- •Розділ і. Складання фінансової звітності відповідно до мсфз
- •Розділ іi. Комплексна задача
- •Нарахування амортизації основних засобів
- •Розрахунок амортизації:
- •Залишки матеріалів і виробництва в валюті балансу.
- •Залишки заборгованостей
- •(За середньозваженою собівартістю)
- •1.3.Господарські операції за березень місяць фірми “Маки”
- •Додатки
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Список використаної літератури
Залишки матеріалів і виробництва в валюті балансу.
Залишки матеріалів в валюті балансу складають 69200грн.
Матеріал “А” – 60% -41520 грн.(4 тн.)- 10380(1т)
Матеріал “Б” – 40%- 27680 грн. (5тн.) – 5536 (1т)
Залишки виробництва в валюті балансу складають 39790грн.
Матеріал “А” – 60% -23874 грн.
Матеріал “Б” – 40%- 15916 грн.
Залишки заборгованостей
Залишки заборгованостей 27680 грн., в т.ч.
ВАТ “Промінь” за матеріал “А” – 60% - 16608 грн.,
ВАТ “Фарба” за матеріал “Б” – 40% - 11072 грн.
Залишки заборгованості “Розрахунки за страхуванням” – 107260 грн.
Залишки заборгованості за податками – 141860, в т.ч.
“ПДВ” – 70% - 99302 грн.;
“Податок на доходи фізичних осіб” – 30% - 42558 грн.
Залишки готової продукції – 164350 грн., в т.ч. :
продукція “А ” – 60% - 98610грн.;
продукція “Б” - 40 % - 65740 грн.
Таблиця 4. Розрахунок вартості витраченого за місяць матеріалу “А” (за середньозваженою собівартістю)
-
Показники
Кількість, т
Ціна, грн..
Сума, грн..
1.Залишок на 1.03. матеріалу “А”
4
10380
41520
2.Надійшло за зв. період мат. “А”:
Від ВАТ «Промінь»
5
2500
12500
3. Середньозважена ціна 4*10380+5*2500/9 6002,22
4.Витрачено матеріалу “А ”на
Продукцію «А»
3
6002,22
18006,66
Продукцію «А»
2
6002,22
12004,44
Продукцію “Б”
1,5
6002,22
9003,33
Продукцію “Б”
1
6002,22
6002,22
Залишок:
1,5
6002,22
9003,33
Таблиця 5. Розрахунок вартості витраченого за місяць матеріалу “Б”
(За середньозваженою собівартістю)
Показники |
Кількість, т |
Ціна, грн.. |
Сума, грн.. |
1.Залишок на 1.03. матеріалу “Б” |
5 |
5536 |
27680 |
2.Надійшло за зв. період мат. “Б”: |
|
|
|
Від ВАТ «Фарба» |
1,7 |
5000 |
8500 |
Від ВАТ «Промінь» |
1,2 |
6000 |
7200 |
Разом надійшло: |
2,9 |
11000 |
15700 |
3. Середньозважена ціна 5*5536+1,7*5000+1,2*6000/7,9 5491,14 |
|||
4.Витрачено матеріалу “Б ”на |
|
|
|
Продукцію «А» |
1 |
5491,14 |
5491,14 |
Продукцію “Б” |
0,6 |
5491,14 |
3294,68 |
Продукцію «А» |
0,5 |
5491,14 |
2745,57 |
Продукцію “Б” |
0,2 |
5491,14 |
1098,23 |
На поточний ремонт |
0,8 |
5491,14 |
4392,91 |
Залишок: |
4,8 |
5491,14 |
26357,47 |
Таблиця 6. Розрахунок розподілу транспорто-заготівельних витрат
Показники |
Вартість вир.зап. за обліковими цінами |
Транспорто-загот. Витрати (грн.) |
Фактична собівартість (грн..) |
1.Залишок на 1.03. |
69200 |
8650 |
77850 |
2.Надійшло за місяць: |
|
|
|
- матеріал «А» |
12500 |
3000+800 |
16300 |
-матеріал «Б» |
8500+7200 |
400+500 |
16600 |
Разом надійшло: |
28200 |
4700 |
32900 |
3. Середній % ТЗВ ( 8650+3000+800+400+500)/(77850+32900) *100%=12,1% |
|||
4.Витрачено матеріалу за обліковими цінами |
|
|
|
Продукції «А» |
38247,81 |
4627,99 |
42875,80 |
Продукції “Б” |
19398,46 |
2347,21 |
21745,67 |
Разом: |
57646,27 |
6975,20 |
64621,47 |
Залишок: |
39753,71 |
4810,20 |
44563,91 |
Таблиця 7. операцій:шахову відомість по рахункам, оборотно сальдову відоміРозподіл загально виробничих витрат
ПОКАЗНИКИ |
ВСЬОГО |
Загально виробничі витрати, списані на рахунок 23 |
Загально виробничі витрати, віднесені на рахунок 90 |
1. База розподілу |
Об’єм виробництва 250тис.шт.. |
Х |
Х |
2.Загально виробничі витрати при нормальній потужності, в т.ч. -змінні -постійні |
18000грн. 10000грн. 8000грн. |
Х |
Х |
3.Планові загально виробничі витрати на 1 тис.продукції: -змінні -постійні |
10000/250000=0,04 8000/250000=0,032 |
Х |
Х |
4.Фактичні загально виробничі витрати, Всього: -змінні -постійні |
300000*0,04=12000 32122,91 |
Х |
Х |
Списані постійні витрати в.т.ч.: а) розподілені постійні загально виробничі витрати при нормальній потужності, але не більше фактичної величини б) нерозподілені постійні витрати |
300000*0,032=9600 |
9600
24097,59 |
22522,91 |
Таблиця 8. Відомість зведеного обліку витрат на виробництво
Статті витрат |
Незавершене виробництво на початок періоду |
Витрати за місяць |
Списано на тов. випуск |
Незавершене виробництво на кінець періоду |
1. Матеріали |
- |
61877,16 |
- |
- |
2.Заробітна плата |
- |
90000 |
- |
- |
3. Відрахування на соц.заходи |
- |
34218 |
- |
- |
4.Інші прямі витрати |
- |
2000 |
- |
- |
5. Загальновиробничі витрати |
- |
44656,09 |
- |
- |
Всього: |
39790 |
212751,25 |
250101,56 |
- |
Таблиця 8. Розподіл змінних і постійних витрат за об’єктами калькуляції(Прод.А – 60%, прод.Б – 40%)
№ |
Продукція |
Нарах. Зар-та |
Зв. витрати |
Д-т |
К-т |
1 |
Продукція А |
50000 |
26775,65 |
23/А |
91 |
2 |
Продукція Б |
20000 |
17850,44 |
23/Б |
91 |
- |
Всього: |
70000 |
44626,09 |
- |
- |