2.1. Планування

Рис. 1. Модель стратегічного планування у ТзОВ “Молочний шлях”

Таблиця 2

Результати експертного оцінювання впливу факторів зовнішнього середовища

Фактори	Середня експертна оцінка	Середня вагомість фактора	Зважений рівень впливу
1	2	3	4
Споживачі	5	0,1	0,5
Постачальники	4	0,1	0,4
Конкуренти	-2	0,1	-0,2
Держ. органи влади	-2	0,05	-0,1
Інфраструктура	-3	0,1	-0,3
Законодавчі акти	-3	0,08	-0,24
Профспілки, партії	1	0,04	0,04
Система економічних відносин у державі	2	0,04	0,08
Організації-сусіди	0	0,03	0
Міжнародні події	0	0,05	0
Міжнародне оточення	0	0,05	0
НТП	3	0,08	0,24
Політичні обставини	3	0,01	0,03
Соціокультурні обставини	2	0,05	0,1
Рівень техніки та технології	-1	0,07	-0,07
Міжнародні економічні відносини	-2	0,03	-0,06
Стан економіки	2	0,02	0,04

Таблиця З

Результати експертного оцінювання впливу факторів внутрішнього середовища

на ТзОВ “Молочний шлях”

Фактори	Середня експертна оцінка впливу, бали	Середня вагомість факторів	Зважений рівень впливу, бали
Цілі	5	0,2	1
Структура	4	0,13	0,52
Завдання	3	0,1	0,3
Технологія	2	0,2	0,4
Працівники	3	0,22	0,66
Ресурси	2	0,15	0,3

1 Етап. Інформаційне забезпечення поточного планування

2 етап. Оцінювання та аналіз сильних та слабких позицій організації

3 етап. Вибір та формування планових параметрів на засадах стратегії

4 етап. Підбір на альтернативних засадах заходів щодо досягнення планових параметрів

5 етап. Бюджетне планування

6 етап. Вибір адміністративних важелів досягнення планових параметрів

7 етап. Формування поточного плану

8 етап. Деталізація поточного плану за центрами виконання (відповідальності)

Рис. 2. Модель поточного планування в ТзОВ “Молочний шлях”

Розглянемо детальніше зміст кожного з етапів поточного планування.

Етап 1. Інформаційне забезпечення поточного планування. Для реалізації поточного планування виникає необхідність в інформації про диверсифікаційні та ринкові можливості підприємства, його конкурентоспроможність, можливе місце розташування філії підприємства, яка отримується з внутрішніх та зовнішніх джерел і обробляється відповідними підрозділами.

Етап 2. Оцінювання та аналіз сильних та слабких позицій організації

Сильні позиції ТзОВ “Молочний шлях” має позитивний імідж у споживачів та сильні позиції у специфічних ринкових сегментах. На підприємстві здійснюється якісне надання послуг та здійснюється постійне впровадження новинок НТП. Наявність добре розвинутої системи управління, організаційної структури.

Слабкі позиції: Проте, на жаль, дещо застаріле обладання не дає можливості в повній мірі використовувати новинки НТП, стан дорожньої інфраструктури негативно впливає на підприємство. Також слабкою стороною є наявність конкурентів.

Етап 3. Вибір та формування планових параметрів на засадах стратегії. Економічні показники: зростання прибутку на 115%, зростання рентабельності на 6 %. Технологічні показники: збільшення витрат на купівлю нового обладнання на 15%, оновлення 20% застарілого обладнання для зберігання продукції. Соціальні показники: збільшення середнього заробітку працівників на 15,5%, збільшення витрат на соціальний розвиток на 10%, забезпечення 15% робітників путівками у санаторій.

Етап 4. Підбір на альтернативних засадах заходів щодо досягнення планових параметрів

Досягнення визначених показників потенційно можливо досягнути на засадах реалізації цілого переліку альтернативних заходів, оптимальними з яких обрано: залучення інвестицій для реалізації проектів; впровадження інтегрованих управлінських систем, використання кредитів.

Етап 5. Бюджетне планування.

1 стадія. Інформаційне забезпечення бюджетного планування. Передбачає підбір інформації бюджетним комітетом про місію, цілі, стратегію і тактику організації; визначальні показники, яких хоче досягнути організація в наступному періоді тощо.

2 стадія. Вибір методів бюджетного планування.

1.За порядком розроблення бюджету – послідовне бюджетне планування, яке полягає у логічній послідовній розробці розпису надходжень та видатків об’єктів бюджетного планування з метою планування зведеного бюджету організації.

2. За рівнем централізації бюджетного планування. На підприємстві застосовують "комбіноване", або зустрічне бюджетне планування. Передбачає передання зверху вниз орієнтовних бюджетів, їх опрацювання центрами відповідальності та передачу у зворотному порядку для формування бюджету усього підприємства.

3.За способом розрахунку планових економічних показників – нормативний метод, який базується на засадах обчислення планових бюджетних показників відповідно до основних норм використання ресурсів, структури та розподілу капіталу.

4.За рівнем пристосування бюджетного капіталу до змін внутрішнього та зовнішнього функціонування підприємства – гнучке бюджетування планування, яке має на меті одночасну розробку декількох варіантів бюджету із врахуванням песимістичних та оптимістичних прогнозів.

3 стадія. Визначення видів, кількості, форм та структури бюджетів організації. На ТзОВ «Молочний шлях» немає необхідності у формуванні значного переліку бюджетів, тому на підприємстві формуються бюджети замовлень на продукцію, бюджет усієї організації, бюджет руху грошових коштів.

4 стадія. Консолідація бюджетних показників. Передбачає формування моделі консолідації (узгодження) показників проміжних бюджетів, встановлення взаємозв’язків між ними, виконання відповідних розрахунків з метою формування зведеного бюджету організації.

5 стадія. Формування бюджету організації. Зведений бюджет організації є узагальненим розписом надходжень та видатків за усією організацією (табл. 4).

Таблиця 4

Бюджет організації на 2013 рік

Надходження Витрати

Залишок вільних коштів на поч. періоду

Власні джерела

Залучені джерела

Інші надходження

Всього надходжень

Виручка від реалізації

Позареалізаційні доходи

Короткострокові кредити та позики

Довгострокові кредити та позики

Інвестиції

Кредиторська заборгованість

ПДВ

Акцизний збір

Амортизація

Відрахування на соц страх

Кошти на оплату відсотків за кредит

Прибуток від реалізації

Залишок виручки від реалізації

Витрати на формування ресурсів та забезпечення поточної діяльності

Витрати на мотивацію

Витрати на соціальний розвиток

Витрати на інновації

Витрати на маркетинг

Інвестиції

Витрати на повернення позик

Податки і інші обов’язкові платежі

Інші витрати

Всього витрат

*Примітка

• к омірки, які відображають напрямки розміщення фінансових ресурсів

• підсумкові комірки

Етап 6. Вибір адміністративних важелів досягнення планових параметрів

Політика — надання послуг, які б відповідали критерію «ціна-якість».

Процедурами є, наприклад, стандарти корпоративної етики, інструкції з надання послуг.

Правилом є порядок підписання документів, правила поведінки при виникненні надзвичайних ситуацій на підприємстві чи під час перевезення тощо.

Етап 7. Формування поточного плану

Поточний план включає:

1. перелік планових показників, які прагне досягти організація в межах вибраної стратегії;

2. перелік заходів, реалізація яких сприятиме досягненню визначених показників;

3. бюджет підприємства.

Етап 8. Деталізація поточного плану за центрами виконання (відповідальності)

На підприємстві є такі види центрів відповідальності: центри вартості, центри видатків та центри інвестицій (табл. 5).

Таблиця 5

Види та характеристика центрів відповідальності

Види центрів відповідальності	Підрозділи організації,що належать до конкретних центрів вартості	Функціональна характеристика центрів відповідальності	Участь у реалізації заходів щодо досягнення планових показників бюджету
Центри прибутків	Підрозділ з оптової торгівлі	Діяльність оцінюється за розрахунковим показником прибутків (з урахуванням внутрішніх економічних зв’язків)	Розподіл прибутку для надання якісних послуг та створення ефективної діяльності підприємства
Центри видатків	Бухгалтерія, підрозділи з надання всіх видів послуг	Підрозділи,результати діяльності яких важко оцінити за звичайними критеріями. Методи обліку та аналізу не дозволяють установити за короткий термін залежність між розміром витрати та функціонуванням таких підрозділів та покращенням загальних результатів	Покращення якості надання послуг.
Центри інвестицій	Фінансовий відділ, відділ з розвитку компанії	Це керівники, які контролюють вартість та результати вкладених активів	Залучення інвестицій для реалізації проектів; Впровадження інтегрованих управлінських систем