Кривая Лаффера
Эффективность налоговой системы зависит от многих факторов, но в первую очередь от соответствия ставки налога уровню рентабельности.
Графическое отображение зависимости между доходами государственного бюджета и динамикой налоговых ставок получило в экономической теории название кривой Лаффера.
Д
оходы
бюджета (Y)
Ymax
0 X0 Ставка налога
(Х), %
Кривая Лаффера – кривая, показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений, выявляющая такую налоговую ставку (от нулевой до 100%-ной), при которой налоговые поступления достигают максимума.
Кривая дает ответ на вопрос, при какой ставке налогов налоговые поступления в бюджет максимальны. При дальнейшем повышении ставки мотивация предпринимательской деятельности ослабевает, падают объемы производства и уменьшаются налоговые отчисления.
Реальная ставка налогов различна для разных стран и далеко не всегда является оптимальной. Объясняется это тем, что выбор оптимальной налоговой структуры определяется исходя из потребностей текущей экономической ситуации. Приходится выбирать: либо решение фискальных задач и максимизация доходов бюджета в данный период, либо некоторое снижение налоговых поступлений в целях стимулирования экономического роста с последующим расширением налоговой базы.
Тема 14. Распределение доходов: потребление, сбережения, инвестиции
I. Структура валового национального дохода (ВНД). Графики потребления и сбережения. Сбережения и инвестирование.
II. Поэлементная схема определения уровня дохода.
III. Функциональное и личное распределение доходов, формирование доходов и подоходная функция потребления.
IV. Заработная плата и ее виды. Теория заработной платы. Прибыль и рента как формы доходов. Дифференциация и поляризация доходов населения в условиях трансформационного спада.
V. Доходы населения как материальная основа воспроизводства человеческого капитала. Инвестиции в человеческий капитал.
VI. Доходы и благосостояние населения. Номинальные и реальные доходы. Неравенство доходов. Кривая Лоренца. Проблема бедности. Теория Т.Мальтуса и неомальтузианство. Анализ уровня жизни населения в работах А.Маршалла.
VII. Механизм государственного регулирования доходов населения в переходный период.
I. 1. Структура валового национального дохода.
Распределение как экономический процесс рассматривается в двух аспектах:
для факторов производства - это исходное условие воспроизводства, обеспечивающее перетекание материальных, финансовых и трудовых ресурсов в более эффективные отрасли с целью получения наибольшего дохода;
для результатов производства - это условие воспроизводства, обеспечивающее деление ВНД на доходы от предпринимательской деятельности (предпринимательский доход), от собственности (дивиденды, рента, проценты), труда (заработная плата) и трансфертные платежи (пенсия, пособия и т.п.).
Распределению подлежит валовый национальный доход как доход поставщиков ресурсов за поставленную рабочую силу, землю, капитал и предпринимательскую деятельность, с участием которых создается чистый продукт данного года:
Y = W + R + i + P,
Y - валовый национальный доход; W - заработная плата; R - рента; i - процент, дивиденд; P - предпринимательский доход и торговая прибыль. ВНД используется на потребление, сбережения и инвестиции.