6.4. Аналіз собівартості продукції: модель змінних витрат (5 балів).

6.4.1.Вправа 1 з 5 → колонки (див. Табл.) бд витрати (1 бал).

Визначте основні змінні витрати на Вашому підприємстві. Можна використовувати дані за різні проміжки часу, але для виконання цієї вправи радимо взяти показники за місяць.

Внесіть дані вашого підприємства щодо змінних витрат по категоріях в таблицю: (за місяць):

В базі даних “Витрати” буде автоматично обчислено загальні змінні витрати для кожного з ключових продуктів та Загальні змінні витрати вашого підприємства за місяць.

6.4.2.Вправа 2 з 5 → колонки (див. Табл.) бд витрати (0,5 бала).

Віднесіть решту витрат підприємства за місяць (ті, що не ввійшли до категорії змінних витрат) до постійних.

Ці витрати буде в подальшому розділено на:

• Непряму зарплату (ЗП) (наприклад, прибиральницям, кухарям, охоронцям, бухгалтерам і керівникам),

• непрямі матеріали (M) (наприклад, ті, що потрібні для обслуговування , миючі засоби, і т. Ін.), і

• інші непрямі витрати (О) (оренда, страхування приміщень, освітлення і т. ін.).

Внесіть до таблиці дані щодо постійних витрат на вашому підприємстві по категоріях витрат:

Внесіть дані щодо Постійних витрат на вашому підприємстві по категоріях.

В базі даних “Витрати” буде автоматично обчислено загальну суму Постійних витрат для Вашого підприємства по категоріях та загальні постійні витрати за місяць.

Коментар:

Для перевірки додайте загальні постійні витрати до загальних змінних витрат. Сума повинна дорівнювати Вашим загальним витратам за місяць. Якщо ні, подивіться, чи нічого Ви не випустили з уваги, чи не порахували двічі, усуньте розбіжності.

6.4.3.Вправа 3 з 5 → колонки (див. табл.) БД КЛЮЧОВІ ПРОДУКТИ (0,5 бала).

Ви вже вносили дані про продаж ключових продуктів в розділі “Стратегія”. Скорегуйте їх, якщо вважаєте необхідним.

Якщо таблиця пуста – внесіть дані по вашому підприємству (за місяць) в таблицю:

Загальний обсяг продажу (за місяць) та частка кожного продукту у загального продажу (у відсотках) буде автоматично обчислено і представлено в базі даних “Ключові продукти”.

6.4.4.1.Вправа 4 з 5. Питання 1.

Подивіться на нові дані у вікні відповідей, які ви одержали у базі даних “Витрати” після попередніх вправ.

6.4.4.2.1.Вправа 4 з 5. Питання 2.1 → колонки (див. табл.) БД КЛЮЧОВІ ПРОДУКТИ (0,5 бала).

На основі даних в базі даних “Витрати” внесіть поправки до узагальнених показників Змінних витрат у базі даних “Ключові продукти”.

Якщо ви не вносили дані щодо змінних та постійних витрат, розподілених по продуктах – зробіть це зараз.

6.4.4.2.2.Вправа 4 з 5. Питання 2.2 → колонки (див. табл.) БД КЛЮЧОВІ ПРОДУКТИ (0,5 бала).

На основі даних в базі даних “Витрати” внесіть поправки до узагальнених показників Постійних витрат у базі даних “Ключові продукти”.

Якщо ви не вносили дані щодо змінних та постійних витрат, розподілених по продуктах – зробіть це зараз.

6.4.4.3.Вправа 4 з 5. Питання 3 → (п.3.4.2. Прибутковість) ППДП (1 бал).

На основі даних про змінні витрати та виручки від продажу у базі даних “Ключові продукти” буде автоматично обчислено маржу на покриття, отриману від кожного з ключових продуктів чи груп продуктів після покриття змінних витрат.

Проаналізуйте, чи є в якогось з продуктів позитивна маржа на покриття? Від’ємна?

Проаналізуйте кожен продукт за маржою на покриття, життєвим циклом і матрицею Зростання-частка ринку.

Чи пояснюють ці три фактори наявну маржу на покриття?

Якщо ні - опишіть поточну ситуацію (зазначте проблему, зі стратегічного погляду), ціль, якої хочете досягти, і яких заходів плануєте вжити для досягнення цієї мети.