3.3 Расчет показателей мониторинга и диагностики использования экономического потенциала предприятия малого бизнеса

Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью «Тепло и Сервис».

Предприятие ООО «Тепло и Сервис» работает с 01.01.2006 года на основании Устава, утверждённого протоколом общего собрания учредителей №1 от 14.12.2005 года. Свидетельство о государственной регистрации №1057405513880 выдано Инспекцией Федеральной налоговой службы по городу Ревда 19.12.2005 года.

Юридический адрес ООО «Тепло и Сервис»: 456618, г.Ревда, улица Борьбы, 18. Предприятие создано в результате проведенной в городе реорганизации жилищно-коммунального хозяйства, разделения функций по обслуживанию жилья, теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения. ООО «Тепло и Сервис» является юридическим лицом и может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные права, выполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основным видом деятельности предприятия является выработка и передача тепловой энергии, эксплуатация и ремонт котельного оборудования и тепловых сетей.

Предприятие имеет две лицензии на осуществление следующих видов деятельности:

• «Эксплуатация взрывоопасных производственных объектов», ЭВ-56-002091(КС) от 16.08.2007 года, выданной Федеральной службой по экономическому, технологическому и атомному надзору (Ростехнадзор);

• «Строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с Государственным стандартом», лицензия №Д851492 от 7.05.2008г. выдана Федеральным агентством по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству.

Данные лицензии позволяют предприятию выполнять все виды своей деятельности в полном соответствии с законом и действующей нормативно-технической документацией, а так же производить многие виды ремонтных работ собственными силами без привлечения специализированных предприятий.

ООО «Тепло и Сервис» обслуживает 13 газовых и 3 угольных котельных и тепловые сети (43,8 км) на основании договоров аренды, заключенных с Управлением имуществом и земельным отношениям Ревдинского городского округа.

Структура предприятия следующая: аппарат управления, аварийно-диспетчерская служба, 4 района по территориальной принадлежности, автотранспортный цех. В котельных установлено 73 котла различной модификации: ДКВР-4/13, ТВГ-8, НР-18, Хопер, АОГВ, «Ргоthегm» ВISON N0 750, ВISON N0 510, ВISON N0 250 общей суммарной тепловой мощностью 89,53 Гкал/час, протяженность тепловых сетей 43,8 км (в 2-х трубном измерении), в том числе 24,1 км - подземного исполнения.

Предприятие обеспечено специальной техникой, оборудованием, механизмами, приборами и материалами, производственной базой с наличием станочного парка, складскими помещениями и теплой автостоянкой, имеется необходимый аварийный запас материалов и оборудования согласно регламенту на оказание услуг и выполнение установленных задач предприятию.

Рабочий персонал обеспечен в полном объеме инструментом, различными техническими средствами индивидуальной защиты по технике безопасности для производства ремонтных и монтажных работ, спецодеждой с логотипом предприятия в соответствии с существующими требованиями по обеспечению бесплатной спецодеждой.

Оперативная связь между службами предприятия осуществляется по городской телефонной и корпоративной сотовой связи, через службу АДС ООО «Тепло и Сервис» и городскую службу ЦДС.

Кроме того, на предприятии имеется оперативная связь между службами по рации.

Согласно Блоку I выбранного расчетного алгоритма проведем мониторинг и диагностику структуры и динамики хозяйственной деятельности ООО «Тепло и Сервис».

Таблица 5 - Структура хозяйственной деятельности ООО "Тепло и Сервис" за 2015-2017гг¹

Наименование	Ед. изм.	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год
Выпуск товарной продукции	тыс.руб.	56284,7	61792,4	55 192,1	70 092,8	57 291,6
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	тыс.руб.	59780,3	59992,6	58 726,1	70 978,0	60 262,1
в том числе экспорт	тыс.руб.	26720,4	27918,5	28 633,1	37 102,4	30 976,6
Прибыль от продаж	тыс.руб.	7460,5	7312,7	7029,2	7495,6	2893,1
Затраты на 1 руб. реализованной продукции	коп.	85,12	86,28	87,92	89,42	95,19
Прибыль до налогообложения	тыс.руб.	5812,4	5790,7	5616,5	2756,7	699,0
Расходы на содержание объектов соц. сферы	тыс.руб.	815,6	802,4	748,7	541,2	579,8
Численность ППП	чел.	18654	18125	18 955	17 989	16 807
Среднемесячная зарплата ППП	руб.	19120	19900	20 290	23 126	22 529

Из приведенных в таблице 5 данных можно сделать следующие выводы: рост объема товарной продукции объясняется проводимой модернизацией производственных мощностей и вводов в эксплуатацию новых производств; рост объема и реализации продукции, а также увеличение среднемесячной заработной платы па протяжении всего периода имеет стабильный характер; доля экспортируемой продукции немного превышает 50% объема производства продукции; резкое уменьшение численности работников, вероятно, вызвано внутренними реорганизационными процессами – образованием новых дочерних предприятий.

Таблица 6 - Динамика экономических показателей деятельности предприятия²

№ п\п		Наименование		Период
				2014			2015				2016				2017
				+-Δ		темп роста %	+-Δ		темп роста		+-Δ		темп роста		+-Δ	темп роста
1		Выпуск товарной продукции		+5507,7		9,79	-6600,3		10,68		+14900,7		27,00		-12801,2	18,26
2	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг		+212,3		0,36		-1266,5	2,11		+12251,9		20,86		-10715,9		15,10
3	в том числе экспорт		+1198,1		4,48		+714,6	2,56		+8469,3		29,58		-6125,8		16,51
4	Прибыль от продаж		-147,8		1,98		-283,5	3,88		+466,4		6,64		-4602,5		61,40
5	Затраты на 1 руб. реализованной продукции		+1,16		1,36		+1,64	1,90		+1,5		1,71		+5,74		6,42
6	Прибыль до налогообложения		-21,7		0,37		-174,2	3,01		-2859,8		50,92		-2057,4		74,63
7	Расходы на содержание объектов соц. сферы		-13,2		1,62		-53,7	6,69		-207,5		27,71		+38,6		7,13
8	Численность		-529		2,84		+830	4,58		-966		5,10		-1182		6,57
9	Среднемесячная зарплата		+780		4,08		+390	1,96		+2836		13,98		-597		2,58

При анализе таблицы 6 можно сделать выводы:

Наблюдается в 2014 и в 2016 годах увеличение у показателя выручки от реализации на 212,3тыс. руб. и 12251,9тыс.руб. соответственно, что обуславливается увеличением объема выполненных работ и повышением уровня средних реализационных цен. Однако в 2015 и 2017 годах наблюдается снижение данного показателя на 1266,5тыс.руб и 10715,9тыс руб. соответственно, что является негативным фактором.

Прибыль от продаж практически за весь рассматриваемый период снижается в 2014году на 147,8тыс.руб., в 2015году на 283,5тыс.руб., в 2017году на 4602,5тыс.рублей. Только в 2016 году наблюдалось повышение данного показателя на 466,4тыс.руб.

Среднесписочная численность предприятия не постоянна на 2017 год произошло снижение на 1182 человека или 6,57%.

Планируя свое развитие ООО "Тепло и Сервис" стремится к привлечению молодых талантливых сотрудников.

Прибыль до налогообложения за весь рассматриваемый период постоянно снижается в 2014 году на 21,7тыс.руб., в 2015году на 174,2тыс.руб., в 2016году на 2859,8тыс.руб., в 2017году на 2057,4тыс.рублей.

Рассмотренные показатели говорят о не наилучшем положении данного предприятия. Для более детального мониторинга и диагностики использования экономического потенциала на ООО "Тепло и Сервис" проведем расчеты по следующим блокам выбранной методики.

 

Согласно Блоку II выбранного расчетного алгоритма проведем коэффициентный анализ качественных изменений в имущественном положении ООО «Тепло и Сервис».

Критериями качественных изменений в имущественном положении предприятия и степени их прогрессивности выступают такие показатели, как:

1. сумма хозяйственных средств предприятия;

2. доля активной части основных средств;

3. коэффициент износа;

4. удельный вес быстрореализуемых активов;

5. доля арендованных основных средств;

6. удельный вес дебиторской задолженности и т.д. [4, с.47].

Для более полного анализа имущественного положения необходимо рассчитать специальные показатели.

Сводная таблица аналитических показателей группы имущественного положения на 31.12.2017 года

Таблица 7 - Аналитические показатели имущественного положения³

Показатель	Значение
	На начало года	На конец года
Сумма хозяйственных средств предприятия	224909	391482	Рост
Доля активной части основных средств	0,52	0,48	Рост
Коэффициент износа основных средств	0,21	0,3	Снижение

В результате анализа показателей имущественного положения выявлены следующие основные тенденции:

Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия увеличилась с 224909 тыс. руб. до 391482 тыс. руб. что можно квалифицировать как положительное явление.

Активная часть основных средств составляет около 50% , что говорит о некоторой излишней капитализации активов.

Износ основных средств несколько возрос (с 21% до 30%), тем не менее, остается на нормальном уровне.

Удельный вес быстрореализуемых активов изменялся динамично. В период с 2013 по 2017 годы удельный вес возрос на 8,47%, с 8,6% в 2013 году до 17,04 % в 2017 году.

Дебиторская задолженность увеличилась на 299 тыс. руб. или на 23,1%. Существенные изменения произошли в структуре дебиторской задолженности. Удельный вес расчетов с покупателями и заказчиками за товары, работы и

услуги сократился с 60,2% до 46,7%. Удельный вес прочей дебиторской задолженности, наоборот, увеличился на конец отчетного периода с 30,1% до 50,8%.

Анализ финансовой отчетности является, по сути, предварительным анализом финансового состояния предприятия, позволяющим судить о его экономическом потенциале и характере использования финансовых ресурсов.

Блок III. Оценка относительных показателей экономического потенциала предприятия.

Произведем расчет финансовых показателей за 2013-2017 года:

Коэффициент финансовой независимости:

Кфн(2013) = 27 430 160 / 52 439 970 = 0,5231;

Кфн (2014) = 28 002 170 / 54 321 685 = 0,5155;

Кфн (2015) = 28 239 960 / 50 571 974 = 0,5584;

Кфн (2016) = 29 036 761 / 57 676 462 = 0,5034;

Кфн (2017) = 28 878 385 / 57 078 920 = 0,5059.

Половина имущества предприятия формируется за счет собственного капитала. Риск для кредиторов будет минимальным, т.к. реализовав половину имущества, сформированного за счет собственных средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства.

Коэффициент финансовой зависимости:

Кфз (2013) = (11 306 425 + 12 409 108) / 52 439 970 = 0,4522;

Кфз (2014) = (12 700 128 + 12 960 400) / 54 321 685 = 0,4724;

Кфз (2015)  = (10 552 595 + 11 779 419) /50 571 974 = 0,4416;

Кфз (2016) = (14 863 010 + 13 776 691) / 57 676 462 = 0,4966;

Кфз (2017) = (17 360 475 + 10 840 060) / 57 078 920 = 0,4941.

Рассчитывается с целью определения зависимости предприятия от долгосрочных заемных источников финансирования. В целом эти величины говорят о том, что предприятие зависит от заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Ко (2013) = (27 430 160 – 35 000 120) / 14 126 425 = -0,5359;

Ко (2014) = (28 002 170 – 40 164 300) / 14 209 700 = -0,8559;

Ко (2015) = (28 239 960 – 35 725 184) / 14 846 790 = -0,5142;

Ко (2016) = (29 036 761 – 42 457 149) / 15 219 313 = -0,8818;

Ко (2017) = (28 878 385 – 42 679 398) / 4 399 522 = -0,9584.

Показывает, какая часть текущей деятельности финансируется за счет собственных источников предприятия. Значения собственных оборотных средств являются отрицательными значениями. Это значит, что предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств.

Коэффициент самофинансирования:

Кф (2013) = 27 430 160 / (11 306 425 + 12 409 108) = 1,1566;

Кф (2014) = 28 002 170 / (12 700 128 + 12 960 400) = 1,0913;

Кф (2015) = 28 239 960 / (10 552 595 + 11 779 419) = 1,2646;

Кф (2016) = 29 036 761 / (13 776 691 + 14 863 010) = 1,0139;

Кф (2017) = 28 878 385 / (10 840 060 + 17 360 475) = 1,0240.

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала показывает, сколько собственного капитала приходится на 1 рубль заемного капитала, вложенного в активы. На анализируемом предприятии на 1 руб. заемного капитала приходится в 2013 году - 1,1566 руб., 2014 году - 1,0913руб., 2015 году – 1,2646 руб., в 2016 года – 1,0139 руб., в 2017 году – 1,0240 руб. Это высокие показатели.

Коэффициент общей ликвидности:

Ктл (2013) = (162 400 + 296 500 + 8 120 062 + 5 920 170) / 11 306 425 = 1,2824;

Ктл (2014) = (178 200 + 307 420 + 7 910 080 + 5 899 208) / 12 700 128 = 1,1256;

Ктл (2015) = (188 178+168 915+7 610 079+5 896 204) /10 552 595 = 1,3137;

Ктл (2016) = (575 903+1 092 922+7 432 566+5 506 382) / 14 863 010 = 0,9828;

Ктл (2017) = (2 258 126+367 167+5 151 303+5 561 065) / 17 360 475 = 0,7683.

Коэффициент позволяет установить, в какой кратности оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Чем больше величина этого показателя, тем выше вероятность погашения обязательств за счет имеющихся активов.

Коэффициент срочной ликвидности:

Ксрл (2013) = (162 400 + 296 500 + 8 120 062) / 11 306 425 = 0,7588;

Ксрл (2014) = (178 200 + 307 420 + 7 910 080) / 12 700 128 = 0,6611;

Ксрл (2015) = (188 178 + 168 915 + 7 610 079) / 10 552 595 = 0,7550;

Ксрл (2016) = (575 903 + 1 092 922 + 7 432 566) / 14 863 010 = 0,6124;

Ксрл (2017) = (2 258 126 + 367 167 + 5 151 303) / 17 360 475 = 0,4479.

Коэффициент срочной ликвидности показывает какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых финансовых поступлений. Коэффициенты срочной ликвидности в 2013-2017 годах находятся на среднем уровне: 75,88%, 66,11%, 75,50%, 61,24% и 44,79% соответственно. Это говорит о средней способности предприятие погасить краткосрочную задолженность за счет имеющихся денежных средств в короткий период.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал (2013) = (162 400 + 296 500) / 11 306 425 = 0,0406;

Кал (2014) = (178 200 + 307 420) / 12 700 128 = 0,0382;

Кал (2015) = (188 178 + 168 915) / 10 552 595 = 0,0338;

Кал (2016) = (575 903 + 1 092 922) / 14 863 010 = 0,1123;

Кал (2017) = (2 258 126 + 367 167) / 17 360 475 = 0,1512.

На анализируемом предприятии данный показатель в 2013-2015 годах составляет низкое значение, что говорит о низкой возможности предприятия погасить краткосрочную задолженность в ближайшее время за счет наиболее ликвидных активов. В 2016-2017 годах значения коэффициента абсолютной ликвидности увеличилось до средних значений.

Рентабельность совокупных активов:

Ра (2013) = 5 864 320 / 50 429 160 = 0,1163;

Ра (2014) = 5 712 140 / 50 516 725 = 0,1131;

Ра (2015) = 5 616 480 / 50 571 974 = 0,1111;

Ра (2016) = 2 756 726 / 57 676 462 = 0,0478;

Ра (2017) = 699 042 / 57 078 920 = 0,0122.

Высокая величина этого показателя отражает способность организации использовать свои денежные средства более эффективно. На анализируемом предприятии рентабельность всех активов в 2013-2015 годах находилась на высоком уровне, в 2016-2017 годах рентабельность совокупных активов значительно снизилась и находится на низком уровне рейтинговой оценки. Это свидетельствует о том, что предприятие неэффективно использует свои денежные средства.

Рентабельность собственного капитала:

Рск (2013) = 4 232 170 / 27 430 160 = 0,1543;

Рск (2014) = 4 100 875 / 28 002 170 = 0,1465;

Рск (2015) = 4 096 383 / 28 239 960 = 0,1451;

Рск (2016) = 1 763 778 / 29 036 761 = 0,0607;

Рск (2017) = 424 322 / 28 878 385 = 0,0147.

В 2013-2015 годах значение коэффициента составило 15,43%, 14,65% и 14,51% соответственно, что соответствует среднему уровню. В 2016 году рентабельность собственного капитала снизилась до 6,07%, в 2017 году – 1,47% до низких уровней. Это показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля собственных средств.

Эффективность использования активов для производства продукции:

Эа (2013) = 62 497 220 / 50 429 160 = 1,2393;

Эа (2014) = 64 178 455 / 50 516 725 = 1,2704;

Эа (2015) = 58 726 102 / 50 571 974 = 1,1612;

Эа (2016) = 70 978 021 / 57 676 462 = 1,2306;

Эа (2017) = 60 262 138 / 57 078 920 = 1,0558.

Данный показатель находится на высоком уровне. Это говорит о хорошей отдаче от одного рубля вложенного актива, т. е. в 2013 году с 1 рубля вложенных активов предприятие получило 1,2393 рубля, в 2014 году - 1,2704 рубля, в 2015 году - 1,1612 рубля, в 2016 году – 1,2306 рубля, в 2017 – 1,0558 рубля.

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят.

Активы отражают в стоимостном денежном выражении все имеющиеся у фирмы материальные, нематериальные и денежные ценности и имущественные права с точки зрения их состава и размещения или инвестирования.

Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Баланс позволяет определить общую стоимость имущества предприятия, стоимость иммобилизованных и мобильных средств, величину собственных и заемных средств предприятия и др.

В процессе функционирования предприятия величина активов и пассивов, и их структура претерпевают постоянные изменения.

Исходя, из этого, в процессе анализа должны быть, выявлены изменения в составе имущества предприятия и источниках их формирования, установлены взаимоотношения между показателями, дана им оценка.

Анализ ООО "Тепло и Сервис" проведем по данным бухгалтерского баланса.

Из проведенных ранее (в разделе 2.1) расчетов видно на ООО "Тепло и Сервис" сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия увеличилась с 224909 тыс. руб. до 391482 тыс. руб. что можно квалифицировать как положительное явление.

Активная часть основных средств составляет около 50% , что говорит о некоторой излишней капитализации активов.

Износ основных средств несколько возрос (с 21% до 30%), тем не менее, остается на нормальном уровне.

Удельный вес быстрореализуемых активов изменялся динамично. В период с 2013 по 2017 годы удельный вес возрос на 8,47%, с 8,6% в 2013 году до 17,04 % в 2017 году.

Дебиторская задолженность увеличилась на 299 тыс. руб. или на 23,1%. Существенные изменения произошли в структуре дебиторской задолженности. Удельный вес расчетов с покупателями и заказчиками за товары, работы и услуги сократился с 60,2% до 46,7%. Удельный вес прочей дебиторской задолженности, наоборот, увеличился на конец отчетного периода с 30,1% до 50,8%.

Мониторинг и диагностика использования экономического потенциала проводится по данным финансовой отчетности за 2013-2017 года. Результаты расчета значений финансовых показателей ООО "Тепло и Сервис" представлены в таблице 8.

Таблица 8 - Результаты расчета финансовых показателей, характеризующих экономический потенциал ООО "Тепло и Сервис"⁴

Наименование показателя	Значение показателя
	2013	2014	2015	2016	2017
Коэффициент финансовой независимости	0,5231	0,5155	0,5584	0,5034	0,5059
Коэффициент финансовой зависимости	0,4522	0,4724	0,4416	0,4966	0,4941
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,5359	0,8559	0,5142	0,8818	0,9584
Коэффициент самофинансирования	1,1566	1,0913	1,2646	1,0139	1,0240
Коэффициент общей ликвидности	1,2824	1,1256	1,3137	0,9828	0,7683

Продолжение таблицы 8

Коэффициент срочной ликвидности	0,7588	0,6611	0,7550	0,6124	0,4479
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0406	0,0382	0,0338	0,1123	0,1512
Рентабельность совокупных активов	0,1163	0,1131	0,1111	0,0478	0,0122
Рентабельность собственного капитала	0,1543	0,1465	0,1451	0,0607	0,0147
Эффективность использования активов для производства продукции	1,2393	1,2704	1,1612	1,2306	1,0558

Проведем анализ расчета финансовых показателей

Рисунок 2 - Коэффициент финансовой независимости за 2013-2017гг.⁵

В 2013 году коэффициент финансовой независимости составляет 52,31%, в 2014 году 51,55%, в 2015 году 55,84%, в 2016 году коэффициент финансовой независимости находился на минимально допустимом высоком уровне и составлял 50,34%, в 2017 году значение незначительно увеличилось и стало составлять 50,59%. Половина имущества предприятия формируется за счет собственного капитала. Риск для кредиторов будет минимальным, т.к. реализовав половину имущества, сформированного за счет собственных средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства.

Доля заемных средств в 2013 году составляла 45,22%, в 2014 году 47,24% с 2015 года незначительно увеличилось с 44,16% до 49,66% в 2016 году, 49,41% - в 2017 году. В целом эти величины говорят о том, что предприятие зависит от заемных средств.

Значения собственных оборотных средств являются отрицательными значениями. Это значит, что предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств.

Рисунок 3 - Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала за 2013-2017 гг.⁶

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала показывает, сколько собственного капитала приходится на 1 рубль заемного капитала, вложенного в активы. На анализируемом предприятии на 1 руб. заемного капитала приходится в 2013 году - 1,1566 руб., в 2014 году - 1,0913 руб., в 2015 году – 1,2646 руб., в 2016 году – 1,0139 руб., в 2017 году – 1,0240 руб. Это высокие показатели.

Рисунок 4 - Коэффициент общей ликвидности за 2013-2017 г.⁷

Коэффициент общей ликвидности позволяет установить, в какой кратности оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Чем больше величина этого показателя, тем выше вероятность погашения обязательств за счет имеющихся активов. Коэффициент в 2013-2015 годах находился на среднем уровне – 1,2824, 1,1256, 1,3137 соответственно, а в 2016 и 2017 годах снизился до низкого уровня – 0,9828 и 0,7683. Краткосрочные обязательства предприятия в 2016-2017 годах превышают его оборотные активы, а, следовательно, предприятие не способно погасить свою краткосрочную задолженность за счет имеющихся оборотных средств полностью и в срок.

Коэффициент срочной ликвидности показывает какая часть текущих обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых финансовых поступлений. Коэффициенты срочной ликвидности в 2013-2017 годах находится на среднем уровне: 75,88%, 66,11%, 75,50%, 61,24% и 44,79% соответственно. Это говорит о средней способности предприятие погасить краткосрочную задолженность за счет имеющихся денежных средств в короткий период.

Коэффициент абсолютной ликвидности на анализируемом предприятии в 2013-2015 годах составляет низкое значение, что говорит о низкой возможности предприятия погасить краткосрочную задолженность в ближайшее время за счет наиболее ликвидных активов. В 2016-2017 годах значения коэффициента абсолютной ликвидности увеличилось до средних значений.

На анализируемом предприятии рентабельность всех активов в 2013-2015 годах находилась на высоком уровне, в 2016-2017 годах рентабельность совокупных активов значительно снизилась и находится на низком уровне рейтинговой оценки. Это свидетельствует о том, что предприятие неэффективно использует свои денежные средства.

Рисунок 5 - Рентабельность собственного капитала за 2013-2017 гг⁸

Рентабельность собственного капитала. В 2013-2015 годах значение коэффициента составило 15,43%, 14,65%, 14,51%, что соответствует среднему уровню. В 2016 году рентабельность собственного капитала снизилась до 6,07%, в 2017 году – 1,47% до низких уровней. Это показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля собственных средств.

Рисунок 6 - Эффективность использования активов для производства продукции за 2013-2017 гг⁹

Эффективность использования активов для производства продукции находится на среднем уровне. Это говорит о хорошей отдаче от одного рубля вложенного актива, т. е. в 2013 году с 1 рубля вложенных активов предприятие получило 1,2393 рубля, в 2014 году - 1,2704 рубля, в 2015 году - 1,1612 рубля, в 2016 году – 1,2306 рубля, в 2017 – 1,0558 рубля.

Мониторинг и диагностика использования экономического потенциала предприятия проводится по данным финансовой отчетности за 2013-2017 года. Результаты расчета значений финансовых показателей ООО "Тепло и Сервис" представлены в таблице 8.

Можно сказать, что в 2013-2017 годах финансовое положение ООО "Тепло и Сервис" стабильно, деятельность предприятия прибыльна, резких изменений в показателях не наблюдается. Более половины из анализируемых 10 коэффициентов находится на высоком и среднем уровне.

Таким образом, ООО "Тепло и Сервис" обладает средним экономическим потенциалом, т.к. у предприятия имеется собственный капитал, достаточный для выполнения условий ликвидности и финансовой устойчивости, имеются возможности для привлечения капитала, но рентабельности активов находится на низком уровне.

Предприятие характеризуется устойчивой платежной готовностью, достаточной обеспеченностью собственными оборотными средствами и эффективным их использованием с хозяйственной целесообразностью, четкой организацией расчетов, наличием устойчивой финансовой базы. Финансовое положение предприятия может ухудшится в случае неэффективного размещения средств, их иммобилизации, просроченной задолженности перед бюджетом, поставщиками, банком, недостаточно устойчивой потенциальной финансовой базой, связанной с неблагоприятными тенденциями в производстве. Поэтому необходимо эффективно управлять финансами, что обеспечит прозрачность текущего и будущего финансового состояния. На момент проведения анализа, баланс предприятия является ликвидным, так как соотношения групп активов и пассивов отвечают условиям ликвидности.