18 Инвентаризация финансовых вложений

При инвентаризации финансовых вложений проверяются фактические затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

Основными целями инвентаризации являются выявление фактического наличия ценных бумаг, его сопоставление с данными бухгалтерского учета, проверка полноты отражения в учете долговых обязательств по займам.

При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливается:

– правильность оформления и регистрации ценных бумаг;

– реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг;

– своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам;

– наличие неликвидных ценных бумаг, акций эмитентов, прекративших свою деятельность на финансовом рынке.

При хранении ценных бумаг в организации их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе. При этом осуществляется пересчет каждого вида акций. Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг производится по каждому их виду. Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в банк-депозитарий или другие специализированные хранилища, заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета предприятия, с данными выписок этих специальных организаций.

Финансовые вложения в уставные капиталы других предприятий, а также займы, предоставленные другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены соответствующими документами.

19.Эконом. Содержан. Расчётн. Операц. И формы бух. Расчётов.

Безналичн Осущ. С использов. След. Форм:1)платё-жное поручение - примен. При расчёт. За получен. Товар, оказан. Услуги при предва-рительной оплате работ и услуг, оплате товарных вексе-лей. Поручение примен. К испол-нению только при наличии ср-в на счёте и действит. В течении 10 дней со дня выпи-ски. 2)инкассо- это банковская операц. При котор. Банк по поручен. Своего клиента Получ. Причитающ. Ему ден. Ср. от покупателя. При расчёт. Через инкассо использ платёжн. Требования. 3)Аккредитивная форма расчётов примен. Для гарантирован. Оплаты поставщику за отгружен. Товар, оказан. Услуги. Отзывной аккредит. м/б изменён или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления получателя ср-в. Безотзывной аккредитив не м/б изменён и аннулирован без согласия банка эмитента и получателя ср-в. 4) Чеками. Виды расчётов: 1)при равномерн. И постоян. Поста-вках расчёт. Могут осущ. В порядке плановых платежей пуиём переодического перечислен. Ср-в в сроки и в размерах заранее согласован. Сторонами на основании договора. 2)расч. По средствам векселей- цен. Бум, удостоверяющая безусловное обязат-во векселедателя уплатить по наступлен. Срока указан. В нём сумму векселедержателя. 3)факторинг- это торгово-комиссионная организ. Связанная с уступкой поставщиком другому лицу, подлежащее оплате плательщиков ден. Требований за товар, работ, услуги и передача фактору право получения по ним платежа. 4)по договору уступки-требо-вания происходит перемена лиц на стороне креди-тора. Первонач. Креди-тор выбывает из обязательства, а новый в него вступает, долж-ник остаётся неизменным. 5)договор перевода долга-это соглашен. О перемене лиц в обязательстве, она происходит на стороне должника, кредитор остаётся неизменным. 20.Оценка ФВ и ЦБ.

В тек-м учете и фин-м мен-те прим-ся след-е виды стои-ти ЦБ.:1)номин-я стои-ть-вел-на,обозн-я на бланке ЦБ,ее обяз-й реквизит;2)первонач-я стои-ть у эмитента-это сто-ть ЦБ ,исходя из суммы чистых акт-в эми-та.Она опре-ся по данным бух-й отч-ти,как рез-т дел-я вел-ны чистых акт-в на общее кол-во выпущеных в обращ-и,акций или аблигаций.;3)рыноч-я стоим-ть опред-ся при копировке ЦБ на фонд-й бирже или др-м орг-м рынке.;4)выкупная стои-ть-вел-на ср-в,кот-я выпл-т эмит-т при выкупе собст-х акций или прри выкупе акций и аблиг-й у инвестора.5)ликвидац-я сто-ть – это вел-на,возм-й выр-ки от про-жи ЦБ в момент продажи иму-ва ликвид-й орган-и. В соот-и с инст-й №164 выдел-т пон-я:1)пок-я сто-ть—сто-ть ЦБ ,преоб-х за плату и опред-ся путем суммиро-я факти-ки произ-х расх-в на пок-ку.;2)балансовая стои-ть-первонач-я сто-ть преобрет-я ЦБ за вычетом накоп-х %, а также сто-ть,сложив-ся в рез-те переоценки..