7. Расчетные и платежные средства в системе международных финансов. Виды, общая характеристика, сфера применения каждого из них.

Безналичные межхозяйственные расчеты, формируя большую часть денежного оборота, реализуют массовые отношения между экономическими агентами нефинансового сектора рынка. Предприятия в процессе хозяйственной деятельности постоянно рассчитываются между собой, перечисляя средства на открытые в банках счета за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги, т.е. за товарные операции. Значительная часть безналичных расчетов предприятий приходится на так называемые нетоварные операции: расчеты с бюджетом, органами социального страхования, управления, судопроизводства и т.п.. Хотя порядок расчетов в этих двух сферах одинаковый, однако нормативно-правовая база их организации существенно отличается.

По товарным операциям формы расчетов, порядок платежа, ответственность сторон за невыполнение платежных обязательств т.д. определяются их договорах (контрактах). Условия и порядок расчетов является обязательным и чрезвычайно важным разделом каждого такого соглашения. Поэтому здесь предприятия имеют большие возможности выбора наиболее целесообразных для них форм расчетов и способов платежа.

По нетоварным операциям порядок оплаты и ответственность за нарушение платежной дисциплины определяются соответствующими законодательными актами. Поэтому здесь права предприятий по выбору порядка расчетов ограничены.

Правильный выбор формы расчетов и способа платежа по товарным операциям является чрезвычайно важным делом как для плательщика (покупателя, должника), так и для получателя платежа (продавца, кредитора).

Плательщики должны: защитить себя от недопоставки оплаченных товаров или поставки товаров с качественными характеристиками, не соответствующими договорным; купить товары даже при отсутствии достаточной суммы платежных средств; свести к минимуму свои затраты на оплату обязательств и т.п..

Получатели денег должны защитить себя от риска неплатежа со стороны покупателей (должников), создать благоприятные расчетные предпосылки для реализации своей продукции (работ, услуг) и не потерять уже завоеванного сектора рынка; минимизировать свои расходы на осуществление расчетов с контрагентами и т.д..

Чтобы обеспечить участникам межхозяйственных расчетов возможность успешно выполнять указанные выше задачи, мировая практика выработала широкий спектр различных платежных инструментов, каждый из которых имеет свои преимущества и недостатки. Учитывая их и учитывая свое реальное финансовое состояние и характер конкретной товарной операции, каждый из контрагентов товарных операций может выбрать надежный и удобный для себя платежный инструмент и определить условия его применения.

Согласно классификации Банка международных расчетов (г. Базель, Швейцария), который применяется во многих странах, все платежные инструменты можно разделить на следующие группы:

1) те, которые базируются на кредитном переводе средств:

• поручение о кредитном переводе в системе "жиро";

• поручение о кредитном переводе в системе автоматизированных расчетных палат;

• платежные поручения;

• поручение о кредитном переводе в системе SWIFT;

2) те, которые базируются на дебетовых переводах средств:

• дебетовые поручения;

• векселя;

• чеки;

• прямые дебетовые списания;

• банковские расходы;

• другие;

3) пластиковые карты, имеющие признаки как кредитных, так и дебетовых инструментов.

Платежные инструменты с кредитовым переводом средств двигаются в том же направлении, что и сам платеж - от плательщика к получателю. Плательщик является инициатором платежной операции и эмитентом соответствующего инструмента. Это дает ему возможность лучше проконтролировать отношения с контрагентом и защитить свои интересы.

Платежные инструменты с дебетовым переводом средств двигаются в обратном отношении платежа (движения денег) направления. Получатель денег является инициатором платежной операции и эмитентом такого инструмента. Это дает ему возможность держать под контролем свои отношения с контрагентом, влиять на их реализацию и защищать свои интересы.

Однако указанные различия и преимущества кредитных и дебетовых инструментов не всегда реализуются на практике. Так, если получатель денег (продавец товаров) требует от покупателя предоплаты и она осуществляется кредитовым переводом, то преимущества этого инструмента для покупателя теряются: он не имеет возможности предварительно проверить соответствие поставки товаров условиям договора. В Украине спектр платежных инструментов, применяемых при безналичных расчетах, значительно меньше, чем в мировой практике и базируется преимущественно на кредитовому переводе средств. Это обусловлено в основном хроническим платежным кризисом, охватившим экономику Украины в переходный период, вследствие чего продавцы товаров принуждают плательщиков осуществлять предварительную оплату кредитными инструментами. Дебетовые инструменты, такие как вексель и чек, хотя и применяются в украинской практике, однако не получили значительного распространения.

Сейчас в безналичных межхозяйственных расчетах в Украине применяются такие платежные инструменты: платежные поручения, платежные требования-поручения, чеки, аккредитивные заявления, платежные требования, инкассовые поручения, векселя.

Правовые основы применения указанных инструментов и организации безналичных межхозяйственных расчетов определены действующим банковским законодательством Украины и Инструкции о безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины, утвержденной Правлением НБУ 2 августа 1996. Требования их распространяются на предприятия всех форм собственности, на физических лиц, банки и других субъектов -объектов платежной системы.

Платежными инструментами обычно называют составленные по установленной форме документы, которые подаются банкам юридическими и физическими лицами по поручению (или с требованием) перечислить с их счетов (или зачислить на их счета) определенную сумму денег.

Платежные инструменты строго унифицированы, имеют единую для всей страны стандартную форму, определенный набор реквизитов. Значительная часть реквизитов - общая и обязательная для всех инструментов.

К обязательным реквизитам относятся:

• название документа;

• номер, число, месяц и год выписки документа;

• полное и сокращенное название плательщика и получателя денег, номера их счетов и идентификационных кодов; если плательщик является нерезидентом, то указывается страна его регистрации;

• наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, условные номера по МФО (коды банков);

• сумма платежа (словами и цифрами), назначение платежа для перечисления или получения:

• подписи руководителя и главного бухгалтера плательщика (или получателя) и печать;

• сумма налога на добавленную стоимость или надпись "без НДС".

Правильному оформлению платежных инструментов банковские учреждения уделяют большое внимание, чтобы защитить интересы участников платежных отношений. Действующим положением о безналичных расчетах определены основные требования к оформлению платежных инструментов:

• должны быть заполнены все реквизиты каждого документа;

• количество выписанных документов должен соответствовать (равняться) числу участников расчетно-платежного процесса;

• никакие исправления и подчистки, факсимильные подписи не допускаются;

• в дате документа число и год проставляются цифрами, а месяц - словами;

• название плательщика должны точно совпадать с указанным в его зарегистрированном уставе;

• платежный документ должны подписывать лица, которым предоставлено такое право уставом и подписи которых есть в карточке образцов, представленной банком при открытии счета.

Нарушение любого из этих требований свидетельствует о недостоверности платежного документа и незаконности платежной операции, что дает банку основания не принимать такие документы к исполнению.