3 Анализ финансовой устойчивости ооо «тэк с. Хурба»

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность финансировать свою деятельность.

В процессе деятельности предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источники их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платежеспособность.

Финансовое состояние может быть абсолютно устойчивым, нормально устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

1. Собственные оборотные средства формирования запасов и затрат

±СОС = СК — ВОА — З, (8)

где СОС — собственные оборотные средства;

ВОА — внеоборотные активы;

З — запасы.

±СОС _(н.) = 7 519 – 442 – 3 907 = 3 170

±СОС _(к.) = 2 761 – 403 – 4 178 = - 1820

2. Собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СОС + ДК)

±СОС = СК — ВОА + ДК — З, (9)

где ДК — долгосрочные средства.

±СОС _(н.) = 7 519 – 442 + 0 – 3 907 = 3 170

±СОС _(к.) = 2 761 – 403 + 0 – 4 178 = - 1820

3. Собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников формирования запасов и затрат

±СОС = СК — ВОА + ДК + КК — З, (10)

где КК — краткосрочные займы и кредиты.

±СОС _(н.) = 7 519 – 442 + 0 + 0 – 3 907 = 3 170

±СОС _(к.) =2 761 – 403 + 0 + 0 – 4 178 = -1 820

Таблица 4 — Тип финансового состояния предприятия

Наименование показателя	2012 год
	Начало периода	Конец периода
1. Собственные оборотные средства	3 170	-1 820
2. Собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	3 170	-1 820
3. Собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	3 170	-1 820

Исходя из расчетов предприятия на начало периода относится к первому типу и имеет абсолютно устойчивое финансовое состояние, так как выполняется неравенство ±СОС ≥ 0; ±СОС и ДК ≥ 0; ±СОС, ДК и КК ≥ 0. И предприятие не использовало кредиты и не привлекало заемные средства, поэтому собственных оборотных средств достаточно для покрытия запасов и затрат. На конец периода предприятие относится к четвертому типу и имеет кризисное финансовое состояние, так как ±СОС< 0, ±СОС и ДК< 0, ±СОС, ДК и КК < 0.