- •1 Аннотация 4
- •1 Разработка финансовой структуры 19
- •2 Разработка учетной политики 38
- •2.1 Теоретическая часть 38
- •3 Разработки системы бюджетов 48
- •3.1 Теоретическая часть 48
- •4 Разработка системы планирования 70
- •4.1 Теоретическая часть 70
- •5 Разработка положений о цфо 78
- •5.1 Теоретическая часть 78
- •6 Приложения 80
- •1Аннотация
- •Общие положения
- •Введение
- •1.1.1.2Теоретические основы управления по центрам ответственности
- •1.1.1.3Типы центров ответственности
- •1.1.1.4Формирование цфо
- •1.1.1.5Финансовая структура
- •1.1.2Термины и определения
- •1.2Практическая часть
- •1.2.1Утверждение существующей оргструктуры
- •1.2.2Подготовка формата оргструктуры
- •1.2.3Выбор типов центров финансовой ответственности (цфо)
- •1.2.4Распределение организационных звеньев по цфо
- •1.2.5Формирование финансовой структуры
- •1.2.6Определение ответственных сотрудников за цфо
- •2Разработка учетной политики
- •2.1Теоретическая часть
- •2.1.1Базовые принципы
- •2.1.2Термины и определения
- •2.2Практическая часть
- •2.2.1Формирование основных принципов учетной политики
- •2.2.2Разработка принципов учета готовой продукции и реализации
- •2.2.3Разработка принципов формирования себестоимости продукции
- •2.2.4Разработка принципов учета имущества
- •2.2.5Разработка принципов учета дебиторской/кредиторской задолженности
- •2.2.6Определение методов расчета лимитов
- •2.2.7Определение организационных основ учетной политики
- •3Разработки системы бюджетов
- •3.1Теоретическая часть
- •3.1.1Бюджетная структура фирмы
- •3.1.2Термины и определения
- •3.2 Практическая часть
- •3.2.1Разработка структуры бюджетных статей
- •Сформируйте статьи движения денежных средств, для ведения управленческого учета.
- •Сформируйте статьи доходов/расходов.
- •Сформировать статьи движения активов/пассивов.
- •3.2.2Определить разрабатываемые функциональные бюджеты
- •3.2.3Распределить статьи по бюджетам.
- •3.2.4Составление функциональной схемы бюджетов предприятия.
- •3.2.5Назначить ответственных за планирование и исполнение бюджетов в целом и постатейно
- •1. Назначение ответственных за планирование и выполнение бюджетных статей.
- •2. Составление операционных бюджетов
- •3. Назначить ответственных за планирование и выполнение бюджетов цфо.
- •4.1.1.2Принципы планирования.
- •4.1.1.3Регламент планирования.
- •4.2Практическая часть
- •4.2.1Определение горизонта / шага планирования
- •4.2.2Разработка процесса планирования.
- •4.2.3Разработка формата планирования.
- •4.2.4Разработка регламента текущей корректировки планов
- •5Разработка положений о цфо
- •5.1Теоретическая часть
- •5.1.1Базовые принципы
- •5.2 Практическая часть
- •5.2.1Формирование структуры цфо
- •5.2.2Формирование бюджетов и ответственности за статьи в цфо
- •5.2.3Формирование регламента планирования цфо
- •6Приложения
- •Проекция Бюджеты-статьи
- •Формат описания процесса планирования
- •Единый формат планирования
- •Формат описания регламента текущей корректировки бюджетов
- •Горизонт/шаг планирования/корректировки для основных бюджетов предприятия
- •Пример формата описания процесса планирования
- •Пример заполнения формата описания регламента текущей корректировки бюджетов
Пример формата описания процесса планирования
-
N№ п/п
Бюджет
Подразделение/ должность
Исходная информация
Действие
Кому передается (подразделение/ должность)
Срок/дата
Назначение
Ссылка на след. N№
Приложение 13
Пример заполнения формата планирования
ЦФО «Коммерция» План на январь / I кв./ 1999 г.
-
N№
п/п
Подразделение/ должность
Статья
Наименование
Ед. изм.
Кол-во
Цена
Сумма
Дата отгрузки/ закупки
Дата начисления дохода/ расхода
Сумма оплаты
Дата оплаты
Договор (заказ)
Контрагент
Бюджет продаж
1.
Менеджер по корпоративным заказам
1.1 Доходы от основной деятельности
1.1.1 Реализация продукции
Поребрик 20-15-15
(внешний)
м.пог.
12
875
10500
15.01.99
10500
20.01.99
N№9/99
Антик
2.
Менеджер по строительным заказам
1.1.1 Реализация
продукции
Плита 400400410 Сирин 491
м2
1,3
1470
1911
19.01.99
1911
10.01.99
N№35/K (323-04)
Спецстрой
Бюджет закупок
1.
Менеджер по корпоративным заказам
1.2.1 Прямые затраты на производство
1.2.1.1 Сырье
Блоки м/р Кузнечное 100130026
мЗ
30
375
11250
25.01.99
15.01.99
11250
15.01.99
N№5/99
Карьера-управление
Бюджет коммерческих расходов
1.
Менеджер по
строительным заказам
1.2.2 Коммерческие расходы
1.2.2.1 Транспортные расходы
13000
25.01.99
13000
25.01.99
N№82/ А
Авто транс
Приложение 14