Важными показателями эффективности управления организации является расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности.
Таблица 16 - Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности организации
|
Показатель |
Годы |
Отклонения, + /- |
Темп роста, проц. |
||||
|
2015 |
2016 |
2017 |
2016г. к 2015г. |
2017г. к 2016г. |
2016г. к 2015г. |
2017г. к 2016г. |
|
|
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
222523 |
232911 |
267374 |
10388 |
34463 |
104,7 |
114,8 |
Продолжение таблицы 16
|
2. Себестоимость реализации, тыс. руб. |
179853 |
187537 |
212712 |
7684 |
25175 |
104,3 |
113,4 |
|
3. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
39528 |
42528 |
51235 |
3000 |
8707 |
107,6 |
120,5 |
|
4. Итого условно-постоянные расходы, тыс. руб. |
39528 |
42528 |
51235 |
3000 |
8707 |
107,6 |
120,5 |
|
5. Маржинальный доход, тыс. руб. |
43670 |
45374 |
54662 |
1704 |
9288 |
103,9 |
120,5 |
|
6. Доля маржинального дохода |
0,1962 |
0,1948 |
0,2044 |
-0,0014 |
0,0096 |
99,3 |
104,9 |
|
7. Критический объем реализации, тыс. руб. |
201417 |
218302 |
250611 |
16885 |
32309 |
108,4 |
114,8 |
|
8. Запас финансо-вой прочности, тыс. руб. |
21106 |
14609 |
16763 |
-6497 |
2154 |
69,2 |
114,7 |
|
9. Запас финансо-вой прочности, % |
9,5 |
6,3 |
6,3 |
-3,2 |
0 |
66,3 |
100,0 |
По данным таблицы 16 видно, что в 2015 году нужно было реализовать услуг на сумму 201417 тыс. руб., чтобы покрыть все постоянные затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 222523 тыс. руб., что выше критической суммы на 21106 тыс. руб., или на 9,5%. Это и есть запас финансовой устойчивости, или зона безубыточности организации. В 2016 году запас финансовой устойчивости несколько снизился. Выручка может уменьшиться только на 6,3%, и только тогда рентабельность будет равна нулю.
В 2017 году запас финансовой устойчивости составил 16763 тыс. руб. или на 6,3%. Выручка может уменьшиться по-прежнему на 57,7%, и только тогда рентабельность будет равна нулю. Если же выручка станет еще ниже, то предприятие будет убыточным, будет «проедать» собственныи и заемныи капитал и обанкротится. Поэтому нужно постоянно следить за запасом финансовой устойчивости, выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка организации.
Комплексным показателем, отражающим эффективность управления организации, является производительность труда. Поэтому проведем анализ производительности труда.
Таблица 17 - Анализ производительности труда работников ООО «Геркулес» в 2015-2017гг.
|
Показатель |
Годы |
Отклонения, + /- |
Темп роста, проц. |
||||
|
2015 |
2016 |
2017 |
2016г. к 2015г. |
2017г. к 2016г. |
2016г. к 2015г. |
2017г. к 2016г. |
|
|
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
222523 |
232911 |
267374 |
10388 |
34463 |
104,7 |
114,8 |
|
2. Среднесписоч-ная численность, чел. |
172 |
177 |
175 |
5 |
-2 |
102,9 |
98,9 |
|
3. Производитель-ность труда, тыс. руб./чел. |
1293,7 |
1315,9 |
1527,9 |
22,2 |
212 |
101,7 |
116,1 |
По данным таблицы 17 видно, что за 2016 год производительность труда выросла на 22,2 тыс. руб./чел. или на 1,5%, а за 2017 год – на 212 тыс. руб./чел. или на 16,1%.
Рисунок 8 - Динамика производительности труда работников ООО «Геркулес»
В таблице 18 представлен расчет влияния факторов на изменение производительности труда в ООО «Геркулес» в 2015-2017 годах.
Таблица 18 - Расчет влияния факторов на изменение производительности труда в 2015-2017г.г.
|
Показатель производительности труда |
Годы |
|
|
2015-2016 |
2016-2017 |
|
|
ПрТпрошлый год, тыс. руб. / чел. |
1293,7 |
1315,9 |
|
ПрТусл., тыс. руб./чел. |
1354,1 |
1510,6 |
|
ПрТотчетный год, тыс. руб. / чел. |
1315,9 |
1527,9 |
В таблице 19 представлено совокупное влияние факторов на производительность труда.
Таблица 19 - Совокупное влияние факторов на производительность труда
|
Фактор |
Размер влияния факторов |
|
|
Годы |
||
|
2015-2016 |
2016-2017 |
|
|
Объем реализации услуг, тыс. руб. |
60,4 |
194,7 |
|
Среднесписочная численность, чел. |
-38,2 |
17,3 |
|
Итого, тыс. руб. |
22,2 |
212 |
В 2016 году рост производительности труда на 22,2 тыс. руб./чел. произошел за счет изменения выручки от реализации на 60,4 тыс. руб./чел., за счет изменения численности персонала на -38,2 тыс. руб./чел.
Рост производительности труда в 2017 году на 212 тыс. руб./чел. произошел за счет изменения выручки от реализации на 194,7 тыс. руб. и на 17,3 тыс. руб./чел. за счет изменения численности.
Таким образом, по проведенному анализу показателей эффективности можно сделать вывод, что управление ООО «Геркулес» оценивается как эффективное.