Права и обязанности резидентов и нерезидентов

1. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

• знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

• обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

• на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

2. Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

• предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 настоящего федерального закона;

• вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее 3 лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

• выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Валютный контроль, который осуществляют его органы, делится на контроль Росфиннадзора и Банка России. При этом валютный контроль, который осуществляют его агенты подразделяется на контроль налоговых органов, таможенных органов, участников рынков ценных бумаг и уполномоченных банков.

Формы валютного контроля выражаются в конкретных средствах и способах организации всех контрольных действий субъектов в рамках валютных правоотношений. Виды валютного контроля выделяют в зависимости от времени, когда он совершается. Первый вид - предварительный контроль, который осуществляют до совершения любых валютных операций. В данном случае соответствующие органы контролируют законность и целесообразность принятия какого-либо решения. Следующий вид валютного контроля - контроль, который проводится в процессе совершения различных валютных операций нерезидентами и резидентами. Третий вид - последующий контроль, он осуществляется агентами и органами после совершения нерезидентами и резидентами валютных операций. По его результатам осуществляется выдача предписаний органами валютного контроля, которые обязывают участников валютных правоотношений как можно скорее устранить все обнаруженные нарушения. Кроме того, по результатам данного вида контроля клиентам уполномоченных банков может быть отказано в осуществлении в открытии счета или любых валютных операций, если установленные документы были не предоставлены или предоставлены, но недостоверные. 

Учитывая специфику контрольных полномочий различных государственных органов выделяют также такие формы валютного контроля, как опосредствованный и непосредственный контроль. Первый контроль осуществляется правительством, а второй - другие агенты и органы валютного контроля. 

Валютный контроль выступает как:

1. как механизм контроля со стороны государства за соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

1. как административная мера, применяемая государством для защиты финансовой самостоятельности, обеспечения стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты и мобилизации валютных ресурсов; 

1. как форма нетарифного регулирования внешней торговли, аналогом которой может служить квотирование экспорта.

принципы:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции;

3. единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.