і динаміку зміни грошових потоків від інвестиційної діяльності за аналізований період.

1.3. Пояснити чому і за рахунок чого змінюються грошові потоки від інвестиційної діяльності за аналізований період часу.

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Таблиця 1

Динаміка

руху грошових коштів від інвестиційної діяльності підприємства

Джерела

грошових коштів

Рік – 3

Рік – 2

Рік – 1

Поточний рік

Залишок грошових коштів від інвестиційної діяльності на початок періоду

(5)

(30)

(25)

(25)

Продаж основних фондів і нематеріальних активів

70

75

75

65

Дивіденди, проценти від довгострокових капіталовкладень

20

25

30

35

Прибуток від фінансових інвестицій

10

15

20

25

Всього надходжень:

Придбання основних фондів, нематеріальних активів

(75)

(60)

(75)

(100)

Капіталовкладення

(25)

(25)

(25)

(25)

Довгострокові фінансові інвестиції

(25)

(25)

(25)

(25)

Всього витрат:

Всього за інвестиційною діяльністю:

Залишок грошових коштів від інвестиційної діяльності на кінець періоду

Задача 7.5.

І. Вихідні дані:

Інформація про рух грошових коштів, пов’язаний з фінансовою діяльністю авіаційного/туристичного підприємства за останні чотири роки подана в табл. 1.

ІІ. Завдання до ситуації:

1. Використовуючи дані табл. 1:

1.1. Обчислити надходження, витрати та сукупні грошові потоки від фінансової діяльності підприємства по роках.

1.2. Визначити тенденцію і динаміку зміни грошових потоків від фінансової діяльності за аналізований період.

1.3. Пояснити чому і за рахунок чого змінюються грошові потоки від фінансової діяльності за аналізований період часу.

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Таблиця 1

Динаміка

руху грошових коштів від фінансової діяльності підприємства

Джерела

грошових коштів

Рік – 3

Рік – 2

Рік – 1

Поточний рік

Залишок грошових коштів від фінансової діяльності на початок періоду

10

15

25

20

Короткострокові кредити й позики

40

45

45

40

Довгострокові кредити й позики

30

35

40

35

Надходження від емісії та акцій

20

25

20

25

Спеціальні програми та субсидії

10

15

20

15

Всього надходжень:

Виплати за короткостроковими кредитами та позиками

(35)

(40)

(45)

(40)

Виплати за довгостроковими кредитами та позиками

(25)

(30)

(35)

(35)

Виплати дивідендів

(20)

(25)

(30)

(25)

Викуп акцій. Погашення векселів.

(15)

(15)

(20)

(15)

Всього витрат:

Всього за фінансовою діяльністю:

Залишок грошових коштів від фінансової діяльності на кінець періоду