- •1 Аннотация 4
- •1 Разработка финансовой структуры 19
- •2 Разработка учетной политики 38
- •2.1 Теоретическая часть 38
- •3 Разработки системы бюджетов 48
- •3.1 Теоретическая часть 48
- •4 Разработка системы планирования 70
- •4.1 Теоретическая часть 70
- •5 Разработка положений о цфо 78
- •5.1 Теоретическая часть 78
- •6 Приложения 80
- •1Аннотация
- •Общие положения
- •Введение
- •1.1.1.2Теоретические основы управления по центрам ответственности
- •1.1.1.3Типы центров ответственности
- •1.1.1.4Формирование цфо
- •1.1.1.5Финансовая структура
- •1.1.2Термины и определения
- •1.2Практическая часть
- •1.2.1Утверждение существующей оргструктуры
- •1.2.2Подготовка формата оргструктуры
- •1.2.3Выбор типов центров финансовой ответственности (цфо)
- •1.2.4Распределение организационных звеньев по цфо
- •1.2.5Формирование финансовой структуры
- •1.2.6Определение ответственных сотрудников за цфо
- •2Разработка учетной политики
- •2.1Теоретическая часть
- •2.1.1Базовые принципы
- •2.1.2Термины и определения
- •2.2Практическая часть
- •2.2.1Формирование основных принципов учетной политики
- •2.2.2Разработка принципов учета готовой продукции и реализации
- •2.2.3Разработка принципов формирования себестоимости продукции
- •2.2.4Разработка принципов учета имущества
- •2.2.5Разработка принципов учета дебиторской/кредиторской задолженности
- •2.2.6Определение методов расчета лимитов
- •2.2.7Определение организационных основ учетной политики
- •3Разработки системы бюджетов
- •3.1Теоретическая часть
- •3.1.1Бюджетная структура фирмы
- •3.1.2Термины и определения
- •3.2 Практическая часть
- •3.2.1Разработка структуры бюджетных статей
- •Сформируйте статьи движения денежных средств, для ведения управленческого учета.
- •Сформируйте статьи доходов/расходов.
- •Сформировать статьи движения активов/пассивов.
- •3.2.2Определить разрабатываемые функциональные бюджеты
- •3.2.3Распределить статьи по бюджетам.
- •3.2.4Составление функциональной схемы бюджетов предприятия.
- •3.2.5Назначить ответственных за планирование и исполнение бюджетов в целом и постатейно
- •1. Назначение ответственных за планирование и выполнение бюджетных статей.
- •2. Составление операционных бюджетов
- •3. Назначить ответственных за планирование и выполнение бюджетов цфо.
- •4.1.1.2Принципы планирования.
- •4.1.1.3Регламент планирования.
- •4.2Практическая часть
- •4.2.1Определение горизонта / шага планирования
- •4.2.2Разработка процесса планирования.
- •4.2.3Разработка формата планирования.
- •4.2.4Разработка регламента текущей корректировки планов
- •5Разработка положений о цфо
- •5.1Теоретическая часть
- •5.1.1Базовые принципы
- •5.2 Практическая часть
- •5.2.1Формирование структуры цфо
- •5.2.2Формирование бюджетов и ответственности за статьи в цфо
- •5.2.3Формирование регламента планирования цфо
- •6Приложения
- •Проекция Бюджеты-статьи
- •Формат описания процесса планирования
- •Единый формат планирования
- •Формат описания регламента текущей корректировки бюджетов
- •Горизонт/шаг планирования/корректировки для основных бюджетов предприятия
- •Пример формата описания процесса планирования
- •Пример заполнения формата описания регламента текущей корректировки бюджетов
Формат описания регламента текущей корректировки бюджетов
-
N№ л/п
Основание
Подразделение/ должность
Действие
Кому передается (подразделение/ должность)
Срок/дата
Назначение
Ссылка на след. N№
Бюджет
где,
Бюджет — наименование бюджета, подлежащего корректировке
N№ п/п — порядковый номер строки
Основание — документ (наименование)/событие (расшифровка), служащие основанием для корректировки
Подразделение/ должность — должность (при необходимости — подразделение), ответственная за данное действие
Действие — содержание процесса текущей корректировки для данного бюджета/этапа/участника
Кому передается (подразделение/ должность) — должность (при необходимости — подразделение), получающая результат данного действия
Срок/дата — срок/дата предоставления результата данного действия
Назначение — действие, производимое с результатом данного действия на следующем этапе следующим/этим же участником
Ссылка на след. N№ — номер строки, продолжающей описание процесса.
Приложение 11
Горизонт/шаг планирования/корректировки для основных бюджетов предприятия
1. Бюджет продаж
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
Год поквартально
2. Бюджет производства
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
Год поквартально
3. Бюджет потребностей производства в сырье, полуфабрикатах и
комплектующих
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
4. Бюджет потребностей производства во вспомогательных и расходных
материалах
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
Год поквартально
5. Бюджет потребностей в НЗП (по стадиям)
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
6. Бюджет прямых производственных расходов
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
7. Бюджет коммерческих расходов
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
8. Бюджет административных расходов
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
9. Бюджет закупок ОС
Год поквартально с корректировкой ежеквартально
10. Бюджет закупок сырья/ полуфабрикатов и комплектующих
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
11. Бюджет закупок вспомогательных и расходных материалов
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
Год поквартально
12. Бюджет общепроизводственных накладных расходов
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
13. Бюджет доходов/расходов по финансовой деятельности
Квартал помесячно с корректировкой ежедекадно
14. Бюджет ДЦС по финансовой деятельности
Квартал помесячно с корректировкой ежедекадно
15. Бюджет доходов по инвестиционной деятельности
Год поквартально с корректировкой ежеквартально
16. Бюджет ДЦС по инвестиционной деятельности
Год поквартально с корректировкой ежеквартально
17. Бюджет доходов по основной деятельности
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
Год поквартально
18. Бюджет ДЦС поступлений по основной деятельности
Месяц подекадно с корректировкой ежедекадно
Квартал помесячно
19. Бюджет расходов по налогам
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
20. Бюджет остатков готовой продукции на начало/конец периода
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
21. Бюджет остатков НЗП на начало/конец периода
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
22. Бюджет остатков сырья в производстве на начало/конец периода
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
23. Бюджет остатков сырья на складе на начало/ конец периода
Квартал помесячно с корректировкой ежемесячно
Приложение 12