2 Анализ финансового состояния оао «Сбербанк России»

Ресурсы ОАО Сбербанка России включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсы Банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов.

Одним из основных инструментов анализа эффективности формирования и использования ресурсов является вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Данные для проведения анализа активов и пассивов ОАО Сбербанк России берутся из формы банковской отчетности – бухгалтерского баланса за 2012 – 2013 гг. (Приложение А). Вертикальный и горизонтальный анализ активов представлены в табл. 2.1 и табл. 2.2. (Приложение Б, В, Г, Д).

На основании данных, сведённых в таблице 2.1 можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная задолженность (73,49 % на конец 2012 года).

Второе место на конец отчетного периода занимают чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (10,94 %). Остальные ресурсы имеют незначительную долю в активах Банка.

За исследуемый период структура активов увеличилась также в сторону чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %). Также незначительно увеличилась доля денежных средств. Наибольшее снижение в структуре активов Банка отмечается по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Рисунок 2. - Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что чистая ссудная задолженность составляет больше 70% активов банка, это связано с спецификой деятельности банка, ведь ссудная задолженность – задолженность заемщика за взятый кредит.

Иллюстрацию изменений в структуре активов можно показать с помощью рис. 3, на котором приведена структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г.

Рисунок 3. - Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г.

Исходя их данных рис. 3 можно сделать вывод о снижении доли средств по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (- 6,25 %). Уменьшение данного показателя привело к увеличению доли чистой ссудной задолженности (+ 6,45 %).

В таблице приложения В И Д представлены данные для горизонтального анализа баланса ОАО Сбербанка России за 2012-2013 гг. На основании представленной в таблице информации можно сделать следующие выводы.

В течение рассматриваемого периода активы банка увеличились на 22,28 %, это говорит о развитии банка нормальными темпами. Наибольший темп прироста (+ 52,92 %) наблюдается по статье «Денежные средства». Также увеличение темпа роста (+ 34,03 %) произошло по статье «Чистая ссудная задолженность». Динамика роста таких статей актива, как «Средства кредитных организаций в ЦБ РФ», «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» примерно одинакова, в районе 17 %.

Снижение актива баланса ОАО «Сбербанк России» происходило в анализируемом периоде по таким статьям, как: «Средства в кредитных организациях» (- 37,88 %), «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» (- 22,19 %), «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (- 25,33 %). Прочие активы снизились незначительно (- 0,27 %).

В таблице приложения Г представлена информация о структуре пассивов. Наибольший удельный вес занимает доля средств клиентов (некредитных организаций) – на конец периода – 75,58 %. Далее следуют кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ (5,48 %). Третье место принадлежит средствам кредитных организаций (4,58 % на конец 2013 г.).

По исследованным данным можно сделать вывод о росте долей средств кредитной организации в Центральном банке РФ (+ 1,9 %) и кредитных организациях (+ 1,16 %). По всем остальным статьям пассива баланса отмечается их незначительное снижение.

Данные для горизонтального анализа пассивов ОАО Сбербанка России представлены в таблице прилодения Д. Снижение темпа прироста отмечено по статье «Выпущенные долговые обязательства» (- 22,11 %). По остальным статьям произошел их рост. Наиболее увеличились в абсолютном выражении «Средства кредитной организации в ЦБ РФ» (+ 88,46 %) и средств в кредитных организациях (+ 64,03 %).

Общая сумма обязательств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 21,94 %.

В таблице приложения Е представлена структура источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2012 г., на 01.01.2013 г. соответственно.

На основании расчетов можно сделать вывод о том, что наибольший вес в структуре собственных средств банка на 01.01.2013 г. составляют эмиссионный доход (2,19 %), неиспользованная прибыль прошлых лет (6,07 %) и отчетного периода (3,09 %).

Увеличение и снижение всех источников собственных средств происходило примерно одинаково. За счет того, что доля нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) прошлых лет и неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный период увеличилась на 0,45 % и 1,05 % соответственно, остальные источники собственных средств снизились.

Горизонтальный анализ источников собственных средств ОАО Сбербанка России произведён с помощью таблицы приложения Ж.

На основании таблицы можно сделать вывод об увеличении пассивов за рассматриваемый период на 22,28 %.

Наиболее заметный темп снижения отмечен по статье «Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» (- 264,27 %). В свою очередь заметный прирост произошел по статье «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» (+ 85,02 %).

По состоянию на 31 декабря 2012 года у Банка было 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 47 900 миллионов рублей (31 декабря 2011 года: 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 29 300 миллионов рублей).

Общий объем этих кредитов 1 956 233 миллионов рублей или 23,3% от кредитного портфеля Банка до вычета резерва под обесценение (31 декабря 2010 года: 1 401 637 миллионов рублей или 22,6%).

Следует отметить так же, что Банк уделяет пристальное внимание контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков, который в настоящее время оценивается как приемлемый, с целью своевременного предотвращения последующих неблагоприятных последствий, таблица 1.

Таблица 1 - Кредитный риск крупнейших заемщиков ОАО Сбербанк на 01.01.2012 г. – 01.01.2013 г.

	Законодательно установленный норматив	01 января 2012 года	01 января 2013 года
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	≤ 25 %	17,9 %	17,2 %
Доля ссуд 20 крупнейших заемщикам	-	22,6 %	23,3 %

Среди крупнейших заемщиков Банка — предприятия различных отраслей экономики. Таким образом, кредитный риск Банка в достаточной степени диверсифицирован.