
- •1 Аннотация 4
- •1 Разработка финансовой структуры 19
- •2 Разработка учетной политики 38
- •2.1 Теоретическая часть 38
- •3 Разработки системы бюджетов 48
- •3.1 Теоретическая часть 48
- •4 Разработка системы планирования 70
- •4.1 Теоретическая часть 70
- •5 Разработка положений о цфо 78
- •5.1 Теоретическая часть 78
- •6 Приложения 80
- •1Аннотация
- •Общие положения
- •Введение
- •1.1.1.2Теоретические основы управления по центрам ответственности
- •1.1.1.3Типы центров ответственности
- •1.1.1.4Формирование цфо
- •1.1.1.5Финансовая структура
- •1.1.2Термины и определения
- •1.2Практическая часть
- •1.2.1Утверждение существующей оргструктуры
- •1.2.2Подготовка формата оргструктуры
- •1.2.3Выбор типов центров финансовой ответственности (цфо)
- •1.2.4Распределение организационных звеньев по цфо
- •1.2.5Формирование финансовой структуры
- •1.2.6Определение ответственных сотрудников за цфо
- •2Разработка учетной политики
- •2.1Теоретическая часть
- •2.1.1Базовые принципы
- •2.1.2Термины и определения
- •2.2Практическая часть
- •2.2.1Формирование основных принципов учетной политики
- •2.2.2Разработка принципов учета готовой продукции и реализации
- •2.2.3Разработка принципов формирования себестоимости продукции
- •2.2.4Разработка принципов учета имущества
- •2.2.5Разработка принципов учета дебиторской/кредиторской задолженности
- •2.2.6Определение методов расчета лимитов
- •2.2.7Определение организационных основ учетной политики
- •3Разработки системы бюджетов
- •3.1Теоретическая часть
- •3.1.1Бюджетная структура фирмы
- •3.1.2Термины и определения
- •3.2 Практическая часть
- •3.2.1Разработка структуры бюджетных статей
- •Сформируйте статьи движения денежных средств, для ведения управленческого учета.
- •Сформируйте статьи доходов/расходов.
- •Сформировать статьи движения активов/пассивов.
- •3.2.2Определить разрабатываемые функциональные бюджеты
- •3.2.3Распределить статьи по бюджетам.
- •3.2.4Составление функциональной схемы бюджетов предприятия.
- •3.2.5Назначить ответственных за планирование и исполнение бюджетов в целом и постатейно
- •1. Назначение ответственных за планирование и выполнение бюджетных статей.
- •2. Составление операционных бюджетов
- •3. Назначить ответственных за планирование и выполнение бюджетов цфо.
- •4.1.1.2Принципы планирования.
- •4.1.1.3Регламент планирования.
- •4.2Практическая часть
- •4.2.1Определение горизонта / шага планирования
- •4.2.2Разработка процесса планирования.
- •4.2.3Разработка формата планирования.
- •4.2.4Разработка регламента текущей корректировки планов
- •5Разработка положений о цфо
- •5.1Теоретическая часть
- •5.1.1Базовые принципы
- •5.2 Практическая часть
- •5.2.1Формирование структуры цфо
- •5.2.2Формирование бюджетов и ответственности за статьи в цфо
- •5.2.3Формирование регламента планирования цфо
- •6Приложения
- •Проекция Бюджеты-статьи
- •Формат описания процесса планирования
- •Единый формат планирования
- •Формат описания регламента текущей корректировки бюджетов
- •Горизонт/шаг планирования/корректировки для основных бюджетов предприятия
- •Пример формата описания процесса планирования
- •Пример заполнения формата описания регламента текущей корректировки бюджетов
1.1.2Термины и определения
Финансовая структура предприятия — это иерархия центров финансовой ответственности, взаимодействующих между собой через бюджеты.
Центр финансовой ответственности (ЦФО) — структурное подразделение (или группа подразделений), осуществляющее определенный набор хозяйственных операции, способное оказывать непосредственное воздействие на расходы и/или доходы от данной деятельности, и, соответственно, отвечающее за эти статьи расходов и/или доходов.
1.2Практическая часть
1.2.1Утверждение существующей оргструктуры
Финансовая структура строится на базе организационной структуры, и в определенном смысле является слепком с нее. Поэтому организационная структура на момент начала работ должна быть зафиксирована, т.е. проверена и утверждена с учетом всех последних изменений. В противном случае какие-то неучтенные моменты, будучи выясненными позже, могут потребовать изменений, что может повлечь за собой существенную корректировку уже сделанной работы.
Порядок действий:
Уточнить текущее состояние оргструктуры предприятия:
Выяснить реальное состояние и зафиксировать состав и подчиненность организационных звеньев — служб, подразделений (цехов, отделов и т.д.);
Подготовить оргсхему, отражающую состояние оргструктуры на текущий момент;
Подписать оргсхему у Генерального директора для использования в дальнейшей работе проверенного и утвержденного документа.
Пример.
1.2.2Подготовка формата оргструктуры
Для выполнения дальнейшей работы оргструктуру необходимо представить в другом формате. Данный формат представляет собой перечень организационных звеньев (служб, отделов, цехов, других подразделений), представленный в виде иерархического списка. Иерархия списка полностью отражает все уровни подчиненности оргструктуры. Этот список будем в дальнейшем называть справочником (или классификатором) оргзвеньев. Он будет необходим для подготовки состава центров ответственности.
Порядок действий:
Составить справочник оргзвеньев:
Все подразделения оргсхемы выписать в порядке подчиненности в последовательности «сверху вниз», т.е. начиная с верхних ступеней иерархии (генеральный директор, руководители служб) до низовых звеньев (цеха, отделы, участки, сектора, бригады, отдельные исполнители).
Подразделения одного уровня перечислять в списке «сверху вниз» в той последовательности, в какой они указаны в оргструктуре «слева направо».
Все оргзвенья пронумеровать как многоуровневый список с указанием всех внутренних уровней вложенности.
Пример (на основе оргструктуры из раздела 1.2.1)
Компания
Генеральный директор
Служба персонала
Отдел кадров
Служба маркетинга
Отдел маркетинга
Отдел продаж
Отдел закупок
Отдел рекламы
Центральный склад
Служба производства
Цех N№1
Цех N№2
Отдел тех. обеспечения
Транспортный отдел
Отдел снабжения
Служба финансов
Бухгалтерия
Финансовый отдел
Административная служба
Отдел безопасности
Юридический отдел
Секретариат
АХО