2.2 Анализ динамики прибыли ооо «антэкс» и направлений ее распределения

 Чтобы торговое предприятие успешно функционировало, необходимо проводить анализ его деятельности. Это позволит сделать предприятие устойчиво прибыльным и конкурентоспособным, обеспечить его развитие, предвидеть будущее. Для всесторонней оценки эффективности деятельности предприятия необходима система показателей.

Т.к. объем продаж непосредственно влияет на прибыль, анализ начнем с оценки динамики продаж ООО «АНТЭКС» (таблица 4). Анализ продаж ООО «АНТЭКС» показывает, что в 2015 г. по сравнению с 2014 г. произошел рост продаж по всем ассортиментным группам за исключением аксессуаров. Объем продаж увеличился по брюкам на 1370 тыс. руб., по кофтам и свитерам на 1201 тыс. руб., по верхней одежде на 1196 тыс. руб., по юбкам на 1110 тыс. руб.

Наибольший темп прироста произошел по следующим ассортиментным группам: джины - 20%, юбки - 19%, кофты и свитера - 18%, верхняя одежда - 15%, сумки, топы и футболки - 14%, брюки - 13%, нижнее белье - 12%. По остальным ассортиментным группам рост был менее 10%. Всего за 2015 г. объем продаж увеличился практически на 13%.

Таблица 4. Анализ продаж ООО «АНТЭКС», тыс. руб.

Наименование ассортиментной группы	2014	2015	2016	Отклонение 2014-2015			Отклонение 2015-2016
				тыс. руб.	%	тыс. руб.		%
Платья	12378	13175	10847	797	6,44	-2328		-17,67
Брюки	10644	12016	11479	1370	12,87	-535		-4,45
Джинсы	5340	6413	5567	1073	20,09	-846		-13,19
Юбки	5714	6824	5722	1110	19,43	-1102		-16,15
Кофты и свитера	6812	8013	7244	1201	17,63	-769		-9,60
Блузки и рубашки	10657	11645	11341	988	9,27	-304		-2,61
Топы и футболки	3214	3664	3341	450	14,00	-323		-8,82
Верхняя одежда (куртки и пальто)	8219	9415	8630	1196	14,55	-785		-8,34
Нижнее белье	1012	1135	1194	123	12,15	59		5,20
Аксессуары	537	512	549	-25	-4,66	37		7,23
Сумки	654	746	532	92	14,07	-214		-28,69
Всего	65181	73556	66446	8375	12,85	-7110		-9,67

За 2016 г. продажи в магазине снизились практически на 10%. Рост продаж произошел только по нижнему белью (на 59 тыс. руб., 5%) и аксессуарам (37 тыс. руб., 7%). Спрос на блузки и рубашки остался практически на том же уровне (снижение всего лишь на 3%, 304 тыс. руб.). По остальным позициям снижение продаж было более существенно: продажи платьев снизились на 2328 тыс. руб., юбок на 1102 тыс. руб., джинсов на 846 тыс. руб., верхней одежды на 785 тыс. руб., кофт и свитеров на 769 тыс. руб., брюк на 535 тыс. руб.

Таблица 5. Удельный вес отдельных групп товаров в ООО «АНТЭКС»,%

Наименование ассортиментной группы	2014	2015	2016
Платья	18,99	17,91	16,32
Брюки	16,33	16,33	17,28
Джинсы	8,19	8,72	8,38
Юбки	8,77	9,28	8,61
Кофты и свитера	10,45	10,89	10,90
Блузки и рубашки	16,35	15,83	17,07
Топы и футболки	4,93	4,98	5,03
Верхняя одежда (куртки и пальто)	12,61	12,80	12,99
Нижнее белье	1,55	1,54	1,80
Аксессуары	0,82	0,70	0,83
Сумки	1,00	1,01	0,80
Всего	100,00	100,00	100,00

В процентном выражении выручка от продаж сумок упала на 29%, платьев на 18%, юбок на 16%, джинсов на 13%, кофт и свитеров на 10%. В таблице 5 приведена структура продаж магазина. Наибольшим спросом пользуются: брюки, блузки и рубашки (по 17% от всех продаж магазина за 2016 г.), платья (16%), верхняя одежда (13%), кофты и свитера (11%), юбки (9%) и джинсы (8%). При этом, как видно из таблицы 5, значительных изменений в структуре продаж ООО «АНТЭКС» за анализируемый период не произошло.

Проведем анализ прибыли ООО «АНТЭКС» в таблице 6.

Таблица 6. Анализ финансовых результатов ООО «АНТЭКС», тыс. руб.

Показатели	2014	2015	2016	Отклонение 2014-2015			Отклонение 2015-2016
				тыс. руб.	%	тыс. руб.		%
Выручка	65181	73556	66446	8375	12,85	-7111		-9,67
Издержки (себестоимость)	29377	34130	35110	4753	16,18	980		2,87
в % к выручке	45,07	46,40	52,84	1,33		6,44
Валовая прибыль	35804	39426	31336	3622	10,12	-8090		-20,52
в % к выручке	54,93	53,60	47,16	-1,33		-6,44
Коммерческие и управленческие расходы	24651	26980	25967	2329	9,45	-1013		-3,76
в % к выручке	37,82	36,68	39,08	-1,14		2,40
Прибыль от продаж	11152	12446	5369	1293	11,60	-7077		-56,86
Налог УСН	1673	1867	805	194	11,60	-1062		-56,86
Чистая прибыль	9480	10579	4563	1099	11,60	-6015		-56,86

Как видно из приведенных данных, издержки (себестоимость товаров, купленных у поставщика) по сравнению с 2015 г. увеличились на 980 тыс. руб. (3%). Доля издержек предприятия с каждым годом увеличивается. По итогам 2016 г. на долю издержек пришлось 53%, т.е. более половины от выручки предприятия.

Коммерческие и управленческие расходы ООО «АНТЭКС» также увеличиваются в денежном выражении, при этом их доля в 2015 г. была чуть меньше чем в 2014, но максимального значения (39,08% от выручки ООО «АНТЭКС») они достигли в 2016 г.

Прибыль от продаж по итогам 2014 г. составила 11152 тыс. руб., в 2015 г. она увеличилась на 11,6% и составила 12446 тыс. руб., а в 2016 г. снизилась на 57% до величины 5369 тыс. руб.

Проведем анализ рентабельности ООО «АНТЭКС» в таблице 7.

Таблица 7. Показатели рентабельности ООО «АНТЭКС», %

Показатели	2014	2015	2016	Отклонение 2014-2015	Отклонение 2015-2016
Рентабельность затрат	20,64	20,37	8,79	-0,28	-11,58
Рентабельность продаж	17,11	16,92	8,08	-0,19	-8,84
Рентабельность предприятия	14,54	14,38	6,87	-0,16	-7,51

В 2016 г. по сравнению с 2014 и 2015 гг., рентабельность деятельности магазина значительно снизилась. Рентабельность затрат в 2014-2015 гг. находилась на уровне 20-21%, а в 2016 г. снизилась до 9%. Рентабельность продаж в 2014-2015 гг. находилась на уровне 17%, а в 2016 г. снизилась до 8%. Рентабельность предприятия в 2014-2015 гг. находилась на уровне 14-15%, а в 2016 г. снизилась до 7%.

Как показал проведенный анализ ООО «АНТЭКС» прибыльно. Чистая прибыль за 2016 г. составила 4563 тыс. руб., при этом она на 57% уменьшилась по сравнению с уровнем 2015 г. Наиболее успешным для ООО «АНТЭКС» был 2015 г., по итогам этого года чистая прибыль составила 10579 тыс. руб.

Наибольший объем продаж ООО «АНТЭКС» был в 2015 г., он составил 73556 тыс. руб. По итогам 2016 г. выручка ООО «АНТЭКС» снизилась до 66446 тыс. руб., т.е. на 10%. При этом себестоимость (затраты ООО «АНТЭКС» на покупку товаров у поставщика) по сравнению с 2015 г. увеличилась на 980 тыс. руб. (3%).

Расчет показателей рентабельности ООО «АНТЭКС» показал, что из-за уменьшения прибыли в 2016 г. по сравнению с 2014 и 2015 гг., рентабельность деятельности магазина также значительно снизилась.

По мнению автора, увольнение маркетолога из штата ООО «АНТЭКС» в 2016 г. было ошибкой, т.к. управляющий магазином не компетентен в вопросах маркетинга, в частности управления ассортиментом. Закупая осеннюю коллекцию одежды управляющий, чтобы получить максимальную скидку, закупил очень большую партию товара, которая не была продана в сезон.

Частично коллекция была распродана на распродаже в конце осени, но большая часть осталась так и не проданной. Естественно, главной причиной уменьшения объема продаж в ООО «АНТЭКС» стала неблагоприятная экономическая ситуация в России, но если бы управляющий был компетентен в вопросах управления ассортиментом, он бы не сделал такую ошибку, а закупил бы коллекцию к сезону не большой партией, а затем лишь пополнил бы запасы коллекции, отслеживая спрос на товары по ассортиментным группам (как это делал маркетолог).

Для эффективного управления деятельностью ООО «АНТЭКС» необходимо прогнозировать объемы продаж для каждого товара на заданный период вперед. На основе этих прогнозов должно осуществляться планирование закупок, управление ассортиментом, формирование ценовой политики, планирование промоакций (рекламных кампаний) и т.д.

Хотелось бы отметить, что из-за того, что ООО «АНТЭКС» закупает одежду напрямую от производителя (товар приходит из Европы), поэтому доставка занимает не менее 3 недель, а в среднем 1 месяц (с учетом таможни товаров). Поэтому прогнозировать объемы продаж для каждого товара на неделю или две, а также быстро пополнять запасы не представляется возможным. Поэтому в ООО «АНТЭКС» не могут быть применены стандартные методы управления запасами, например, "точно-в-срок" (JIT) и др.